公司财务管理制度规范汇编

公司财务管理制度规范汇编第一章总则第一条目的与依据为规范公司财务管理行为，加强财务监督，保障公司资产安全与完整，提高资金使用效益，促进公司健康、持续发展，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度汇编。第二条适用范围本制度汇编适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“公司”）的一切财务活动。公司全体员工均须严格遵守本制度。第三条基本原则公司财务管理遵循以下基本原则：（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。（二）效益性原则：合理配置资源，力求经济效益最大化。（三）审慎性原则：强化风险意识，确保财务稳健运行。（四）统一性原则：公司财务实行统一领导、分级管理的体制。（五）内控性原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险。第四条财务管理目标（一）确保公司资金安全，防范资金风险。（二）规范会计核算，保证会计信息真实、准确、完整、及时。（三）优化资源配置，提高资金使用效率和资产运营效益。（四）为公司经营决策提供可靠的财务依据。第二章财务管理组织与职责第五条财务部门设置公司设立独立的财务部门，作为财务管理的职能机构，在公司管理层的领导下开展工作。第六条财务负责人职责公司财务负责人（如财务总监或财务部经理）协助公司管理层全面负责公司财务管理工作，其主要职责包括：（一）组织制定和完善公司财务管理制度及相关细则。（二）组织编制公司财务预算、决算，并监督预算执行。（三）统筹公司资金管理，合理安排融资，确保资金供需平衡。（四）组织进行财务分析，为公司经营决策提供财务支持。（五）协调与税务、银行等外部机构的关系。（六）领导财务部门的日常工作，对财务信息的真实性、合法性负责。第七条财务人员岗位职责财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，主要包括但不限于：（一）会计核算岗位：负责账务处理、凭证审核、报表编制等。（二）资金管理岗位：负责资金收付、银行账户管理、资金调度等。（三）预算管理岗位：负责预算的编制、跟踪、分析与控制。（四）成本费用岗位：负责成本核算、费用控制与分析。（五）税务管理岗位：负责税务申报、税金核算、税务筹划等。（六）资产管理岗位：负责固定资产、存货等资产的核算与管理。财务人员应具备相应的专业胜任能力，遵守职业道德，保守公司财务秘密。第八条其他部门财务管理职责公司各业务部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行公司财务制度，控制本部门成本费用，提供真实、准确的原始数据和信息。第三章资金管理第九条现金管理（一）公司严格按照国家《现金管理暂行条例》的规定管理现金。（二）库存现金实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。（三）严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。（四）出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。（五）大额现金支付须严格履行审批程序。第十条银行存款管理（一）公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及公司管理层批准。（二）定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。（三）严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算工具。（四）网银支付须执行双人授权制度，确保资金安全。第十一条票据管理（一）支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。（二）票据的签发须经审批，严禁签发空头支票和远期支票。（三）收取的外部票据应及时查验真伪，防范票据风险。第十二条资金预算与调度（一）公司实行资金预算管理，财务部门根据经营计划编制年度、月度资金预算。（二）加强资金调度，合理安排资金收支，确保公司经营活动的正常资金需求。第四章融资管理（如公司无经常性融资活动，此章可简化或合并）第十三条融资原则公司融资应遵循必要性、效益性、安全性和合法性原则，以满足公司发展战略和经营需要为目标。第十四条融资审批（一）融资方案（包括融资金额、方式、期限、利率等）须经财务部门审核，并按权限报公司管理层或决策机构审批。（二）重大融资项目应进行可行性研究和风险评估。第十五条融资风险管理公司应监控融资成本和偿还能力，合理安排融资结构，防范融资风险。第五章资产管理第十六条流动资产管理制度（一）存货管理：建立健全存货入库、出库、保管制度，定期进行存货盘点，确保账实相符，防止积压和浪费。（二）应收账款管理：加强客户信用评估，规范赊销行为，建立应收账款台账，及时催收，防范坏账风险。对长期未收回的款项应查明原因，采取有效措施。第十七条固定资产管理（一）固定资产的购置、建造、改良、处置等须履行审批程序。（二）建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账、卡、物相符。（三）按照国家规定计提折旧，合理确定固定资产的使用寿命和残值。（四）加强固定资产维护保养，提高资产使用效率。第十八条无形资产及其他资产管理参照固定资产管理相关规定执行，确保资产安全完整，价值得到合理体现。第六章成本与费用管理第十九条成本核算原则（一）遵循权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期。（二）成本核算方法应保持一致性，不得随意变更。（三）确保成本核算真实、准确，为成本控制和分析提供依据。第二十条费用报销管理（一）费用报销须凭合法、合规的原始凭证，原始凭证应内容完整、手续齐全。（二）严格执行费用报销标准和审批流程，各项费用支出应符合公司规定。（三）差旅费、业务招待费、办公费等各项费用的报销，应遵循勤俭节约的原则。（四）严禁虚报冒领、挪用侵占公司费用。第二十一条成本费用控制（一）建立成本费用预算控制体系，将成本费用指标分解到各部门、各环节。（二）定期对成本费用预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取控制措施。第七章纳税管理第二十二条税务登记与申报（一）依法办理税务登记，及时办理税务变更和注销手续。（二）严格按照税法规定的期限和内容办理各项纳税申报，准确计算并及时缴纳税款。第二十三条发票管理（一）严格按照《发票管理办法》领购、开具、取得和保管发票。（二）确保发票的真实性、合法性和完整性，严禁虚开发票。第二十四条税务筹划与风险防范在遵守税法的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。建立税务风险防范机制，避免税务违规行为。第八章财务报告与财务分析第二十五条财务报告编制（一）财务部门应按照国家统一的会计制度和公司规定，及时、准确、完整地编制月度、季度、年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。（二）财务报告须经财务负责人审核，公司管理层审批后报送相关部门和人员。第二十六条财务报告报送与披露（一）按照规定的时限和要求向公司管理层、股东（如适用）及政府有关部门报送财务报告。（二）对外提供或披露财务信息，须经公司授权，确保信息披露的真实、准确、完整、及时、公平。第二十七条财务分析（一）财务部门应定期对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，形成财务分析报告。（二）财务分析应重点关注盈利能力、偿债能力、运营能力和发展能力等指标，为公司经营决策提供支持。第九章内部控制与风险管理第二十八条内部牵制制度（一）实行不相容岗位分离，如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（二）关键环节应建立双人复核或交叉检查机制。第二十九条授权审批制度公司各项经济业务的发生须经适当授权审批，明确审批权限和审批程序，严禁越权审批。第三十条财产清查制度定期或不定期对货币资金、存货、固定资产等财产物资进行清查盘点，确保资产安全完整，账实相符。对盘盈盘亏应及时查明原因，按规定处理。第三十一条财务风险管控识别和评估财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，建立风险预警和应对机制。第十章监督与责任追究第三十二条内部审计监督公司内部审计部门（或指定人员）负责对财务管理制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题提出整改意见。第三十三条责任追究对违反本制度规定，造成公司经济损失或不良影响的，将视情节轻重对相关责任人进行批评教育、经济处罚直至追究法律责任。第十一章附则第三十四条制度解释权本制度汇编由公司财务部门负责解释。第三十五条制度修订本制度汇编根据国家法律法规、会计准则及公司经营管理需要的变化进行修订，修订程序同制定程序。第三