非生产性开支联签制度

PAGE非生产性开支联签制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范非生产性开支行为，提高资金使用效益，防范财务风险，确保公司各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的非生产性开支管理。（三）基本原则1.合法性原则：非生产性开支必须符合国家法律法规和公司相关规定。2.合理性原则：开支应根据实际工作需要，遵循合理、必要、节约的原则。3.审批规范原则：严格执行联签审批程序，确保审批流程规范、透明。4.监督问责原则：加强对非生产性开支的监督检查，对违规行为进行问责。二、非生产性开支定义及范围（一）定义非生产性开支是指公司在生产经营活动之外发生的各项费用支出，不直接构成产品或服务的生产成本。（二）范围1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置及维修、水电费、通讯费等。2.差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。3.业务招待费：公司因业务需要发生的招待客户的费用，如餐饮、礼品、娱乐等。4.会议费：组织召开各类会议的费用，包括场地租赁、会议设备租赁、资料印刷、餐饮等。5.培训费：员工参加各类培训的费用，如培训课程费用、培训师资费用、培训场地费用等。6.车辆费用：公司车辆的购置、维修、保养、燃油、保险等费用。7.其他费用：除上述费用外，公司发生的其他非生产性开支，如咨询费、审计费、诉讼费等。三、联签审批流程（一）审批层级1.一般费用审批：费用金额在[X]元以下的，由部门负责人审批。费用金额在[X]元至[X]元之间的，由部门负责人审核后，报分管领导审批。费用金额在[X]元以上的，由部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。2.重大费用审批：对于涉及金额较大、影响重大的非生产性开支，如重大项目的咨询费、大额业务招待费等，需经总经理办公会或董事会审议通过后，方可执行。（二）联签要求1.联签人员应具备相应的审批权限，按照规定的审批层级进行审批。2.联签人员应认真审核费用的真实性、合理性、合法性，对不符合规定的费用不予审批。3.联签人员应在规定的时间内完成审批，不得拖延。（三）审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用的发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、合同等证明材料。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导对费用进行审核，签署意见后报总经理审批（如需）。4.财务部门对费用报销单及相关证明材料进行审核，审核无误后办理报销手续。四、费用报销标准及要求（一）办公费用1.办公用品应按照公司规定的标准进行采购，实行集中采购与分散采购相结合的方式。2.办公设备购置应按照公司固定资产管理规定执行，履行相应的审批手续。3.水电费、通讯费等应按照公司与相关供应商签订的合同或协议执行。（二）差旅费1.差旅费标准应按照公司制定的《差旅费管理办法》执行，明确不同级别员工的交通、住宿、餐饮等费用标准。2.员工出差应提前填写出差审批单，经批准后方可出差。3.差旅费报销应提供真实有效的发票、车票、住宿发票等证明材料。（三）业务招待费1.业务招待费应严格控制，遵循必要性、适度性原则。2.招待客户应提前填写业务招待审批单，注明招待对象、事由、预计金额等信息，经批准后方可进行招待。3.业务招待费报销应提供发票、消费清单等证明材料，注明招待对象、事由等信息。（四）会议费1.会议费应按照公司会议管理规定执行，提前编制会议预算，经批准后方可召开会议。2.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用发票等证明材料。（五）培训费1.培训费应根据公司培训计划安排，经批准后组织实施。2.培训费报销应提供培训合同、发票、培训效果评估报告等证明材料。（六）车辆费用1.车辆购置应按照公司固定资产管理规定执行，履行相应的审批手续。2.车辆维修、保养、燃油、保险等费用应按照公司与相关供应商签订的合同或协议执行。（七）其他费用1.咨询费、审计费、诉讼费等其他费用应根据公司实际需要，经批准后发生。2.费用报销应提供相关合同、发票等证明材料。五、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对非生产性开支进行审计检查，重点检查费用的真实性、合理性、合法性，以及联签审批程序的执行情况。（二）财务部门监督财务部门应加强对非生产性开支的日常核算和监督，对不符合规定的费用不予报销，并及时向相关部门反馈。（三）纪检监察部门监督纪检监察部门应加强对非生产性开支的监督检查，对违规违纪行为进行严肃查处。六、违规处理（一）对违反本制度的部门和个人，视情节轻重给予相应的处罚：1.对于未按规定履行联签审批程序的，责令改正，并对相关责任人进行批评教育。2.对于虚报、冒领、骗取非生产性开支的，追回违规资金，并对相关责任人给予警告、记过、记大过等处分；情节严重的，给予降职、撤职、开除等处分。3.对于因违规行为给公司