财务规范管理制度

PAGE财务规范管理制度一、总则（一）目的本财务规范管理制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高财务信息质量，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务规范的前提下，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司预算编制、执行和监控，进行预算分析与调整。4.管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。7.监督公司资产管理，定期进行资产清查。8.负责财务档案管理，确保财务资料的完整与安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。负责预算管理，监控预算执行情况，提出预算调整建议。管理资金运作，优化资金配置，防范资金风险。组织税务筹划，合理降低税负。参与公司重大决策，提供财务专业支持。负责财务团队建设，提升团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送。协助进行预算编制和执行监控。参与资产清查工作，核实资产状况。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备初级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关政策。3.具有良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。5.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算规范（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要清晰，会计科目使用准确，金额计算正确。3.会计凭证应按编号顺序装订成册，妥善保管，便于查阅。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.定期进行结账和对账工作，确保账簿记录的准确性和完整性。（四）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、预算管理规范（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门的预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司预算管理委员会审议，最终由公司负责人批准。3.预算编制应充分考虑市场变化、历史数据、业务发展规划等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行工作。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进建议。3.严格控制预算执行过程中的各项支出，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额及对公司财务状况和经营成果的影响。3.经公司预算管理委员会审议通过、公司负责人批准后，方可进行预算调整。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。五、收入管理规范（一）收入确认原则1.公司按照国家会计准则和相关规定，准确确认收入。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入根据劳务的完成进度确认收入。（二）收入核算1.设立专门的收入核算岗位，负责收入的记录和核算。2.对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确性和完整性。3.及时与客户核对收入金额，确保款项及时足额到账。（三）收入票据管理1.公司使用合法合规的票据收取收入，票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定程序进行。2.建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、使用情况等信息。3.定期对票据进行盘点，确保票据安全。六、成本费用管理规范（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据的准确性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行过程中的各项支出。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关负责人审批后予以报销。3.严格控制报销金额，杜绝不合理的费用支出。七、资产管理规范（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险，采取有效措施降低坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造、验收、入账、折旧、处置等应严格按照国家会计准则和公司财务管理制度执行。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和状态，确保固定资产安全完整。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.无形资产的取得、摊销、处置等应符合国家法律法规和公司财务管理制度的规定。2.对无形资产进行分类核算，准确记录无形资产的价值和摊销情况。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。八、资金管理规范（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要合理筹集资金，确保资金来源合法合规。2.制定资金筹集计划，明确筹集方式、金额、时间等要素。3.对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优的筹资方案。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。3.加强资金支付管理，对重大资金支出实行集体决策和联签制度。（三）资金监控1.财务部门应定期对资金状况进行监控和分析报告，及时发现资金风险。2.建立资金预警机制，对资金流动性、偿债能力等关键指标进行实时监控，当指标出现异常时及时发出预警信号。九、税务管理规范（一）税务登记与申报1.在规定时间内办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行纳税申报，足额缴纳税款。（二）税务核算与缴纳1.设立专门的税务核算岗位，并根据国家税收政策和公司实际情况，正确进行税务核算。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.识别税务风险点，制定相应的风险应对措施。2.定期对税务风险进行评估和监控，确保公司税务合规。十、财务档案管理规范（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、规范。2.按照档案管理要求，定期将财务资料归档，编制档案目录，便于查阅。（三）档案保管与借阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.严格限制财务档案的借阅范围，借阅时应履行审批手续，登记借阅时间、内容、归还时间等信息。