2026年税务筹划师职业资格认证专项习题税收优惠政策运用

2026年税务筹划师职业资格认证专项习题：税收优惠政策运用一、单选题（每题2分，共10题）1.某高新技术企业（位于西部某省）2025年度研发费用投入500万元，其中符合税前加计扣除比例的部分为200万元。该企业2025年度应纳税所得额为1000万元，假设其适用所得税税率为15%，则税收优惠带来的企业所得税减免额为（）。A.30万元B.60万元C.90万元D.120万元2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其所在地区适用小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为（）。A.6万元B.9.6万元C.12万元D.15万元3.某个人投资者经营一家小型微利企业，2025年度取得经营所得30万元，假设其所在地区适用“六税两费”减免政策，则该个人投资者实际应缴纳的税费为（）。A.2.4万元B.3万元C.4.8万元D.6万元4.某企业2025年度在海南自由贸易港设立分支机构，该分支机构符合条件的固定资产投资，可享受何种税收优惠政策？（）A.税前一次性扣除B.税前加速折旧C.免征企业所得税D.减半征收企业所得税5.某企业2025年度通过公益性捐赠支出100万元，其中通过公益性社会组织捐赠80万元，直接向受赠人捐赠20万元。假设该企业适用所得税税率为25%，则其税前可扣除的公益性捐赠支出为（）。A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元二、多选题（每题3分，共10题）6.下列哪些行业的企业可享受研发费用加计扣除税收优惠政策？（）A.高新技术企业B.制造业企业C.文化创意产业企业D.农业企业7.某企业2025年度在上海市设立研发中心，符合条件的研发费用可享受哪些税收优惠政策？（）A.税前100%加计扣除B.税收留抵退税C.专项附加扣除D.高新技术企业认定优惠8.小型微利企业可享受哪些税收优惠政策？（）A.企业所得税减免B.增值税留抵退税C.“六税两费”减免D.税前一次性扣除固定资产投资9.某企业2025年度在粤港澳大湾区设立分支机构，可享受哪些税收优惠政策？（）A.企业所得税税率优惠B.增值税零税率C.个人所得税优惠政策D.研发费用加计扣除10.个人投资者经营小微企业可享受哪些税收优惠政策？（）A.“六税两费”减免B.个人所得税税率优惠C.经营所得核定征收D.免征企业所得税三、判断题（每题2分，共10题）11.高新技术企业须满足收入、研发投入、科技人员等条件，才能享受税前加计扣除优惠政策。（）12.小型微利企业的应纳税所得额越高，实际税负越低。（）13.个人独资企业可享受“六税两费”减免政策。（）14.海南自由贸易港的企业可享受企业所得税零税率优惠政策。（）15.研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业，无门槛限制。（）16.个人投资者经营小微企业，若选择核定征收，则无需缴纳增值税。（）17.粤港澳大湾区企业可享受增值税零税率优惠政策，适用于所有出口业务。（）18.公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。（）19.西部地区企业享受研发费用加计扣除政策时，加计扣除比例最高可达75%。（）20.个人投资者从经营所得中取得的分红，可享受个人所得税税率优惠。（）四、简答题（每题5分，共5题）21.简述小型微利企业所得税优惠政策的适用条件和计算方法。22.解释“六税两费”减免政策的适用范围和具体内容。23.分析海南自由贸易港企业所得税优惠政策的优势和适用条件。24.说明研发费用加计扣除政策的申请流程和注意事项。25.比较粤港澳大湾区与西部地区的税收优惠政策差异。五、计算题（每题10分，共5题）26.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为2000万元，其中研发费用投入800万元，符合税前加计扣除比例的部分为300万元。假设其适用所得税税率为25%，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少？27.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为60万元，假设其所在地区适用小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少？28.某个人投资者经营一家小型微利企业，2025年度取得经营所得100万元，假设其所在地区适用“六税两费”减免政策，则该个人投资者实际应缴纳的税费为多少？29.某企业2025年度通过公益性社会组织捐赠100万元，其中通过公益性社会组织捐赠80万元，直接向受赠人捐赠20万元。假设该企业适用所得税税率为20%，则其税前可扣除的公益性捐赠支出为多少？30.某企业2025年度在上海市设立研发中心，符合条件的研发费用为500万元，假设其适用税前100%加计扣除政策，且适用所得税税率为15%，则该企业2025年度税收优惠带来的企业所得税减免额为多少？答案与解析一、单选题1.D解析：高新技术企业研发费用加计扣除比例为100%，即200万元可加计扣除200万元，应纳税所得额变为800万元，实际应纳企业所得税=800×15%=120万元；未享受优惠的研发费用部分仍按15%纳税，即（1000-800）×15%=30万元。两者合计减免=120+30=150万元，但题目问的是优惠带来的减免额，实际减免=1000×15%-(800×15%+200×15%)=120万元。2.B解析：根据2025年小型微利企业所得税政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。实际应纳税额=100×12.5%×20%+(80-100)×50%×20%=2.5+0=9.6万元。3.A解析：“六税两费”减免政策适用于小型微利企业，实际应纳税额=30×50%×20%=3万元，但题目问的是“六税两费”减免后的实际应缴税费，假设该个人投资者还需缴纳其他税费，则实际应缴=3万元（企业所得税）+其他税费。但根据题目选项，最接近的是2.4万元，可能涉及其他税费减免。4.C解析：海南自由贸易港对符合条件的固定资产投资可免征企业所得税，属于特殊优惠政策。5.C解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，但实际扣除不得超过实际发生额，即100万元。但题目未提供利润总额，假设该企业利润总额足够高，则可扣除80万元（通过社会组织捐赠部分），剩余20万元直接捐赠不可税前扣除。实际可扣除=80万元。二、多选题6.ABCD解析：研发费用加计扣除政策适用于制造业、文化创意产业、农业等所有行业企业，无门槛限制。7.ABD解析：上海市研发中心符合条件的研发费用可享受税前100%加计扣除、税收留抵退税、高新技术企业认定优惠等政策。8.AC解析：小型微利企业可享受企业所得税减免和“六税两费”减免，但增值税留抵退税仅适用于特定行业和条件，固定资产投资税前一次性扣除不属于小型微利企业优惠政策。9.ACD解析：粤港澳大湾区企业可享受企业所得税税率优惠、个人所得税优惠政策、研发费用加计扣除等政策，但增值税零税率仅适用于符合条件的出口业务。10.ABC解析：个人投资者经营小微企业可享受“六税两费”减免、个人所得税税率优惠、经营所得核定征收等政策，但免征企业所得税仅适用于特定情况。三、判断题11.√解析：高新技术企业须满足收入、研发投入、科技人员等条件，才能享受税前加计扣除优惠政策。12.×解析：小型微利企业的应纳税所得额越高，实际税负越低，但超过300万元后税负稳定在20%。13.√解析：个人独资企业可享受“六税两费”减免政策。14.√解析：海南自由贸易港的企业可享受企业所得税零税率优惠政策，但需满足特定条件。15.×解析：研发费用加计扣除政策适用于制造业等企业，部分行业无门槛限制。16.×解析：个人投资者经营小微企业，若选择核定征收，仍需缴纳增值税。17.×解析：粤港澳大湾区企业可享受增值税零税率，但仅适用于符合条件的出口业务。18.×解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%，而非固定比例。19.√解析：西部地区企业享受研发费用加计扣除政策时，加计扣除比例最高可达75%。20.×解析：个人投资者从经营所得中取得的分红，需缴纳个人所得税，但可享受税率优惠。四、简答题21.简述小型微利企业所得税优惠政策的适用条件和计算方法。答：适用条件：年应纳税所得额不超过300万元，资产总额不超过3000万元。计算方法：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；-超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。22.解释“六税两费”减免政策的适用范围和具体内容。答：适用范围：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、城镇居民用水、用电、燃气、热力等费用。具体内容：对符合条件的中小微企业、个体工商户等减免“六税两费”。23.分析海南自由贸易港企业所得税优惠政策的优势和适用条件。答：优势：企业所得税零税率或低税率（15%），个人所得税优惠（0-20%税率），税收抵扣等。适用条件：在海南设立企业，符合条件的产业（如高端制造、科技研发等）。24.说明研发费用加计扣除政策的申请流程和注意事项。答：申请流程：企业通过税务系统填报研发费用，经科技部门审核后享受优惠。注意事项：需满足高新技术企业认定条件，研发费用符合加计扣除比例。25.比较粤港澳大湾区与西部地区的税收优惠政策差异。答：粤港澳大湾区：企业所得税零税率或低税率，个人所得税优惠，增值税零税率等；西部地区：研发费用加计扣除比例最高75%，企业所得税减按15%征收等。五、计算题26.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为2000万元，其中研发费用投入800万元，符合税前加计扣除比例的部分为300万元。假设其适用所得税税率为25%，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少？解：-税前应纳税所得额=2000-300=1700万元；-实际应纳企业所得税=1700×25%=425万元。27.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为60万元，假设其所在地区适用小型微利企业所得税优惠政策，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少？解：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；-实际应纳税额=60×12.5%×20%=1.5万元。28.某个人投资者经营一家小型微利企业，2025年度取得经营所得100万元，假设其所在地区适用“六税两费”减免政策，则该个人投资者实际应缴纳的税费为多少？解：-经营所得适用个人所得税税率20%，但可享受“六税两费”减免；-实际应缴个人所得税=100×20%=20万元。29.某企业2025年度通过公益性社会组织捐赠100万元，其中通过公益性社会组织捐赠80万元，直接向受赠人捐赠20万元。假设该企业适用所得税税率为20%，则其税前可扣除的公益性捐赠支出为多少？解：-通过公益性社会组织捐赠80万元可全额税前扣除；-直接捐赠20万元不