财务制度填写规范

PAGE财务制度-填写规范一、总则1.目的本财务制度填写规范旨在确保公司财务信息的准确性、完整性和规范性，为公司财务管理提供明确的操作指南，保障公司财务工作的顺利开展，符合国家法律法规及相关行业标准要求，有效防范财务风险，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本规范适用于公司各部门在财务核算、报表编制、财务审批等财务活动中涉及的各类表单、凭证、报告等填写工作。3.基本原则准确性原则：财务信息填写应真实、准确地反映经济业务的实质，不得虚报、漏报或错报。完整性原则：各项财务资料应填写齐全，涵盖经济业务的各个方面，不得遗漏重要信息。规范性原则：严格按照国家财务法规、会计准则以及公司内部财务制度规定的格式、内容和流程进行填写，确保财务资料的标准化和一致性。及时性原则：在规定的时间内及时完成财务信息的填写，保证财务数据的时效性，以便为公司决策提供及时有效的支持。二、财务凭证填写规范1.原始凭证基本要求原始凭证必须具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。发票填写规范发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。发票上的客户名称应填写全称，不得简写或使用简称。纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号等信息应准确无误。货物或应税劳务、服务名称应按照实际销售情况填写，明细清晰，不得笼统开具。规格型号、单位、数量、单价、金额等栏目应填写齐全，且与实际交易相符。发票备注栏应按照相关规定填写必要信息，如建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称、不动产的详细地址等。收据填写规范收据应使用公司统一印制的格式，不得自行印制或使用其他不符合规定的收据。收据编号应连续，不得跳号、重号。填写时应注明收款日期、交款单位或个人名称、收款事由、金额大小写等内容，并由收款人签名或盖章。对于往来款项的收据，应在摘要栏注明款项性质，如“借款”“预收账款”等，以便准确核算。2.记账凭证基本要求记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。记账凭证的日期一般应按实际填制日期填写；摘要应简明扼要地说明经济业务的内容，能准确反映经济业务的实质，便于查阅和核对账目。会计科目应使用全称，并按照国家统一会计制度规定的会计科目编号顺序填写，不得随意变更或简化。记账凭证的金额应与原始凭证的金额一致，借贷方金额必须平衡。记账凭证附件张数应准确填写，确保附件完整无缺。分录填写规范记账凭证的分录应符合会计原理和会计准则，正确反映经济业务的借贷关系。对于复杂的经济业务，应编制详细的会计分录，不得合并或简化。涉及多借多贷的会计分录，应清晰反映经济业务的全貌，不得混淆借贷关系。在填写分录时，应注意科目之间的对应关系，确保会计信息的准确性。对于调整分录，应注明调整原因和依据，如会计政策变更、会计差错更正等，并在摘要栏详细说明调整事项。编号规则记账凭证应按照顺序编号，每月从1号开始连续编号，不得间断。编号应清晰、准确，便于查找和核对。采用通用记账凭证的，可按经济业务发生的先后顺序编号；采用收款凭证、付款凭证和转账凭证的，应分别按类别编号，如收字第×号、付字第×号、转字第×号。对于一笔经济业务需要填制两张或两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如第5笔经济业务需要填制三张记账凭证，则编号分别为51/3、52/3、53/3。三、财务报表填写规范1.资产负债表基本要求资产负债表应按照资产、负债和所有者权益的类别，分别列示其年初余额和期末余额。各项目应根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。资产负债表中的“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。资产负债表中的“期末余额”栏内各项数字，应根据期末总账科目余额、明细账科目余额以及相关备抵科目余额计算填列。具体项目填写规范货币资金：应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。应收账款：应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在本表“预收账款”项目内填列。存货：应根据“材料采购”“原材料”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“发出商品”“生产成本”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。固定资产：应根据“固定资产”科目期末余额，减去“累计折旧”“固定资产减值准备”科目期末余额后的净额填列。短期借款：应根据“短期借款”科目的期末余额填列。应付账款：应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在本表“预付账款”项目内填列。应付职工薪酬：应根据“应付职工薪酬”科目期末贷方余额填列。如“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“”号填列。未分配利润：应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“”号填列。2.利润表基本要求利润表应反映企业在一定会计期间的经营成果，包括营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业利润、利润总额、净利润等项目。利润表中的各项目应根据相关损益类科目的发生额分析填列。各项目应按照利润形成的顺序依次计算填列，确保数据的准确性和逻辑性。具体项目填写规范营业收入：应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的本期发生额合计填列。营业成本：应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的本期发生额合计填列。税金及附加：应根据“税金及附加”科目的本期发生额填列。销售费用：应根据“销售费用”科目的本期发生额填列。管理费用：应根据“管理费用”科目的本期发生额填列。财务费用：应根据“财务费用”科目的本期发生额填列。如为收益，以“”号填列。资产减值损失：应根据“资产减值损失”科目的本期发生额填列。如为转回的资产减值损失，以“”号填列。公允价值变动收益：应根据“公允价值变动损益”科目的本期发生额填列。如为公允价值变动损失，以“”号填列。投资收益：应根据“投资收益”科目的本期发生额填列。如为投资损失，以“”号填列。营业利润：应根据营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额填列。利润总额：应根据营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额填列。净利润：应根据利润总额减去所得税费用后的金额填列。3.现金流量表基本要求现金流量表应反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。现金流量表应按照收付实现制原则编制，以实际收到或支付的现金为基础进行确认和计量。各项目应根据相关科目记录分析填列，确保现金流量信息的真实、准确。具体项目填写规范经营活动现金流量销售商品、提供劳务收到的现金：应根据“主营业务收入”“其他业务收入”“应收账款”“应收票据,”“预收账款”等科目分析填列。计算公式为：销售商品、提供劳务收到的现金=本期销售商品、提供劳务收到的现金收入+本期收到前期的应收账款+本期收到前期的应收票据+本期预收的账款本期因销售退回而支付的现金+本期收回前期核销的坏账损失。购买商品、接受劳务支付的现金：应根据“主营业务成本”“其他业务成本”“存货”“应付账款”“应付票据”“预付账款”等科目分析填列。计算公式为：购买商品、接受劳务支付的现金=本期购买商品、接受劳务支付的现金+本期支付前期的应付账款+本期支付前期的应付票据+本期预付的账款本期因购货退回收到的现金。支付给职工以及为职工支付的现金：应根据“应付职工薪酬”科目本期借方发生额分析填列，不包括支付给离退休人员的各项费用和支付给在建工程人员的工资及其他费用。支付的各项税费：应根据“应交税费”科目本期借方发生额分析填列，不包括本期退回的增值税、所得税等。投资活动现金流量收回投资收到的现金：应根据“交易性金融资产”“长期股权投资”等科目分析填列，不包括收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。取得投资收益收到的现金：应根据“投资收益”科目分析填列，包括因股权投资和债权投资取得的现金股利、利息收入等。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：应根据“固定资产清理”“无形资产”等科目分析填列，反映处置资产所取得的现金，减去处置费用后的净额。如为负数，应在“支付其他与投资活动有关的现金”项目中反映。购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：应根据“固定资产”“在建工程”“无形资产”等科目分析填列，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。筹资活动现金流量吸收投资收到的现金：应根据“实收资本（或股本）”“资本公积”等科目分析填列，反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额。取得借款收到的现金：应根据“短期借款”“长期借款”等科目分析填列，反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。偿还债务支付的现金：应根据“短期借款”“长期借款”等科目分析填列，反映企业以现金偿还债务的本金。分配股利、利润或偿付利息支付的现金：应根据“应付股利”“应付利息”“财务费用”等科目分析填列，反映企业实际支付的现金股利、利润以及支付的借款利息、债券利息等。四、财务审批表单填写规范1.费用报销单基本要求费用报销单应使用公司统一印制的格式，不得自行修改或使用其他不符合规定的表单。报销人应如实填写报销日期、报销部门、报销事由、金额大小写、附件张数等内容，并在报销单上签名或盖章。费用报销应按照公司规定的审批流程进行，各级审批人应在报销单上签署审批意见和姓名，注明审批日期。填写规范报销日期：填写实际报销的日期，应与费用发生的时间相符或在规定的报销期限内。报销部门：填写费用发生所在的部门全称，不得简写或使用简称。报销事由：应详细说明费用发生的原因、用途等情况，内容应真实、准确、完整，能够清晰反映经济业务的实质。金额填写：小写金额应按照阿拉伯数字规范填写，不得涂改；大写金额应按照汉字大写数字的书写规范填写，从“壹”到“玖”，“拾”“佰”“仟”“万”“亿”等，大写金额前应加“人民币”字样，大写金额与小写金额必须一致。附件张数：填写所附原始凭证的张数，确保原始凭证与报销单内容相符，附件完整无缺。2.借款单基本要求借款单应明确借款用途、借款金额、借款期限以及还款计划等内容，确保借款事项清晰、明确。借款人应按照借款单格式要求如实填写各项信息，并签名或盖章确认。借款审批流程应严格执行，各级审批人应认真审核借款事项的必要性、合理性和还款能力，签署审批意见。填写规范借款日期：填写实际借款的日期。借款人：填写借款个人的姓名全称，不得使用昵称或简称。借款部门：填写借款人所在的部门全称。借款用途：应详细说明借款的具体用途，如采购物资、出差备用金等，用途应符合公司规定和财务制度要求。借款金额：填写借款的具体金额，大小写金额必须一致。还款日期：明确规定借款的还款时间，还款期限应合理，符合公司资金管理和业务实际需要。还款方式：注明还款的具体方式，如现金还款、银行转账还款等。3.付款申请单基本要求付款申请单应根据实际付款业务情况填写，确保付款信息准确无误，符合公司资金支付规定和审批流程。申请人应详细填写付款日期、付款对象、付款金额、付款事由、付款方式等内容，并提供相关证明材料作为附件。付款审批应严格按照公司规定执行，确保资金支付的安全性和合规性。填写规范付款日期：填写计划付款的日期，应与业务合同约定或实际资金支付