2026年中级经济师专业考点详解与习题集

2026年中级经济师专业考点详解与习题集一、单选题（共10题，每题1分）考点：地方税收政策与区域经济发展1.某市2025年对高新技术企业实行增值税“两减半”政策，即按应纳税额的50%减征。该政策属于（）。A.税收豁免B.税收抵免C.税收减免D.税收返还2.某省为吸引高端人才，对符合条件的企业研发投入实行税前100%扣除，该政策主要目的是（）。A.增加财政收入B.优化产业结构C.提高就业率D.促进出口贸易3.根据《个人所得税法》，居民个人在A省工作，但在B省有房产，其B省房产租赁收入应（）。A.全部在A省申报纳税B.全部在B省申报纳税C.按收入来源地申报纳税D.由A省和B省协商分配税负4.某市2025年GDP增长8%，根据地方政府专项债发行规定，其新增专项债额度可按GDP增长的（）比例发行。A.5%B.10%C.15%D.20%5.企业将自产货物用于职工福利，税务处理上应（）。A.按市场价确认收入B.不确认收入C.按成本价确认收入D.减半确认收入6.某县2025年财政收入中，税收收入占比60%，非税收入占比40%，该县财政结构（）。A.健康B.稳定C.风险较高D.需调整7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人采取强制执行措施前，应（）。A.先催告纳税人缴纳B.直接强制执行C.征求纳税人意见D.无需提前通知8.某企业2025年实际亏损50万元，根据税法规定，其亏损可向以后年度结转，但结转年限最长为（）。A.3年B.5年C.8年D.10年9.某省2025年将部分高速公路收费权转让给社会资本，该收入属于（）。A.财政收入B.非税收入C.政府性基金收入D.转移性收入10.根据《预算法》，地方政府债务限额由（）批准。A.省级人大常委会B.财政部C.全国人大常委会D.地方政府自行决定二、多选题（共5题，每题2分）考点：中央与地方税收划分及财政体制改革1.以下属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税E.印花税2.地方政府可通过以下方式筹集财政收入（）。A.发行专项债券B.行政事业性收费C.国有资产收益D.罚没收入E.中央转移支付3.税收优惠政策对区域经济发展的影响包括（）。A.吸引企业投资B.提高税收收入C.促进产业结构升级D.增加就业机会E.加大财政赤字4.根据《地方政府债务管理办法》，以下说法正确的有（）。A.地方政府可自行发行一般债券B.专项债券需明确项目收益C.债务资金不可用于公益性项目D.债务限额由国务院批准E.债务风险由地方政府自行承担5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.职业资格继续教育三、判断题（共10题，每题1分）考点：税收征管与财政纪律1.地方政府可擅自减税降费，以提高招商引资竞争力。（×）2.企业虚开发票可由税务机关处3倍以下罚款。（√）3.地方政府专项债不得用于弥补日常财政赤字。（√）4.个人所得税居民身份的判定以户籍为准。（×）5.税收征收管理法规定，税务机关可对纳税人财产采取查封措施。（√）6.非税收入纳入地方政府一般公共预算管理。（×）7.企业将货物用于捐赠，可全额抵扣增值税进项税额。（×）8.地方政府债务风险由中央政府兜底。（×）9.税收优惠政策到期后自动终止。（×）10.居民个人在境外所得，可不向中国申报纳税。（×）四、简答题（共3题，每题5分）考点：财政政策与税收制度设计1.简述地方政府专项债券的“穿透式监管”要求。2.如何优化个人所得税专项附加扣除政策？3.分析税收政策对中小企业融资的影响。五、计算题（共2题，每题6分）考点：税收计算与财政数据分析1.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若享受小型微利企业所得税减免，实际税负可降低至20%，计算该企业实际缴纳的企业所得税。2.某市2025年财政收入500亿元，其中税收收入300亿元。计算该市税收收入占比，并分析其财政结构是否合理。答案与解析一、单选题1.C解析：增值税“两减半”属于税收减免政策，通过降低税率或直接减少应纳税额的方式支持特定行业。2.B解析：税前扣除研发投入可降低企业税负，激励企业加大创新投入，从而优化产业结构。3.C解析：个人所得税法规定，财产租赁收入应按收入来源地申报纳税。4.B解析：根据2025年地方政府专项债政策，新增额度可按GDP增长10%发行。5.A解析：企业将自产货物用于职工福利，需按市场价确认收入并缴纳增值税。6.C解析：税收收入占比60%意味着财政结构风险较高，过度依赖税收收入易受经济波动影响。7.A解析：税收征收管理法规定，强制执行前需先催告纳税人缴纳，保障纳税人权利。8.B解析：企业亏损可向以后年度结转，最长结转5年。9.B解析：高速公路收费权转让收入属于非税收入中的国有资源有偿使用收入。10.C解析：地方政府债务限额需经全国人大常委会批准，地方无权自行决定。二、多选题1.A、B、C解析：增值税、企业所得税和个人所得税为中央与地方共享税，资源税和印花税属于中央税或地方税。2.A、B、C、D解析：地方政府可通过专项债、行政事业性收费、国有资产收益和罚没收入筹集资金，中央转移支付属于被动收入。3.A、B、C、D解析：税收优惠可吸引投资、促进产业升级、增加就业，但未必加大财政赤字，反而可能通过规模效应提升长期收入。4.B、D、E解析：专项债券需明确项目收益，债务限额由国务院批准，债务风险由地方承担，一般债券需省级政府批准。5.A、B、C、D、E解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等5项。三、判断题1.×解析：地方政府不得擅自减税降费，需按中央统一政策执行。2.√解析：虚开发票可处3倍以下罚款，情节严重可移送司法机关。3.√解析：专项债券仅用于项目融资，不得用于弥补日常赤字。4.×解析：居民身份以户籍或居住地为准，而非单一标准。5.√解析：查封属于强制执行措施之一，需依法进行。6.×解析：非税收入需单独核算，一般不纳入公共预算。7.×解析：捐赠抵扣需符合税法规定，并非全额抵扣。8.×解析：债务风险由地方自行承担，中央仅提供限额审批。9.×解析：税收优惠可延续或调整，并非自动终止。10.×解析：居民个人境外所得需按中国税法申报纳税。四、简答题1.地方政府专项债券“穿透式监管”要求答：穿透式监管指对专项债券资金用途、项目合规性进行全流程监控，确保资金用于规定项目，防止挪用或虚假融资。具体包括：①资金拨付需与项目进度匹配；②定期审计项目收益与债务偿还能力；③对违规行为严厉处罚。2.优化个人所得税专项附加扣除政策答：可从以下方面优化：①扩大扣除范围（如养老护理、托育费用）；②简化申报流程（如自动预填数据）；③加强动态调整（根据收入变化调整扣除标准）。3.税收政策对中小企业融资的影响答：税收优惠可降低中小企业融资成本（如研发费用加计扣除），但过度依赖优惠可能导致企业财务结构单一。需