村干部查账制度规范

PAGE村干部查账制度规范一、总则（一）目的为了加强村级财务管理，规范村干部查账行为，保障村民的知情权、监督权，维护农村集体经济组织的合法权益，促进农村经济健康发展，特制定本制度规范。（二）适用范围本制度适用于本辖区内所有行政村的查账工作。（三）基本原则1.依法依规原则查账工作必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及农村集体经济组织财务制度的相关规定。2.客观公正原则查账人员应秉持客观公正的态度，如实反映财务收支情况，不偏袒、不隐瞒，确保查账结果真实可靠。3.民主公开原则充分尊重村民的民主权利，查账过程和结果要及时公开，接受村民监督，保障村民对村级财务的知情权和参与权。4.及时准确原则查账工作应及时开展，对发现的问题要准确认定，及时处理，防止财务问题积累和扩大。二、查账主体与职责（一）查账主体1.村民会议或村民代表会议村民会议由本村十八周岁以上的村民组成。村民代表会议由村民推选的代表组成。村民会议或村民代表会议有权对本村财务收支情况进行审查监督，必要时可组织专门的查账小组。2.村务监督委员会村务监督委员会是村民对村务进行民主监督的机构，负责对村级财务进行日常监督和定期查账，向村民会议或村民代表会议负责并报告工作。3.乡镇农村经营管理部门乡镇农村经营管理部门负责指导和监督村级财务工作，对村级财务账目进行定期审计和不定期抽查，对发现的问题提出整改意见并督促落实。（二）职责分工1.村民会议或村民代表会议职责审议通过年度财务预算、决算方案。听取和审查村级财务收支情况报告。决定是否组织专门查账小组以及查账的范围、方式等重大事项。对查账结果进行审议，并根据审议结果做出相应决策。2.村务监督委员会职责制定年度查账计划，明确查账时间、内容、人员分工等。定期对村级财务账目进行全面审查，并做好审查记录。对财务收支凭证、票据等进行审核，检查其真实性、合法性、完整性。及时发现和纠正财务问题，对违规行为提出处理建议，并向村民会议或村民代表会议报告。协助乡镇农村经营管理部门开展审计工作，提供相关资料和情况说明。3.乡镇农村经营管理部门职责制定村级财务查账工作规范和流程，指导村级组织开展查账工作。组织开展村级财务定期审计和不定期抽查，对审计和抽查结果进行通报。对村级财务违规行为进行调查处理，依法依规追究相关人员责任。加强对村级财务人员的培训和指导，提高其业务水平和财务管理能力。三、查账内容（一）财务收支情况1.收入方面各项收入是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、坐支收入等问题。收入来源是否合法合规，有无擅自增加收费项目、提高收费标准以及乱集资、乱摊派等情况。上级拨款、补助资金是否专款专用，有无挪用、挤占现象。2.支出方面各项支出是否真实、合理、合规，有无虚列支出、白条入账、公款私用等问题。支出审批手续是否齐全，是否符合财务审批制度规定。大额支出是否经过民主决策程序，有无未经集体讨论擅自决定重大开支的情况。（二）资产、资源管理情况1.资产清查固定资产、流动资产等是否定期清查盘点，账实是否相符。资产的购置、处置是否符合规定程序，有无资产流失现象。2.资源登记与利用集体土地、山林、水面等资源是否进行详细登记，登记信息是否准确完整。资源的承包、租赁等经营活动是否公开透明，合同签订是否规范，租金是否及时足额收取。（三）债权债务情况1.债权清理对村级各项债权进行核实，是否存在长期拖欠、无法收回的款项，有无采取有效措施进行催收。2.债务管理村级债务是否真实准确，有无新增不合理债务。债务的偿还是否按照计划执行，有无逾期债务及不良影响。（四）财务管理制度执行情况1.财务审批制度是否按照规定的审批流程进行财务审批，审批权限是否明确，有无越权审批现象。2.财务公开制度财务公开是否及时、全面、真实，公开内容是否符合要求，公开形式是否便于村民查看和监督。3.现金、银行存款管理制度现金收付是否符合规定，库存现金是否限额管理，有无白条抵库、公款私存等问题。银行账户管理是否规范，支票、印章等是否妥善保管，银行存款余额与账目是否一致。四、查账程序（一）准备阶段1.制定查账方案根据查账目的、范围和要求，制定详细的查账方案，明确查账人员分工、查账步骤、时间安排等。2.收集资料查账人员提前收集被查村的财务管理制度、会计凭证、账簿、报表、合同协议、票据存根等相关资料，并进行初步整理。3.通知被查村向被查村发出查账通知，告知查账的时间、内容、方式以及需要准备的资料等事项，要求被查村积极配合。（二）实施阶段1.账目检查查账人员按照查账方案，对会计凭证、账簿、报表等进行逐笔核对，检查财务收支的真实性、合法性、完整性。审查各项财务审批手续是否齐全，审批意见是否明确。对资产、资源进行实地盘点核实，与账目记录进行比对。2.调查取证对于发现的问题，通过询问当事人、查阅相关文件资料、实地查看等方式进行调查取证，取得相关证明材料。调查取证过程中要做好记录，确保证据的真实性、关联性和合法性。3.分析判断查账人员对检查和调查取得的资料进行综合分析，判断财务问题的性质和严重程度，提出初步处理意见。（三）报告阶段1.形成查账报告查账工作结束后，查账人员根据查账情况撰写查账报告，报告内容应包括查账的基本情况、发现的问题、问题产生的原因、处理建议等。2.征求意见将查账报告征求被查村及相关人员的意见，被查村及相关人员应在规定时间内反馈意见。查账人员对反馈意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，对不合理的意见要做出解释说明。3.提交报告查账报告经修改完善后，提交给组织查账的主体，如村民会议或村民代表会议、村务监督委员会、乡镇农村经营管理部门等。（四）处理阶段1.村民会议或村民代表会议决策村民会议或村民代表会议根据查账报告，对发现的问题进行审议，并做出相应决策，如要求整改、追究责任、调整账目等。2.村务监督委员会监督整改村务监督委员会负责监督被查村对查账发现问题的整改落实情况，定期检查整改措施的执行情况，确保问题得到妥善解决。3.乡镇农村经营管理部门处理乡镇农村经营管理部门对查账发现的违规行为，按照相关法律法规和政策规定进行严肃处理，如责令纠正、追回款项、给予纪律处分等。对涉及违法犯罪的，移交司法机关依法处理。五、查账纪律与监督（一）查账纪律1.查账人员应严格遵守国家法律法规和财经纪律，保守被查村的商业秘密和财务信息，不得泄露查账过程中知悉的任何机密事项。2.查账人员要坚持原则，客观公正，不得接受被查村及其相关人员的贿赂、宴请或其他利益诱惑，确保查账工作的独立性和公正性。3.查账人员应认真履行职责，严格按照查账程序和方法进行查账，不得敷衍塞责、弄虚作假，对查账结果负责。（二）监督机制1.内部监督村民会议或村民代表会议、村务监督委员会对查账人员的工作进行内部监督，检查查账人员是否遵守查账纪律，查账过程是否规范，查账结果是否真实准确。2.群众监督鼓励村民对查账工作进行监督，设立举报电话、邮箱等举报渠道，接受村民对查账过程中违规行为的举报。对举报内容进行认真核实，经查实的违规行为依法依规严肃处理，并及时向村民反馈