公司财务制度规范范本

PAGE公司财务制度规范范本一、总则（一）目的本公司财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善公司财务制度，并监督执行。负责财务预算、决算的编制和执行情况分析。协调与各部门的关系，参与公司重大决策。对财务人员进行培训、考核和评价。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算和成本控制。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计进行资金核对和财务报表编制。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，财务经理需具备中级以上会计职称。2.熟悉国家财务法规和相关政策，具备扎实的财务专业知识。3.具有良好的职业道德和责任心，保守公司财务机密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签字或盖章。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.会计账簿应定期结账，年度终了进行结账，并编制年度财务决算报表。（三）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。3.财务报表应经公司财务经理审核、公司负责人签字或盖章后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.财务档案应按照国家有关规定进行整理、归档、保管和销毁。3.财务档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、可靠。3.公司应制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、方式等，并报公司负责人批准后实施。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用，不得擅自挪用。2.资金使用应严格执行审批制度，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人批准后办理。3.公司应加强资金预算管理，合理安排资金支出，提高资金使用效益。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和银行结算制度进行资金结算，确保资金安全、快捷。2.资金结算应严格执行票据管理制度，确保票据的真实性、合法性和有效性。3.公司应定期核对银行账户余额和资金收支情况，及时发现和解决问题。（四）资金内部控制1.公司应建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的监督和管理。2.资金内部控制应明确各部门和人员的职责权限，确保资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。3.公司应定期对资金内部控制制度进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金的安全和完整。货币资金应定期盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项公司应加强对应收及预付款项的管理，建立健全客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收欠款。应收及预付款项发生坏账损失时，应按照规定程序进行审批后核销。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期盘点，确保账实相符。存货盘盈、盘亏应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义及分类公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司固定资产购置应按照规定程序进行审批，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人批准后办理。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产处置公司固定资产处置应按照规定程序进行审批，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人批准后办理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义及分类公司无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产购置公司无形资产购置应按照规定程序进行审批，由使用部门提出申请，经财务部门审核、公司负责人批准后办理。无形资产购置应进行评估，合理确定其价值。3.无形资产摊销公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。（四）资产清查1.公司应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应包括货币资金、应收及预付款项、存货、固定资产、无形资产等。3.资产清查结果应及时报告公司负责人，并按照规定程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循受益原则，合理分配成本费用。（二）成本费用项目1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料。直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费，并按照规定程序进行审批后核销。制造费用是指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。2.销售费用包括广告费、业务招待费、差旅费、运输费、装卸费等。广告费是指为宣传产品或服务而发生的费用。业务招待费是指为招待客户而发生的费用。差旅费是指员工因公务出差而发生的费用。运输费、装卸费是指产品销售过程中发生的运输、装卸费用。3.管理费用包括管理人员工资及福利费、办公费、折旧费、差旅费、业务招待费等。管理人员工资及福利费是指公司管理人员的工资及福利费。办公费是指公司日常办公所需的费用。折旧费是指公司固定资产折旧费用。差旅费、业务招待费是指管理人员因公务出差、招待客户而发生的费用。4.财务费用包括利息支出、手续费、汇兑损益等。利息支出是指公司因借款而发生的利息费用。手续费是指公司办理银行业务等而发生的手续费。汇兑损益是指公司因外币业务而发生的汇兑差额。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，采取有效措施降低成本费用。3.公司应定期对成本费用控制情况进行检查和评价，及时发现和解决存在的问题。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家统一的会计制度规定确认收入，确保收入的真实性和准确性。2.收入确认应遵循权责发生制原则，符合收入确认条件的，应及时确认收入。（二）收入分类及核算1.主营业务收入是指公司主要经营活动所取得的收入，如产品销售收入、劳务收入等。主营业务收入应按照规定的会计科目进行核算，准确反映收入的来源和构成。2.其他业务收入是指公司除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如材料销售收入、出租固定资产收入等。其他业务收入应按照规定的会计科目进行核算，与主营业务收入分别核算。（三）收入管理措施1.公司应加强对销售合同的管理，确保合同的真实性、合法性和有效性。2.公司应建立健全销售管理制度，加强对销售过程的监督和管理，确保销售收入的及时收回。3.公司应定期对收入情况进行分析，及时发现和解决存在的问题。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一的会计制度规定核算利润，确保利润的真实性和准确性。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。2.公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应根据经营情况和发展需要，合理确定利润分配方案，并报公司负责人批准后实施。九、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并提供有关证件、资料。2.税务登记内容发生变化时，公司应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规和税务机关的规定，按时、足额申报缴纳税款。2.纳税申报应如实填写纳税申报表，并提供有关资料。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时缴纳税款。2.税款缴纳方式可采用银行转账、现金缴纳等方式。（四）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.公司应定期进行税务自查，及时发现和纠正存在的问题，避免税务风险。十、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度