规范工会经费审计制度

PAGE规范工会经费审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会经费的管理和监督，确保工会经费合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属基层工会经费的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立客观原则：审计人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地反映审计结果。3.全面监督原则：对工会经费的收支、管理和使用情况进行全面审计监督，确保经费使用合法合规、合理有效。二、审计机构与人员（一）审计机构公司设立工会经费审查委员会（以下简称“经审会”），经审会在同级工会委员会领导下开展工作，向同级工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。经审会委员由会员大会或会员代表大会选举产生，任期与同级工会委员会相同。（二）审计人员经审会配备必要的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规、工会财务制度和审计业务。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的活动。三、审计职责与权限（一）审计职责1.审查工会经费预算、决算的编制和执行情况，监督预算的严格执行和决算的真实合规。2.检查工会经费的收入、支出和资产管理情况，确保经费来源合法、使用合理、资产安全完整。3.审查工会经费使用的效益性，评价经费使用是否达到预期目标，提出改进建议。4.对工会重大经济事项进行专项审计，如重大项目投资、大额资金支出等。5.督促被审计单位落实审计意见和建议，检查审计决定的执行情况。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、报表和其他证明材料，被审计单位不得拒绝、拖延或谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位应如实提供，不得隐瞒或拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应积极配合，如实提供相关情况。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、工会财务制度的行为，有权予以制止；制止无效的，经工会主席批准，通知财务部门暂停拨付与违反财经法规、财务制度行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反财经法规和工会财务制度的被审计单位和个人，经审会有权提出处理建议；对造成损失浪费的，有权提出追回被损失浪费的资金的建议；对严重违反财经法规和工会财务制度的有关责任人员，有权向有关部门提出追究责任的建议。四、审计内容与重点（一）预算管理审计1.审查工会经费预算编制的依据是否充分、合理，是否符合国家法律法规、工会工作方针和本单位实际情况。2.检查预算编制的程序是否合规，是否经过必要的论证和审批。3.监督预算执行情况，检查各项收入是否及时足额入账，各项支出是否严格按照预算执行，有无超预算支出或无预算支出的情况。4.审查预算调整的必要性和合规性，是否按规定程序进行调整。（二）收入审计1.检查工会会费、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等各项收入的来源是否合法合规，是否及时足额收缴。2.审查收入票据的使用和管理情况，是否符合规定，有无违规开具票据或白条收费的情况。3.核实各项收入的入账情况，是否准确记录，有无截留、挪用、坐收坐支等问题。（三）支出审计1.审查工会经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度的规定，是否用于为职工服务和工会活动。2.检查各项支出的审批手续是否齐全，是否按照规定的审批权限和程序进行审批。3.核实支出的真实性和合理性，有无虚假支出、浪费现象或超标准、超范围支出的情况。4.审查专项资金的使用情况，是否专款专用，是否达到预期效益。5.关注工会经费支出的结构是否合理，各项费用的比例是否符合规定。（四）资产管理审计1.检查工会资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的管理制度是否健全，执行是否严格。2.核实工会资产的账实是否相符，有无资产流失现象。3.审查工会固定资产的折旧计提、清查盘点等情况，是否符合规定。4.监督工会无形资产的管理和核算情况，是否合理评估和有效利用。（五）内部控制审计1.检查工会财务内部控制制度是否健全，是否涵盖经费管理的各个环节。2.评估内部控制制度的执行效果，是否有效防范财务风险。3.审查内部审计监督机制是否完善，是否定期开展内部审计工作，审计发现的问题是否得到及时整改。五、审计工作程序（一）审计计划经审会应根据上级工会和公司工会的工作要求，结合本单位实际情况，制定年度审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计人员分工。2.下达审计通知书，通知被审计单位审计的时间、内容、范围等事项。3.审计人员收集与审计事项有关的资料，了解被审计单位的基本情况和财务状况。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位进行审计。2.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位沟通交流，听取被审计单位的意见和解释。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计时间、被审计单位基本情况、审计发现的问题及处理建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位的意见进行研究，根据情况对审计报告进行修改。3.审计报告经审计组组长审核后，报经审会审议。经审会应根据审议情况，对审计报告进行审定，形成审计意见书或审计决定。（五）审计处理1.被审计单位应按照审计意见书或审计决定的要求，认真落实整改措施，在规定时间内将整改情况书面报告经审会。2.经审会对被审计单位整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。3.对违反财经法规和工会财务制度的行为，经审会应按照规定严肃处理，追究相关人员的责任。六、审计档案管理（一）审计档案的建立审计组应在审计项目结束后，及时整理审计工作底稿、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见等审计资料，建立审计档案。审计档案应按照规定的格式和内容进行整理和装订。（二）审计档案的保管审计档案由经审会指定专人负责保管，保管期限按照国家有关规定执行。审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）审计档案的查阅和利用因工作需要查阅审计档案的，应经经审会负责人批准，并办理查阅手续。查阅审计档案时，不得擅自涂改、抽取、销毁审计档案资料。审计档案的利用应严格遵守保密规定，不得将审计档案用于