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会计实操文库1/1记账实操-本年利润年末结转会计分录1.业务定义本年利润年末结转指企业在年度终了时，将“本年利润”科目余额（净利润或净亏损）结转至“利润分配—未分配利润”，并按规定计提盈余公积、进行利润分配，核心是完成年度利润的“核算—结转—分配”闭环，确保财务报表勾稽关系正确。2.核心场景与处理流程（以盈利企业为例，亏损企业分录反向）场景：企业202X年度实现净利润1,000万元，按10%计提法定盈余公积，宣告向股东分配现金股利500万元步骤操作时点会计分录备注1年末结转本年利润（盈利）借：本年利润10,000,000贷：利润分配—未分配利润10,000,000若为净亏损（如本年利润借方余额800万元），分录反向：借：利润分配—未分配利润8,000,000贷：本年利润8,000,0002计提法定盈余公积法定盈余公积=1,000万×10%=100万元借：利润分配—提取法定盈余公积1,000,000贷：盈余公积—法定盈余公积1,000,000若企业亏损或未分配利润余额不足，无需计提盈余公积；任意盈余公积按公司章程规定计提（如按5%计提50万元，分录同上）3宣告分配现金股利借：利润分配—应付现金股利5,000,000贷：应付股利—股东5,000,000需附股东大会或董事会决议（明确股利分配金额、支付时间），决议需经股东签字确认4结转利润分配明细科目借：利润分配—未分配利润6,000,000贷：利润分配—提取法定盈余公积1,000,000利润分配—应付现金股利5,000,000结转后，“利润分配”除“未分配利润”外的明细科目无余额；年末未分配利润余额=1,000万100万500万=400万元，留待以后年度分配或弥补亏损5实际支付现金股利时（次年）借：应付股利—股东5,000,000贷：银行存款5,000,000支付时需附银行付款回单、股东收款确认单，个人股

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