记账实操-饭票结账的会计分录SOP

会计实操文库1/1记账实操-饭票结账的会计分录SOP1.业务定义本SOP适用于企业内部食堂（或合作餐饮单位）通过“饭票”结算的业务，包括：企业统一采购饭票发放给员工（作为员工福利）、员工使用饭票在食堂消费、食堂与企业结算饭票款项等场景，核心是清晰核算“饭票采购发放消费结算”全流程资金流转。2.核心会计原则饭票作为“内部结算凭证”，需建立台账管理（记录采购数量、发放数量、剩余数量、消费数量），避免饭票流失或重复使用。企业采购饭票并发放给员工，若作为“非货币性福利”，需计入“应付职工薪酬职工福利费”，且需并入员工工资薪金计算缴纳个人所得税（除非符合税法规定的免税福利范围，如集体福利且无法分割到个人）。食堂与企业结算时，需按实际消费的饭票金额结算，确认食堂收入（若为企业自有食堂，计入“应付职工薪酬”冲减；若为合作餐饮单位，计入“管理费用福利费”等）。3.具体会计分录（1）企业采购饭票（向自有食堂/合作餐饮单位）业务场景会计分录备注企业以银行存款采购饭票（未发放）借：其他应收款饭票（XX食堂）贷：银行存款XX银行需附饭票采购协议、银行转账回单、饭票入库台账（注明数量、面值、总金额）若以现金采购饭票（小额）借：其他应收款饭票（XX食堂）贷：库存现金需附现金支出单、饭票入库台账、食堂出具的现金收据（2）企业发放饭票给员工（作为福利）业务场景会计分录备注按员工岗位发放饭票（如管理部门、销售部门）借：管理费用职工福利费借：销售费用职工福利费借：生产成本直接人工（生产人员）贷：应付职工薪酬职工福利费需附饭票发放台账（员工签字确认）、部门分配表，明确各部门领取数量及金额同时，冲减“其他应收款饭票”（确认饭票已发放）借：应付职工薪酬职工福利费贷：其他应收款饭票（XX食堂）需附饭票发放台账（与采购台账核对，确保发放数量≤采购数量）（3）员工使用饭票消费，食堂与企业结算业务场景会计分录备注自有食堂：月末按饭票消费金额结转成本（若食堂单独核算）借：应付职工薪酬职工福利费贷：库存商品食堂食材（或“主营业务成本食堂成本”）需附食堂食材采购发票、饭票消费台账（记录员工消费明细）合作餐饮单位：企业按饭票消费金额支付款项给餐饮单位借：应付职工薪酬职工福利费（若未提前采购饭票）贷：银行存款XX银行需附餐饮单位开具的发票、饭票消费结算单（双方签字确认）若已提前采购饭票（冲减前期挂账）借：其他应收款饭票（XX餐饮单位）（红字，冲减未消费部分）贷：应付职工薪酬职工福利费（红字，调整多计提部分）需附饭票消费结算单，确认剩余饭票金额（可留作下期使用或退还）（4）饭票未使用/退还的处理业务场景会计分录备注员工未使用的饭票到期作废（企业已采购）借：营业外支出饭票作废损失贷：其他应收款饭票（XX食堂）需附饭票作废证明（如作废饭票清单、管理层审批文件）合作餐饮单位退还未消费的饭票款项借：银行存款XX银行贷：其他应收款饭票（XX餐饮单位）需附银行收款回单、退款协议、未消费饭票清单4.原始凭证要求采购环节：饭票采购协议、银行转账回单/现金收据、饭票入库台账（数量、面值、总金额）。发放环节：饭票发放台账（员工签字、部门负责人签字）、部门费用分配表。结算环节：饭票消费台账（员工消费明细）、食堂成本单据（自有食堂）/餐饮发票（合作单位）、结算单（双方签字）。作废/退款环节：作废证明、退款协议、银行收款回单。5.注意事项个税处理：若饭票按员工个人发放（如每人每月固定金额饭票），需将饭票金额并入员工当月工资薪金，计算缴纳个人所得税；若为集体食堂免费提供（无法分割到个人），可免征个税。台账管理：建立“饭票采购发放消费结余”台账，每月核对“采购数量=发放数量+结余数量”“发放数量=消费数量+作废数量+剩余数量”，避免账实