生产经营单位财务制度

PAGE生产经营单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本生产经营单位的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保单位资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进生产经营活动的健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本生产经营单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责组织和管理单位的财务工作。财务部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析和报告。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护单位的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行账目核对，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，确保资金安全。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据单位的发展战略、经营计划和年度目标，结合上一年度财务预算执行情况和本年度经济形势预测，编制财务预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。3.编制流程各部门根据本部门的业务计划和工作目标，提出本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制单位年度财务预算草案。单位管理层对财务预算草案进行审议、批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行情况报告制度，定期向上级领导和管理层报告预算执行情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整应说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和经营成果的影响。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在提供劳务、销售商品等交易完成，且收到款项或取得收款权利时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并符合收入确认条件时确认收入。3.投资收益应在被投资单位实现利润或分配利润时确认收入。4.营业外收入应在实际发生时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入的准确记录。2.加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入数据，防止收入流失。3.如果涉及到销售折扣、折让等情况，应按照规定进行处理，并在财务报表中如实反映。五、成本费用管理（一）成本费用分类本单位的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。2.成本费用应与收入相匹配，合理分摊间接成本和期间费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化生产经营流程，降低生产成本和运营成本。4.加强对费用报销的审核，严格执行费用报销标准和审批程序，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具等资产作为固定资产。根据用途和性质进行分类管理。2.固定资产购置：按照规定的审批程序进行固定资产购置，确保购置的固定资产符合单位生产经营需要。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产进行处置，按照规定的程序进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产范围：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：按照取得时的实际成本计价，在规定的期限内进行摊销。3.无形资产转让与处置：按照规定的程序进行无形资产转让和处置，确保无形资产的合法权益得到保护。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款：根据生产经营需要合理筹集短期借款，按时偿还借款本息。2.应付账款：加强对应付账款的管理，及时支付货款，维护单位的商业信誉。3.应付职工薪酬：按照国家规定和单位的薪酬制度，及时足额支付职工薪酬。（二）非流动负债1.长期借款：按照规定的程序申请长期借款，合理安排借款资金的使用，按时偿还借款本息。2.长期应付款：加强对长期应付款的核算和管理，确保按时履行付款义务。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.本单位的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算各项利润指标。（二）利润分配1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾单位发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案经单位管理层审议、批准后实施。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经营成果。3.在规定的时间内将财务报告报送单位管理层、股东及相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为单位管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进单位财务管理水平的提高。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强对关键岗位和重要业务的监督和控制。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对单位的财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情