审计法规与实务认证模拟试题

审计法规与实务认证模拟试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计法规与实务认证模拟试题考核对象：审计专业学生及行业从业者题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员执行审计业务时，可以接受被审计单位提供的劳务报酬，但不得接受可能影响独立性的礼品、有价证券等。2.《中华人民共和国审计法》规定，审计机关对政府投资和以政府投资为主体的建设项目进行审计监督时，可以超越被审计单位的内部审计程序直接实施审计。3.审计报告的“标准无保留意见”意味着被审计单位的财务报表在所有重大方面公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量。4.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当立即要求其管理层进行纠正，并暂停审计工作直至问题解决。5.审计证据的适当性是指审计证据能够证明审计事项的相关性和可靠性。6.审计人员执行审计业务时，应当遵守职业道德规范，但可以适当违反保密义务以获取关键审计证据。7.《中华人民共和国会计法》规定，企业应当建立健全内部控制制度，但内部控制的有效性不是审计人员需要关注的重点。8.审计报告的“保留意见”表明被审计单位的财务报表存在重大错报，但整体上仍可以公允反映其财务状况。9.审计人员执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度，但不得过度质疑被审计单位的管理层。10.审计机关对被审计单位的审计结果报告，应当自审计报告日起30日内报送被审计单位。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于审计人员的职业道德要求？（）A.保持独立性B.依法独立实施审计程序C.接受被审计单位提供的免费旅游服务D.对审计发现的问题进行客观评价2.审计证据的可靠性主要取决于哪些因素？（）A.证据的来源和性质B.证据的获取方式C.证据的充分性D.以上所有3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当如何处理？（）A.立即要求管理层纠正，并暂停审计工作B.忽略该错报，继续完成审计程序C.将错报告知被审计单位，但无需采取进一步行动D.直接向监管机构报告，无需通知管理层4.审计报告的“否定意见”表明？（）A.被审计单位的财务报表存在重大错报，无法公允反映其财务状况B.被审计单位的财务报表在所有重大方面公允反映其财务状况C.被审计单位的财务报表存在一般性错报，但不影响整体公允性D.被审计单位的财务报表存在错报，但管理层已进行纠正5.审计人员执行审计业务时，应当如何保持独立性？（）A.避免与被审计单位存在经济利益关系B.接受被审计单位提供的礼品和招待C.参与被审计单位的经营决策D.对被审计单位的管理层过度信任6.审计证据的充分性是指？（）A.审计证据的数量是否足够支持审计结论B.审计证据的质量是否可靠C.审计证据是否能够证明所有审计事项D.审计证据是否能够被被审计单位接受7.审计机关对被审计单位的审计结果报告，应当在什么时间内报送？（）A.自审计报告日起30日内B.自审计报告日起60日内C.自审计报告日起90日内D.自审计报告日起120日内8.审计人员执行审计业务时，应当如何处理审计发现的问题？（）A.直接向监管机构报告，无需通知管理层B.将问题告知被审计单位，并要求其纠正C.忽略问题，继续完成审计程序D.将问题记录在审计工作底稿中，但无需采取进一步行动9.审计报告的“无法表示意见”表明？（）A.审计人员无法获取充分、适当的审计证据B.被审计单位的财务报表在所有重大方面公允反映其财务状况C.被审计单位的财务报表存在重大错报，但无法确定其影响D.被审计单位的财务报表不存在错报10.审计人员执行审计业务时，应当如何保持职业怀疑态度？（）A.对被审计单位的管理层过度信任B.忽略管理层提供的解释C.对审计发现的问题保持质疑，并要求进一步证据D.直接接受管理层提供的解释，无需进一步核实三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.审计人员的职业道德要求包括哪些？（）A.保持独立性B.依法独立实施审计程序C.接受被审计单位提供的免费旅游服务D.对审计发现的问题进行客观评价2.审计证据的可靠性主要取决于哪些因素？（）A.证据的来源和性质B.证据的获取方式C.证据的充分性D.证据的适当性3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当如何处理？（）A.立即要求管理层纠正，并暂停审计工作B.忽略该错报，继续完成审计程序C.将错报告知被审计单位，并要求其提供解释D.直接向监管机构报告，无需通知管理层4.审计报告的“保留意见”表明？（）A.被审计单位的财务报表存在重大错报，但整体上仍可以公允反映其财务状况B.被审计单位的财务报表在所有重大方面公允反映其财务状况C.被审计单位的财务报表存在一般性错报，但不影响整体公允性D.被审计单位的财务报表不存在错报5.审计人员执行审计业务时，应当如何保持独立性？（）A.避免与被审计单位存在经济利益关系B.接受被审计单位提供的礼品和招待C.参与被审计单位的经营决策D.对被审计单位的管理层过度信任6.审计证据的充分性是指？（）A.审计证据的数量是否足够支持审计结论B.审计证据的质量是否可靠C.审计证据是否能够证明所有审计事项D.审计证据是否能够被被审计单位接受7.审计机关对被审计单位的审计结果报告，应当在什么时间内报送？（）A.自审计报告日起30日内B.自审计报告日起60日内C.自审计报告日起90日内D.自审计报告日起120日内8.审计人员执行审计业务时，应当如何处理审计发现的问题？（）A.直接向监管机构报告，无需通知管理层B.将问题告知被审计单位，并要求其纠正C.忽略问题，继续完成审计程序D.将问题记录在审计工作底稿中，但无需采取进一步行动9.审计报告的“无法表示意见”表明？（）A.审计人员无法获取充分、适当的审计证据B.被审计单位的财务报表在所有重大方面公允反映其财务状况C.被审计单位的财务报表存在重大错报，但无法确定其影响D.被审计单位的财务报表不存在错报10.审计人员执行审计业务时，应当如何保持职业怀疑态度？（）A.对被审计单位的管理层过度信任B.忽略管理层提供的解释C.对审计发现的问题保持质疑，并要求进一步证据D.直接接受管理层提供的解释，无需进一步核实四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某审计机构对甲公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现甲公司存在以下情况：1.甲公司未按照《中华人民共和国会计法》的规定建立健全内部控制制度。2.甲公司财务报表中存在重大错报，但管理层未进行纠正。3.审计人员发现甲公司存在关联方交易，但未在财务报表中充分披露。问题：1.审计人员应当如何处理上述情况？2.审计人员应当如何保持职业怀疑态度？3.审计人员应当如何撰写审计报告？案例二：某审计机构对乙公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现乙公司存在以下情况：1.乙公司未按照《中华人民共和国审计法》的规定接受审计监督。2.乙公司财务报表中存在一般性错报，但不影响整体公允性。3.审计人员发现乙公司存在管理层舞弊行为，但无法获取充分、适当的审计证据。问题：1.审计人员应当如何处理上述情况？2.审计人员应当如何保持独立性？3.审计人员应当如何撰写审计报告？案例三：某审计机构对丙公司进行年度财务报表审计。审计过程中，审计人员发现丙公司存在以下情况：1.丙公司未按照《中华人民共和国会计法》的规定建立健全内部控制制度。2.丙公司财务报表中存在重大错报，但管理层已进行纠正。3.审计人员发现丙公司存在关联方交易，但在财务报表中充分披露。问题：1.审计人员应当如何处理上述情况？2.审计人员应当如何保持职业怀疑态度？3.审计人员应当如何撰写审计报告？五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述审计人员的职业道德要求及其重要性。2.论述审计证据的充分性和适当性对审计质量的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（审计机关应当遵循被审计单位的内部审计程序）3.√4.√5.×（审计证据的适当性是指审计证据的质量，充分性是指数量）6.×（审计人员应当遵守保密义务）7.×（内部控制的有效性是审计人员需要关注的重点）8.√9.×（审计人员应当保持职业怀疑态度，并质疑管理层提供的解释）10.×（审计机关对被审计单位的审计结果报告，应当在自审计报告日起60日内报送）解析：1.审计人员执行审计业务时，可以接受被审计单位提供的劳务报酬，但不得接受可能影响独立性的礼品、有价证券等，该说法正确。2.审计机关对政府投资和以政府投资为主体的建设项目进行审计监督时，应当遵循被审计单位的内部审计程序，该说法错误。3.审计报告的“标准无保留意见”意味着被审计单位的财务报表在所有重大方面公允反映了其财务状况、经营成果和现金流量，该说法正确。4.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当立即要求其管理层进行纠正，并暂停审计工作直至问题解决，该说法正确。5.审计证据的适当性是指审计证据的质量，充分性是指数量，该说法错误。6.审计人员执行审计业务时，应当遵守职业道德规范，不得接受可能影响独立性的利益，该说法正确。7.《中华人民共和国会计法》规定，企业应当建立健全内部控制制度，内部控制的有效性是审计人员需要关注的重点，该说法错误。8.审计报告的“保留意见”表明被审计单位的财务报表存在重大错报，但整体上仍可以公允反映其财务状况，该说法正确。9.审计人员执行审计业务时，应当保持职业怀疑态度，对管理层提供的解释保持质疑，并要求进一步证据，该说法错误。10.审计机关对被审计单位的审计结果报告，应当在自审计报告日起60日内报送，该说法正确。二、单选题1.C2.D3.A4.A5.A6.A7.A8.B9.A10.C解析：1.审计人员的职业道德要求包括保持独立性、依法独立实施审计程序、对审计发现的问题进行客观评价，但不得接受被审计单位提供的免费旅游服务，该选项错误。2.审计证据的可靠性主要取决于证据的来源和性质、获取方式、充分性和适当性，该选项正确。3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当立即要求管理层纠正，并暂停审计工作，该选项正确。4.审计报告的“否定意见”表明被审计单位的财务报表存在重大错报，无法公允反映其财务状况，该选项正确。5.审计人员执行审计业务时，应当避免与被审计单位存在经济利益关系，保持独立性，该选项正确。6.审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计结论，该选项正确。7.审计机关对被审计单位的审计结果报告，应当在自审计报告日起60日内报送，该选项正确。8.审计人员执行审计业务时，应当将问题告知被审计单位，并要求其纠正，该选项正确。9.审计报告的“无法表示意见”表明审计人员无法获取充分、适当的审计证据，该选项正确。10.审计人员执行审计业务时，应当对审计发现的问题保持质疑，并要求进一步证据，该选项正确。三、多选题1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,C,D4.A,C5.A6.A7.A8.B9.A,C10.B,C解析：1.审计人员的职业道德要求包括保持独立性、依法独立实施审计程序、对审计发现的问题进行客观评价，不得接受被审计单位提供的免费旅游服务，该选项错误。2.审计证据的可靠性主要取决于证据的来源和性质、获取方式、充分性和适当性，该选项正确。3.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错报，应当立即要求管理层纠正，并暂停审计工作，并将错报告知被审计单位，该选项正确。4.审计报告的“保留意见”表明被审计单位的财务报表存在重大错报，但整体上仍可以公允反映其财务状况，以及存在一般性错报，但不影响整体公允性，该选项正确。5.审计人员执行审计业务时，应当避免与被审计单位存在经济利益关系，保持独立性，该选项正确。6.审计证据的充分性是指审计证据的数量是否足够支持审计结论，该选项正确。7.审计机关对被审计单位的审计结果报告，应当在自审计报告日起60日内报送，该选项正确。8.审计人员执行审计业务时，应当将问题告知被审计单位，并要求其纠正，该选项正确。9.审计报告的“无法表示意见”表明审计人员无法获取充分、适当的审计证据，以及被审计单位的财务报表存在重大错报，但无法确定其影响，该选项正确。10.审计人员执行审计业务时，应当对管理层提供的解释保持质疑，并要求进一步证据，该选项正确。四、案例分析案例一：1.审计人员应当立即要求甲公司管理层纠正财务报表中的重大错报，并暂停审计工作直至问题解决。同时，应当将关联方交易未充分披露的情况告知甲公司管理层，并要求其进行纠正。2.审计人员应当对甲公司管理层提供的解释保持质疑，并要求进一步证据。同时，应当对甲公司的内部控制制度进行评估，并要求其进行改进。3.审计人员应当撰写保留意见或否定意见的审计报告，具体取决于甲公司是否纠正了重大错报。案例二：1.审计人员应当将乙公司未按照《中华人民共和国审计法》的规定接受审计监督的情况告知乙公司管理层，并要求其进行纠正。同时，应当对乙公司财务报表中的一般性错报进行记录，并要求其进行