MPAcc会计专硕税法计算能力测验试题

MPAcc会计专硕税法计算能力测验试题考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：MPAcc会计专硕税法计算能力测验试题考核对象：MPAcc会计专硕学生及备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否实际发生，均可在税前扣除。2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。3.增值税纳税人销售货物或提供应税服务，纳税人选择简易计税方法的，不得转登记为一般计税方法。4.企业固定资产的折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不得低于规定年限。5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分结转以后三年内扣除。6.个人出租房屋取得的收入，减除相关税费后的余额，按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。7.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但实际税负超过3%的部分，可申请即征即退。8.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。9.土地增值税的计算中，允许扣除的取得土地使用权支付的金额包括地价和开发成本。10.企业转让股权所得，应计入“资产处置损益”，并缴纳企业所得税。二、单选题（每题2分，共20分）1.某企业2023年销售（营业）收入为500万元，广告费支出80万元，则该企业2023年可税前扣除的广告费为（）。A.80万元B.50万元C.30万元D.0万元2.某增值税一般纳税人销售货物，不含税销售额为100万元，适用13%税率，则其应纳增值税为（）。A.10万元B.13万元C.12.7万元D.9.7万元3.个人出租住宅房屋，月租金为5000元，则每月应缴纳的个人所得税为（）。A.500元B.600元C.700元D.800元4.企业固定资产原值100万元，预计净残值10万元，折旧年限5年，采用直线法计提折旧，则每年应提折旧额为（）。A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元5.某小规模纳税人2023年销售额为60万元，则其应纳增值税为（）。A.0.6万元B.1.8万元C.3万元D.6万元6.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，税前处理的正确方式是（）。A.全部税前扣除B.部分税前扣除C.不得税前扣除D.视情况扣除7.个人购买住房，取得贷款利息收入，其税务处理的正确方式是（）。A.缴纳个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.视情况征收8.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，发票上注明税额为10万元，则其可抵扣的进项税额为（）。A.10万元B.9.69万元C.8.5万元D.0万元9.企业转让土地使用权，收入为200万元，取得土地使用权支付成本80万元，则应缴纳土地增值税的增值额为（）。A.120万元B.100万元C.80万元D.60万元10.个人取得股息所得，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%三、多选题（每题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业所得税前可扣除费用的是（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工工会经费E.职工娱乐费2.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.13%3.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.利息所得4.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法E.加速折旧法5.土地增值税的计算中，允许扣除的项目包括（）。A.取得土地使用权支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金E.交易过程中支付的佣金6.个人出租房屋所得的税前扣除项目包括（）。A.房屋租赁税费B.房屋修缮费用C.房屋贷款利息D.房屋折旧费用E.房屋管理费用7.企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除的限额与以下因素相关（）。A.企业类型B.捐赠对象C.捐赠金额D.年度利润总额E.捐赠时间8.增值税一般纳税人购进货物，以下情况不得抵扣进项税额的是（）。A.用于简易计税项目B.用于免税项目C.用于集体福利D.用于对外投资E.用于生产经营9.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人10.企业转让股权所得的税务处理方式包括（）。A.计入应纳税所得额B.减半征收企业所得税C.免征企业所得税D.视情况征收E.不影响企业所得税计算四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年发生以下业务：1.销售货物不含税销售额200万元，适用13%税率；2.购进货物取得增值税专用发票，发票上注明税额20万元；3.支付广告费50万元，取得合规发票；4.支付职工工资100万元，取得合规发票；5.支付业务招待费20万元，取得合规发票。要求：计算该企业2023年应纳增值税和应纳税所得额。（假设该企业无其他收入和支出）案例二：某个人出租住宅房屋，2023年取得月租金5000元，每月支付房屋修缮费500元，支付物业费300元，支付贷款利息2000元。假设该个人无其他收入，且已预缴个人所得税。要求：计算该个人2023年应补缴的个人所得税。案例三：某企业转让一处土地使用权，收入为300万元，取得土地使用权支付成本100万元，开发成本50万元，开发费用20万元，支付相关税费10万元。要求：计算该企业应缴纳的土地增值税。五、论述题（每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税负计算上的主要区别及其对企业经营决策的影响。2.结合实际案例，分析企业所得税前扣除费用的合规性要求及其对企业税务筹划的意义。---标准答案及解析一、判断题1.×（合理费用需实际发生）2.√3.×（可转登记）4.√5.√6.√7.×（实际税负超过3%部分不退）8.×（不超过年度利润总额12%）9.√10.√二、单选题1.B（广告费扣除限额为500×15%=75万，实际支出80万，准予扣除75万）2.B（应纳增值税=100×13%=13万）3.B（应纳个人所得税=(5000-800)×10%-1050=600元）4.A（年折旧额=(100-10)/5=18万）5.B（应纳增值税=60×3%=1.8万）6.C（不得税前扣除）7.B（免征个人所得税）8.A（可抵扣进项税额=10万）9.A（增值额=200-80=120万）10.C（20%）三、多选题1.ABCD2.AB3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.BCD8.ABC9.ABCDE10.AD四、案例分析案例一：1.应纳增值税=200×13%-20=26-20=6万元2.应纳税所得额=200-20-50-100-20=30万元（假设无其他调整事项）案例二：1.月应纳税所得额=5000-800-2000=2200元2.月应纳个人所得税=2200×10%-210=90元3.年应纳个人所得税=90×12=1080元4.假设已预缴个人所得税1000元，则应补缴=1080-1000=80元案例三：1.增值额=300-(100+50+20+10)=120万元2.土地增值税税率表（假设增值额未超过扣除项目金额200%）税率=30%3.应纳土地增值税=120×30%=36万元五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税负计算区别及影响-税负计算区别：1.一般纳税人适用税率（如13%），可抵扣进项税额，实际税负与征收率不同；小规模纳税人适用征收率（如3%），不可抵扣进项税，税负相对简单。2.一般纳税人需进行进项税额管理，小规模纳税人无需。-对企业经营决策的影响：1.采购决策：一般纳税人需关注供应商是否可开具专票，以降低税负。2.销售策略：一般纳税人可通过合理定价和促销方式，利用进项抵扣降低税负。3.规模选择：小规模纳税人初创期税负较低，但销售额较大时需转登记为一般纳税人。4.跨境业务：一般纳税人可享受出口退税，小规模纳税人不可。2.企业所得税前扣除费用的合规性要求及税务筹划