税务师考试《涉税服务相关法律》考试试题解析及答案_第1页
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文档简介

税务师考试《涉税服务相关法律》考试试题解析及答案一、单项选择题

1.在我国，下列哪项不属于增值税的征税范围？

答案：C.进口货物

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

2.下列关于增值税税率说法正确的是？

答案：A.基本税率为13%

A.基本税率为13%

B.低税率为6%

C.征收率为5%

D.增值税税率不分档次

3.在我国，下列哪项属于营业税的征税范围？

答案：B.转让无形资产

A.销售不动产

B.转让无形资产

C.提供电务

D.销售货物

二、多项选择题

4.以下哪些属于我国税收征收管理法规定的税收征收管理机关？

答案：ABD

A.国家税务总局

B.地方税务局

C.财政部

D.海关

5.下列关于税收征收管理法规定的税收征收管理措施，正确的是？

答案：ABCD

A.税务机关可以对纳税人的银行账户进行查询

B.税务机关可以对纳税人的生产、经营场所进行实地检查

C.税务机关可以对纳税人的纳税申报材料进行审核

D.税务机关可以对纳税人的应纳税额进行核定

6.以下哪些属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？

答案：ABCD

A.纳税人未按照规定办理税务登记的，处2000元以上2万元以下的罚款

B.纳税人未按照规定申报纳税的，处5000元以上5万元以下的罚款

C.纳税人偷税的，处偷税金额1倍以上5倍以下的罚款

D.纳税人抗税的，处抗税金额1倍以上5倍以下的罚款

三、案例分析题

7.甲公司是一家生产型企业，2019年销售额为1000万元，其中销售货物收入800万元，提供加工修理修配劳务收入200万元。假设增值税税率为13%，营业税税率为5%，计算甲公司2019年应缴纳的增值税和营业税。

答案：甲公司2019年应缴纳增值税为104万元，营业税为10万元。

解析：增值税=800万元×13%+200万元×13%=130万元；营业税=200万元×5%=10万元。

8.乙公司是一家房地产企业，2019年销售收入为2000万元，其中销售不动产收入1000万元，转让无形资产收入100万元。假设增值税税率为9%，营业税税率为5%，计算乙公司2019年应缴纳的增值税和营业税。

答案：乙公司2019年应缴纳增值税为90万元，营业税为5万

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