国企总审计师制度规范

PAGE国企总审计师制度规范一、总则（一）目的为加强国有企业内部审计监督，完善公司治理结构，规范总审计师工作职责和工作流程，提高企业运营效率和风险防控能力，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于本国有企业及其所属各级子企业。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责过程中，应保持独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。2.权威性原则：总审计师依法依规开展审计工作，其审计意见和建议应得到企业管理层的充分重视和尊重，具有相应的权威性。3.全面性原则：审计工作应涵盖企业经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制等，确保全面监督企业运营情况。4.风险导向原则：以风险评估为基础，重点关注企业面临的重大风险领域，合理配置审计资源，提高审计工作的针对性和有效性。二、总审计师职责（一）审计监督职责1.组织领导企业内部审计工作，制定内部审计工作计划和审计方案，确保审计工作有序开展。2.对企业财务收支、资产负债、经营成果等进行审计监督，检查财务报表的真实性、准确性和完整性。3.审查企业内部控制制度的健全性和有效性，评估内部控制风险，提出改进建议，促进企业完善内部控制体系。4.对企业重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行专项审计，防范决策风险和经营风险。（二）风险管理职责1.协助企业管理层建立健全风险管理体系，参与制定风险管理策略和风险管理制度。2.通过审计监督，识别、评估企业面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，并及时向管理层报告。3.对企业风险管理措施的执行情况进行监督检查，确保风险管理措施有效落实，降低企业风险水平。（三）合规管理职责1.负责审查企业各项经营活动是否符合国家法律法规、政策规定以及企业内部规章制度，确保企业经营活动合法合规。2.对企业内部违规违纪行为进行调查核实，提出处理意见和建议，维护企业正常经营秩序。3.开展合规培训和宣传工作，提高员工的合规意识和法律素养。（四）沟通协调职责1.与企业内部各部门保持密切沟通，协调审计工作与其他部门工作的关系，确保审计工作顺利进行。2.定期向企业管理层汇报审计工作进展情况、审计发现的问题及整改建议，为管理层决策提供依据。3.加强与外部审计机构的沟通协作，配合外部审计工作，确保外部审计工作顺利开展。三、总审计师任职资格与任免（一）任职资格1.具有大学本科及以上学历，审计、会计、财务、经济、法律等相关专业背景。2.具备注册会计师、注册内部审计师、高级会计师等专业资格证书之一。3.具有[X]年以上财务、审计、风险管理或相关管理工作经验，其中担任企业财务负责人或审计部门负责人[X]年以上。4.熟悉国家财经法律法规、政策及企业会计准则，掌握现代企业管理知识和审计技术方法，具备较强的组织协调能力、分析判断能力和文字表达能力。5.坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业道德和职业操守。（二）任免程序1.总审计师由企业董事会提名，经董事会审议通过后任免。2.总审计师的任免应报上级主管部门备案。3.总审计师任期一般为[X]年，任期届满可以连任。四、总审计师工作权限（一）知情权1.有权查阅企业财务报表、会计凭证、审计报告、合同协议等相关文件资料，了解企业财务状况、经营成果和内部控制情况。2.有权参加企业有关经营决策、财务管理、风险管理等方面的会议，获取相关信息。（二）检查权1.有权对企业各部门及所属子企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，包括实地盘点资产、查阅文件资料、询问相关人员等。2.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料和电子数据，并对其真实性、完整性进行审查。（三）调查权1.对审计中发现的问题，有权进行调查核实，向有关单位和个人了解情况，取得证明材料。2.有权对涉及违规违纪问题的相关人员进行询问，要求其作出书面说明。（四）建议权1.根据审计结果，有权向企业管理层提出改进管理、加强内部控制、防范风险等方面的建议。2.对企业内部审计工作中发现的重大问题，有权提出专项审计报告，建议企业采取相应的措施进行整改。（五）制止权1.对正在进行的严重违反财经纪律、损害企业利益的行为，有权予以制止，并及时向企业管理层报告。2.对企业内部审计工作中发现的可能导致重大风险的问题，有权要求相关部门立即采取措施进行整改，制止风险的进一步扩大。五、总审计师工作流程（一）审计计划制定1.每年年初，总审计师应根据企业发展战略、经营目标和内部管理需要，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计时间安排等，并报企业管理层批准后实施。（二）审计项目实施1.根据年度内部审计工作计划，组建审计项目组，明确项目组成员的职责分工。2.审计项目组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制状况、经营管理特点等，制定具体的审计方案。3.审计项目组按照审计方案实施审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，询问相关人员等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。4.审计项目组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿，征求被审计单位意见。5.被审计单位对审计报告初稿提出书面意见后，审计项目组应进行认真研究和分析，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。（三）审计结果处理1.总审计师应及时将正式审计报告提交企业管理层，同时抄送相关部门。2.企业管理层应根据审计报告提出的问题和建议，组织相关部门进行研究，制定整改措施，并明确整改责任人和整改期限。3.总审计师负责跟踪检查整改措施的落实情况，对整改不力的部门和个人进行督促和问责。4.审计项目结束后，总审计师应组织对审计项目进行总结和评价，分析审计工作中存在的问题和不足，提出改进措施和建议，不断提高审计工作质量。六、总审计师工作保障（一）组织保障1.企业应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，为总审计师开展工作提供组织保障。2.内部审计机构应在总审计师的领导下，独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉。（二）人员保障1.企业应根据审计工作需要，合理配备内部审计人员，确保审计人员具备相应的专业知识和技能。2.加强对内部审计人员的培训和考核，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.鼓励内部审计人员参加专业资格考试和业务培训，不断更新知识结构，提升业务能力。（三）经费保障1.企业应保障内部审计工作所需的经费，确保审计工作的正常开展。2.内部审计经费应专款专用，主要用于审计人员薪酬、培训、差旅费、审计设备购置等方面。（四）工作条件保障1.企业应为总审计师提供必要的工作条件，包括办公场所、办公设备、通讯工具等。2.支持总审计师参加相关的业务会议、培训交流活动，拓宽视野，提高业务水平。七、总审计师绩效考核与激励约束（一）绩效考核1.建立总审计师绩效考核制度，明确考核指标、考核标准和考核方法。2.考核指标应包括审计工作质量、风险管理成效、合规管理水平、沟通协调能力等方面。3.每年对总审计师进行一次绩效考核，考核结果作为总审计师薪酬调整、职务晋升、奖励处罚的重要依据。（二）激励措施1.对绩效考核优秀的总审计师，给予表彰和奖励，包括颁发荣誉证书、给予奖金奖励、晋升职务等。2.鼓励总审计师积极开展审计创新工作，对在审计技术方法、审计成果应用等方面取得显