寺院财务制度规范

PAGE寺院财务制度规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范寺院的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，保障寺院各项工作的正常开展，合理使用资金，维护寺院的经济秩序和财产安全。（二）适用范围本制度适用于寺院内部各部门及所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和宗教事务管理相关规定，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受寺院内部信众监督以及相关部门的检查。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保寺院财务状况稳定，实现收支平衡。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，应严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务管理职责分工（一）寺院管理委员会职责1.审议通过寺院财务管理制度、年度预算和决算报告。2.监督财务工作的执行情况，对重大财务事项进行决策。3.定期听取财务工作汇报，对财务管理中存在的问题提出整改意见。（二）财务部门职责1.负责日常财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表等。2.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.定期进行财务分析，为寺院管理提供决策依据。5.保管财务档案，按照规定期限进行归档和保管。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好相关财务工作，及时提供财务核算所需的资料。2.严格执行寺院财务制度，控制本部门的费用支出，确保各项工作在预算范围内进行。三、财务收入管理（一）捐赠收入1.捐赠登记：设立专门的捐赠登记台账，详细记录捐赠人姓名、捐赠时间、捐赠金额、捐赠方式等信息。2.捐赠票据开具：按照规定为捐赠人开具合法有效的捐赠票据，票据内容应真实、准确、完整。3.捐赠资金管理：捐赠资金应及时足额存入寺院指定银行账户，不得坐收坐支。（二）法事活动收入1.法事活动策划与定价：法事活动应提前进行策划，根据活动内容、规模等合理确定收费标准，并报寺院管理委员会备案。2.收入核算：对法事活动收入进行单独核算，准确记录活动收入金额及相关费用支出。3.合同管理：与法事活动参与方签订书面合同，明确双方权利义务，确保收入及时足额收取。（三）其他收入1.寺院房产租赁收入：对寺院自有房产进行租赁时，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。租金收入应按照规定进行核算和管理。2.经营服务收入：如寺院开展的宗教文化产品销售、餐饮服务等经营活动取得的收入，应按照相关法律法规办理经营许可手续，并依法纳税。严格按照财务制度进行收入核算，确保收入真实、准确。四、财务支出管理（一）审批流程1.日常费用支出：经办人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门审核票据的合法性、合规性及报销金额的准确性，审核通过后报寺院负责人审批。寺院负责人审批同意后，交由财务部门办理付款手续。2.重大支出项目：对于金额较大的工程建设、设备采购等重大支出项目，应提前编制项目预算，报寺院管理委员会审议通过。项目实施过程中，严格按照预算控制支出，并定期向寺院管理委员会汇报项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，进行专项审计，审计结果报寺院管理委员会备案。（二）支出范围1.人员费用：包括寺院教职人员及工作人员的工资、奖金、福利等支出。2.宗教活动费用：如法事活动用品购置、宗教仪式支出等。3.日常办公费用：办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。4.设施设备维护费用：寺院建筑、设施设备的维修、保养、更新等费用。5.慈善公益支出：用于社会公益事业、扶贫济困等方面的支出。6.其他合理支出：符合寺院发展需要和财务制度规定的其他支出。（三）费用控制1.各部门应根据年度预算合理控制费用支出，不得超预算支出。2.对于一般性支出，应遵循勤俭节约原则，严格控制费用标准。3.加强对费用支出的分析和监控，定期对费用支出情况进行统计和分析，发现异常情况及时采取措施进行调整。五、固定资产管理（一）固定资产界定寺院固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据寺院实际需要和财力状况，按照规定的审批程序进行。2.购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，增加固定资产账面价值。（三）固定资产折旧1.寺院应按照规定对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧年限应根据固定资产的性质和使用情况合理确定，确保折旧计提的准确性。3.计提的折旧费用应计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结果应形成书面报告，报寺院管理委员会。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。六、库存物资管理（一）库存物资分类库存物资主要包括宗教活动用品、办公用品、维修材料等。（二）库存物资采购1.库存物资采购应根据实际需求制定采购计划，经审批后实施。2.采购过程中应遵循公开、公平、公正原则，选择合格的供应商，确保物资质量。3.采购物资应取得合法有效的发票等凭证。（三）库存物资验收与入库1.物资到货后，采购部门应及时通知相关人员进行验收。2.验收人员应按照采购合同及相关标准对物资的数量、质量、规格等进行验收。3.验收合格的物资办理入库手续，填写入库单，入库单应注明物资名称、规格、数量、单价、入库日期等信息。（四）库存物资保管与领用1.设立专门的仓库或储物区域，对库存物资进行妥善保管，确保物资安全完好。2.建立库存物资台账，详细记录物资的出入库情况。3.物资领用应填写领用单，经审批后办理领用手续。领用单应注明领用部门、物资名称、规格、数量、领用日期等信息。（五）库存物资盘点1.定期对库存物资进行盘点，每月至少进行一次局部盘点，每年进行一次全面盘点。2.盘点结果与库存台账进行核对，发现账实不符的情况应及时查明原因并进行处理。3.对于盘盈、盘亏的库存物资，应按照规定调整库存台账和相关账务。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。2.结合寺院发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。3.充分考虑寺院实际情况和可能出现的变化因素，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括捐赠收入、法事活动收入、其他收入等各项收入的预计金额。2.支出预算：涵盖人员费用、宗教活动费用、日常办公费用、设施设备维护费用、慈善公益支出等各类支出的预计金额。（三）预算编制程序1.每年年末，寺院各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合寺院整体情况，编制寺院年度预算草案。3.年度预算草案报寺院管理委员会审议通过后，下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整金额及对寺院财务状况的影响等。经寺院管理委员会审议通过后，方可调整预算。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。2.财务报表应真实、准确、完整地反映寺院的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.年度财务决算报告应包括财务报表、财务情况说明书、财务审计报告等内容。财务情况说明书应详细说明寺院年度财务收支情况、预算执行情况、资产负债情况、财务指标变动情况等。（二）财务分析1.定期对寺院财务状况进行分析，为寺院管理提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、收支结构分析、资产负债分析、预算执行情况分析等。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高寺院财务管理水平。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、票据使用等进行日常监督检查。2.寺院管理委员会监督：寺院管理委员会定期对财务工作进行监督检查，听取财务工作汇报，对重大财务事项进行审议和决策。3.信众监督：定期向信众公开财务信息，接受信众监督，对信众提出的疑问和建议及时进行回复和处理。（二）外部审计1.按照规定聘请具有资质的会计师事务所对寺院年度财务收支情况进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供审计所需的资料和信息。3.根据审计意见及时进行整改，完善财务管理工作。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、合同协议、票据存根、捐赠登记台账等各类与财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.整理后的财务档案应及时归档，存放于专门的档案柜或档案室，确保档案安全。（三）档案保管期限财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管