企业内部财务管理制度完整范本

企业内部财务管理制度完整范本引言本财务管理制度旨在规范企业内部财务管理行为，明确各部门及人员在财务活动中的职责与权限，确保企业资金安全、完整，提高资金使用效益，保障企业经营活动的有序进行和健康发展。本制度依据国家相关法律法规，并结合本企业实际情况制定，适用于企业内部所有部门及全体员工。各部门应严格遵照执行，财务部门负责解释与监督。第一章总则第一条制定目的与依据为加强企业财务管理，规范财务运作，防范财务风险，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律法规，结合本企业具体经营特点和管理要求，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的一切财务收支活动及相关的经济管理活动。企业全体员工在办理财务事项时，均须遵守本制度。第三条财务管理基本原则1.合法性原则：各项财务活动必须遵守国家法律法规和财经纪律。2.统一性原则：企业财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务政策与制度保持统一。3.效益性原则：合理配置资源，控制成本费用，追求资金使用效益最大化。4.审慎性原则：财务决策与操作应保持谨慎，有效防范和控制财务风险。5.责任制原则：明确各部门及相关人员在财务管理中的责任，做到权责分明，奖惩有据。第四条财务管理基本任务1.建立健全财务管理制度和内部控制体系，规范财务行为。2.编制和执行财务预算，加强预算控制与分析。3.筹集和合理使用资金，保障企业经营活动的资金需求。4.加强资产管理，确保资产安全、完整，提高资产使用效率。5.准确核算经营成果，真实反映财务状况，提供及时、可靠的财务信息。6.监督检查财务制度的执行情况，防范财务风险。第二章财务组织机构与职责第五条财务部门设置企业设立独立的财务部门，作为财务管理的职能机构。财务部门在企业负责人的领导下开展工作，并接受上级主管部门（如适用）和财政、税务等监管机构的指导与监督。第六条财务部门主要职责1.贯彻执行国家财经法律法规和企业财务管理制度。2.负责企业财务预算的编制、执行、控制与分析。3.负责企业资金的筹集、调度、管理与监控。4.负责企业各项收入、成本、费用的核算与管理。5.负责企业资产管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等的核算与监管。6.负责编制和报送各类财务报表，进行财务分析，为经营决策提供依据。7.负责企业税务筹划与申报工作，依法纳税。8.参与企业重大经济合同、投资项目的评审与决策。9.负责对企业内部各部门的财务活动进行指导、监督与检查。10.组织财务人员的业务培训和职业道德教育，提升财务团队素质。第七条财务人员岗位职责财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。主要岗位包括：财务负责人、会计核算岗、资金管理岗、预算管理岗、税务管理岗、资产管理岗等。各岗位人员应严格履行职责，遵守职业道德，确保财务工作的顺利进行。第八条其他部门财务管理职责企业各部门是财务管理的执行单位，应配合财务部门做好本部门的预算编制、成本控制、资产保管等工作，并严格遵守各项财务制度，按规定办理相关财务手续。部门负责人对本部门的财务行为及结果负责。第三章资金管理第九条现金管理1.严格执行《现金管理暂行条例》，控制现金使用范围。企业日常零星支出可使用现金结算，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。2.库存现金实行限额管理，由财务部门根据企业实际情况核定，一般不超过日常三天零星开支所需额度。超额现金应及时存入银行。3.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。财务部门应定期和不定期进行现金盘点，确保账实相符。4.出纳人员负责现金的收付和保管，建立现金日记账，做到日清月结。第十条银行存款管理1.企业银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人及企业负责人批准，由财务部门统一办理。严禁各部门或个人私自开设银行账户。2.财务部门应定期与银行对账，每月至少核对一次，并编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。3.严格遵守银行结算纪律，规范使用银行结算工具。大额资金支付应严格履行审批程序。4.支票、汇票、本票等银行票据由专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。第十一条资金预算与调度1.企业实行资金预算管理，财务部门根据年度经营计划和预算，编制年度、月度资金收支预算。2.加强资金调度，合理安排资金收支，确保企业经营活动的正常资金需求。对于预算内大额资金支出，应提前做好资金储备；对于预算外资金支出，须按规定程序审批。3.财务部门应实时监控资金流动情况，定期进行资金分析，提高资金使用效率，降低资金成本。第十二条融资管理（如适用）1.企业如需外部融资，应由财务部门根据资金需求和财务状况，制定融资方案，报企业负责人及决策机构审批后实施。2.融资活动应遵守国家相关法律法规，维护企业信誉，降低融资风险。3.财务部门负责融资合同的管理、融资资金的使用监控及融资成本的核算。第四章预算管理第十三条预算体系企业建立全面预算管理体系，包括经营预算、资本预算和财务预算。预算管理应贯穿于企业经营活动的全过程。第十四条预算编制1.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，以企业战略目标和年度经营计划为依据。2.各部门应根据自身业务特点和年度工作目标，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总审核。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、平衡、调整，编制企业整体预算方案，报企业负责人及决策机构审批。4.预算年度一般与会计年度一致。第十五条预算执行与控制1.预算一经批准，各部门必须严格执行。财务部门应将预算指标分解下达至各责任部门。2.各部门应加强预算执行过程中的控制，确保各项支出控制在预算范围内。对于超预算或预算外支出，须按规定程序报批。3.财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和跟踪，定期（月度/季度）编制预算执行情况报告，分析预算差异，及时向企业管理层反馈。第十六条预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境重大变化、国家政策调整或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或出现重大偏差，可按规定程序申请预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整理由、调整金额及对经营目标的影响，经财务部门审核后，报企业负责人及决策机构审批。3.预算调整应严格控制，确保预算的严肃性。第十七条预算考核与评价1.预算年度终了，财务部门组织对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为部门及相关人员绩效考核的重要依据。2.对预算执行情况进行全面分析与评价，总结经验教训，不断改进预算管理工作。第五章支出管理第十八条支出审批原则企业各项支出应严格遵守“先预算、后支出，先审批、后报销”的原则，严禁无预算、超预算支出。第十九条支出审批权限企业根据支出性质和金额大小，设定不同的审批权限和审批流程。明确各层级管理人员的审批职责，确保各项支出的合理性和合规性。审批权限表另行制定并作为本制度附件。第二十条日常费用报销管理1.员工因公务发生的费用，应在规定时限内凭合法、合规的原始凭证（如发票、行程单等）办理报销手续。2.原始凭证应真实、合法、完整，内容填写齐全，字迹清晰。严禁使用虚假发票或白条报销。3.报销人应填写《费用报销单》，注明费用事由、金额、所属部门等信息，并附上相关原始凭证，按审批流程逐级报批。4.财务部门对报销凭证的真实性、合规性及审批手续的完整性进行审核，审核无误后方可办理付款。第二十一条专项费用管理1.大额采购支出、固定资产购置、对外投资、研发支出等专项费用，应单独立项，编制专项预算，并按规定的审批权限和程序报批后执行。2.专项费用支出应严格控制在批准的预算范围内，如有超支，需按预算调整程序报批。第二十二条差旅费管理企业应制定详细的差旅费报销标准，明确不同级别人员的住宿标准、交通方式、伙食补贴等。员工出差前应按规定办理出差申请手续，出差费用按标准报销。第二十三条业务招待费管理业务招待费应严格控制，本着必要、合理、节约的原则使用。招待费用的发生应符合规定标准，并按审批程序报批。严禁铺张浪费。第六章收入管理第二十四条收入确认企业应按照国家会计准则和企业会计制度的规定，准确、及时地确认各项收入。收入确认应同时满足相关的经济利益很可能流入企业、收入金额能够可靠计量等条件。第二十五条销售收款管理1.对于产品销售或提供劳务等主营业务收入，应建立健全销售合同管理制度，明确收款方式、期限和责任。2.财务部门应配合销售部门做好应收账款的核算与催收工作，定期与客户进行对账，确保货款及时收回，减少坏账损失。3.严格执行“收支两条线”原则，所有销售收入必须全额、及时存入企业指定银行账户，严禁截留、挪用、坐支。第二十六条其他收入管理企业的其他业务收入、营业外收入等，也应纳入财务管理，及时入账，不得隐匿或转移。第七章资产管理第二十七条资产分类企业资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。资产管理的目标是确保资产的安全、完整，提高资产使用效益。第二十八条固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产的购置应纳入预算管理，按审批权限报批后采购。3.财务部门负责固定资产的价值核算与管理，建立固定资产台账和卡片；行政或使用部门负责固定资产的实物管理，包括验收、登记、使用、维护、盘点等。4.固定资产折旧应按照国家规定的方法和年限计提。5.固定资产的调拨、转让、报废、处置等，须按规定程序审批，财务部门据此进行账务处理。第二十九条无形资产管理无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产的取得、摊销、转让和处置，应按国家相关规定和企业内部审批程序办理，并进行规范的会计核算。第三十条存货管理（如适用）1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.建立健全存货入库、出库管理制度，加强存货收发存的核算与管理。3.定期进行存货盘点，每年至少进行一次全面盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应查明原因，按规定程序报批后处理。4.采用科学的存货计价方法，合理确定存货成本。第三十一条资产盘点企业应定期对各项资产进行清查盘点，包括现金、银行存款、存货、固定资产、无形资产等。盘点工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。对盘点中发现的问题，应及时查明原因，落实责任，并按规定进行处理，确保资产安全。第八章成本与费用管理第三十二条成本核算1.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，准确核算产品成本或服务成本。2.建立健全成本核算的原始记录和凭证传递制度，确保成本核算的真实性和准确性。3.严格区分直接成本与间接成本，合理归集和分配各项生产费用。第三十三条费用控制1.企业各项费用支出应严格执行预算控制，努力降低经营成本。2.建立费用开支标准和审批制度，明确费用报销的范围和额度。3.鼓励各部门积极采取措施节约费用，提高投入产出效益。第三十四条成本分析财务部门应定期进行成本费用分析，比较实际成本费用与预算、与历史数据的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议，为企业成本控制和经营决策提供支持。第九章会计核算与财务报告第三十五条会计核算基本原则会计核算应遵循客观性、相关性、可比性、一贯性、及时性、明晰性等基本原则，确保会计信息真实、准确、完整。第三十六条会计科目与账簿设置财务部门应根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置和使用会计科目，建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。第三十七条会计凭证管理1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生的原始依据，记账凭证是登记账簿的直接依据。2.严格审核原始凭证，确保其真实、合法、合规。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3.会计凭证应按规定顺序编号、装订成册，妥善保管。第三十八条账务处理程序企业应建立规范的账务处理程序，确保会计核算工作有序进行。一般程序为：取得或填制原始凭证->审核原始凭证->编制记账凭证->登记明细账和日记账->登记总账->编制财务报表。第三十九条财务报告1.财务部门应按照国家会计准则和企业内部管理要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应按规定程序报送企业负责人、决策机构及其他相关部门。年度财务报告须经会计师事务所审计。4.财务报告是企业经营决策的重要依据，财务部门应配合企业管理层做好财务报告的分析与解读工作。第十章财务监督与内部控制第四十条内部审计企业可根据需要设立内部审计部门或岗位，对企业的财务收支、经济活动、内部控制制度的执行情况等进行独立的监督和评价，以促进企业规范管理，防范风险。第四十一条内部控制1.建立健全内部控制制度，规范业务流程，明确岗位职责，形成相互制约、相互监督的机制。2.重点加强对资金、资产、采购、销售等关键环节的控制，堵塞管理漏洞。3.定期对内部控制制度的有效性进行评估和完善。第四十二条财务检查财务部门有权对企业内