固定资产报账制度规范要求

PAGE固定资产报账制度规范要求一、总则（一）目的为了加强公司固定资产管理，规范固定资产报账流程，确保固定资产的购置、使用、处置等环节合法合规，保障公司资产安全完整，提高资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产报账管理。（三）基本原则1.合法性原则：固定资产报账必须符合国家法律法规以及相关行业标准的要求。2.真实性原则：报账资料应真实、准确、完整地反映固定资产的购置、使用及处置情况。3.合理性原则：固定资产的购置应根据公司实际业务需求，合理配置，避免浪费。4.及时性原则：固定资产取得、处置等相关业务应及时报账，确保财务信息的及时性和准确性。二、固定资产定义与分类（一）固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（二）固定资产分类1.房屋及建筑物：包括办公用房、生产车间、仓库等各类建筑物。2.机器设备：如生产设备、加工机械、运输车辆等。3.电子设备：电脑、打印机、复印机、服务器等电子办公设备。4.运输设备：各类用于运输的车辆。5.家具及办公设备：办公桌椅、文件柜、沙发等。6.其他：不属于以上类别的固定资产。三、固定资产购置报账（一）购置预算1.各部门应根据业务发展需求，提前编制固定资产购置预算，经部门负责人审核后报公司财务部门和预算管理部门。2.预算管理部门对各部门上报的固定资产购置预算进行汇总、审核，并提交公司管理层审批。3.经批准的固定资产购置预算，原则上不得随意调整。如因特殊原因需要调整，应按照规定的程序重新申报审批。（二）采购申请1.各部门根据批准的购置预算，填写固定资产采购申请表，详细注明采购资产的名称、规格型号、数量、预算金额、用途等信息。2.采购申请表经部门负责人签字确认后，提交至公司采购部门。（三）采购流程1.采购部门根据各部门提交的采购申请表，按照公司采购管理制度进行采购。2.采购过程中，应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。3.采购部门应及时跟踪采购进度，确保采购资产按时、按质、按量交付。（四）报账资料1.固定资产采购发票，发票内容应与采购合同一致，包括资产名称、规格型号、数量、单价、金额等。2.采购合同复印件，合同应加盖供应商公章。3.固定资产验收单，验收单应由使用部门、采购部门、资产管理部门等相关人员签字确认，注明资产的名称、规格型号、数量、质量状况等。4.固定资产采购申请表原件。5.其他相关资料，如运输费发票、安装调试费发票等。（五）报账审批1.报账人员将整理齐全的报账资料提交至部门负责人审核，部门负责人应审核采购事项是否符合部门业务需求、预算安排等。2.部门负责人审核通过后，将报账资料提交至财务部门。财务部门对报账资料的真实性、完整性、合法性进行审核，重点审核发票真伪、金额计算是否正确、报销手续是否齐全等。3.财务部门审核通过后，报公司分管领导审批。公司分管领导根据公司财务状况、业务需求等因素进行审批。4.经公司分管领导审批同意后，报账资料提交至公司总经理审批。总经理审批通过后，方可进行报账。四、固定资产折旧报账（一）折旧政策1.公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）折旧计算1.财务部门按照确定的折旧政策和方法，每月计提固定资产折旧。2.折旧计算应准确无误，计算方法如下：年限平均法：年折旧额=（固定资产原值预计净残值）÷预计使用年限工作量法：单位工作量折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计总工作量双倍余额递减法：年折旧率=2÷预计使用年限×100%年数总和法：年折旧率=尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和×100%（三）报账资料1.固定资产折旧计算表，详细列出各项固定资产的折旧计提情况，包括资产名称、原值、折旧方法、折旧年限、本期折旧额等。2.相关折旧政策文件及审批记录。（四）报账审批1.财务部门将固定资产折旧计算表及相关资料提交至财务负责人审核。2.财务负责人审核通过后，报公司分管领导审批。3.经公司分管领导审批同意后，进行折旧费用的账务处理和报账。五、固定资产处置报账（一）处置申请1.固定资产使用部门或资产管理部门根据固定资产的使用状况、技术更新等原因，提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式等信息。2.处置申请表经部门负责人签字确认后，提交至公司资产管理部门。（二）评估与审批1.资产管理部门对拟处置的固定资产进行评估，核实资产的现状、账面价值等情况。2.根据评估结果，资产管理部门提出处置意见，报公司分管领导审核。3.公司分管领导审核通过后，提交公司总经理审批。重大固定资产处置事项需经公司董事会审议通过。（三）处置方式1.出售：通过市场公开交易等方式将固定资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已无法使用、技术落后等原因的固定资产进行报废处理。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。4.置换：与其他单位进行固定资产置换。（四）报账资料1.固定资产处置申请表原件。2.固定资产处置审批文件复印件。3.固定资产处置合同或协议（如有）复印件。4.固定资产处置收入相关凭证，如收款收据、发票等。5.固定资产清理报告，详细说明固定资产处置的过程、处置收入、处置费用、处置净损益等情况。6.其他相关资料，如资产评估报告、报废鉴定报告等。（五）报账审批1.报账人员将整理齐全的报账资料提交至部门负责人审核，部门负责人应审核处置事项是否符合规定程序、处置收入是否合理等。2.部门负责人审核通过后，将报账资料提交至财务部门。财务部门对报账资料的真实性、完整性、合法性进行审核，重点审核处置收入是否足额入账、处置费用是否合理、账务处理是否正确等。3.财务部门审核通过后，报公司分管领导审批。公司分管领导根据公司财务状况、处置情况等因素进行审批。4.经公司分管领导审批同意后，报账资料提交至公司总经理审批。总经理审批通过后，方可进行报账。六、固定资产清查报账（一）清查计划1.公司定期组织固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查工作应制定详细的清查计划，明确清查范围、清查时间、清查人员、清查方法等。2.清查计划经公司管理层批准后实施。（二）清查实施1.清查人员按照清查计划，对公司固定资产进行逐一盘点，核实资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等信息。2.清查过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时记录，并查明原因。（三）清查报告1.清查工作结束后，清查人员应编制固定资产清查报告，详细说明清查情况，包括清查范围、清查时间、清查结果、盘盈盘亏原因分析、处理建议等。2.清查报告经资产管理部门负责人审核后，提交至公司财务部门和分管领导。（四）报账资料1.固定资产清查报告原件。2.固定资产盘盈、盘亏、毁损等相关证明材料，如盘点表、技术鉴定报告、责任认定文件等。3.其他相关资料。（五）报账审批1.财务部门根据清查报告及相关资料，进行账务调整，并编制固定资产清查报账资料。2.报账资料经财务负责人审核后，报公司分管领导审批。3.经公司分管领导审批同意后，进行固定资产清查报账的账务处理和相关信息披露。七、固定资产日常维护报账（一）维护计划1.各部门应根据固定资产的使用情况，制定固定资产日常维护计划，明确维护内容、维护时间、维护责任人等。2.维护计划经部门负责人审核后实施。（二）维护费用报账1.固定资产日常维护费用应按照公司费用报销制度进行报账。报账时，应提供维护发票、维护清单等相关资料。2.维护清单应详细注明维护资产的名称、规格型号、维护项目、维护费用等信息。（三）报账审批1.报账人员将整理齐全的报账资料提交至部门负责人审核，部门负责人应审核维护事项是否符合维护计划、费用是否合理等。2.部门负责人审核通过后，将报账资料提交至财务部门。财务部门对报账资料的真实性、完整性、合法性进行审核，重点审核发票真伪、费用明细是否清晰、报销手续是否齐全等。3.财务部门审核通过后，报公司分管领导审批。公司分管领导根据公司财务状况、维护情况等因素进行审批。4.经公司分管领导审批同意后，进行维护费用的报账支付。八、固定资产租赁报账（一）租赁申请1.因业务需要租赁固定资产的部门，应填写固定资产租赁申请表，注明租赁资产的名称、规格型号、租赁期限、租赁用途、租赁预算等信息。2.租赁申请表经部门负责人签字确认后，提交至公司采购部门或资产管理部门。（二）租赁审批1.采购部门或资产管理部门对租赁申请进行审核，评估租赁的必要性、合理性、租赁价格等。2.审核通过后，报公司分管领导审批。重大固定资产租赁事项需经公司董事会审议通过。（三）租赁合同签订1.根据批准的租赁申请，公司与出租方签订租赁合同，明确租赁资产的名称、规格型号、租赁期限、租金支付方式、租赁保证金、维修保养责任、违约责任等条款。2.租赁合同应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表签字。（四）报账资料1.固定资产租赁发票，发票内容应与租赁合同一致，包括租金金额、租赁期限等。2.租赁合同复印件。3.租金支付凭证。4.其他相关资料，如租赁保证金收据等。（五）报账审批1.报账人员将整理齐全的报账资料提交至部门负责人审核，部门负责人应审核租赁事项是否符合业务需求、费用是否合理等。2.部门负责人审核通过后，将报账资料提交至财务部门。财务部门对报账资料的真实性、完整性、合法性进行审核，重点审核发票真伪、租金计算是否正确、报销手续是否齐全等。3.财务部门审核通过后，报公司分管领导审批。公司分管领导根据公司财务状况、租赁情况等因素进行审批。4.经公司分管领导审批同意后，进行租赁费用的报账支付。九、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对固定资产报账制度的执行情况进行审计监督，检查固定资产购置、折旧、处置、清查等环节的报账资料是否真实、合规，审批程序是否执行到位。2.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）财务检查1.公司财务部门定期对固定资产报账情况进行检查，核实财务数据的准