企业财务管理制度规范

PAGE企业财务管理制度规范一、总则（一）制定目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等全部具有独立财务核算的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，不留管理死角。4.及时性原则：及时处理财务事务，定期提供财务报告，为决策提供及时准确的数据支持。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司管理层提供决策依据。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、调配与使用，优化资金结构，提高资金使用效率。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司税务筹划与纳税申报，依法纳税，合理降低税负。6.管理公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员需具备中级及以上会计职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责及权限1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务预算编制、执行与监控，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。审核重大财务收支事项，参与公司重大经济活动的决策和财务风险评估。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设和管理，提高团队整体素质和业务能力。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务管理制度，进行财务核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.公司设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行全面、系统的财务核算。3.账簿记录应清晰、准确、完整，按照规定的记账方法和会计期间进行登记。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表质量。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金收支平衡。3.财务部门负责汇总、审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。4.定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（二）资金筹集管理1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.进行融资决策时，应充分考虑融资成本、融资风险、融资期限等因素，选择最优融资方案。3.办理融资业务时，应按照相关法律法规和金融机构要求，提供真实、完整的资料，履行必要的审批手续。4.加强对融资资金的管理，确保资金及时足额到位，合理使用融资资金，按时偿还融资本息。（三）资金使用管理1.建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金支出应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金支付的审核，重点审核支付凭证的真实性、合法性和完整性，防止资金挪用和浪费。4.对于重大资金支出项目，应实行集体决策和跟踪管理，确保资金使用效益。（四）资金结算管理1.规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项，确保资金安全。4.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行结算政策和业务动态，保障公司资金结算顺畅。（五）资金风险管理1.识别、评估公司面临的资金风险，包括资金流动性风险、利率风险、汇率风险等。2.制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金储备、运用金融工具进行套期保值等。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项加强应收账款管理，建立客户信用评估制度，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，及时清理坏账。加强其他应收款管理，严格控制借款审批，及时收回借款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划，报公司管理层审批。按照规定的采购程序进行固定资产采购，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产处置制定固定资产处置管理制度，明确处置流程和审批权限。对闲置、报废等固定资产进行及时处置，确保资产保值增值。（三）无形资产1.无形资产取得按照相关法律法规和公司规定，取得无形资产，确保无形资产的合法性和有效性。对取得的无形资产进行评估和入账，准确反映无形资产价值。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确。3.无形资产处置制定无形资产处置管理制度，明确处置流程和审批权限。对不再使用或已失去价值的无形资产进行及时处置，确保资产合理利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.准确划分成本费用的界限，不得混淆不同期间、不同项目的成本费用。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各项目。2.加强成本费用日常管理，严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。3.按照规定的审批权限进行报销审批，不得越权审批。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.遵循国家法律法规和公司章程的规定，合理分配公司利润。2.兼顾公司发展和股东利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配程序1.公司年度利润分配方案由财务部门根据公司经营情况和财务状况编制，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，提交公司董事会审议，董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.公司按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司财务管理效率，优化资源配置，实现公司战略目标。（二）内部控制要素1.内部环境：营造良好的公司治理结构和企业文化，为内部控制提供基础。2.风险评估：识别、评估公司面临的财务风险，为内部控制提供依据。3.控制活动：制定和执行各项财务管理制度和控制措施，确保财务活动规范有序。4.信息与沟通：建立健全财务信息系统，确保财务信息及时、准确传递，加强内部沟通与协作。5.内部监督：定期对内部控制执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理和安全保护，定期进行清查盘点。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算编制、执行、监控和考核。6.运营分析控制：定期对公司财务运营情况进行分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围、审计重点和审计方法，确保审计工作有序开展。3.内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。4.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行分析研究，及时采取措施加以改进。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取