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文档简介

会计实操文库1/1记账实操-付款核销会计分录SOP付款核销是指企业支付款项后，将该笔付款与对应的应付账款、预付账款等往来科目进行冲销，结清债权债务关系的账务处理流程，核心是“先确认往来，再付款冲销”。（一）适用场景企业支付前期已确认的应付账款（如供应商货款、服务商款项），或冲销前期预付的款项（如预付定金、预付货款）。（二）关键前提1.前期已根据采购发票、服务协议等凭证，确认“应付账款”或“预付账款”；2.付款时取得银行转账回单、付款审批单等付款凭证。（三）具体会计分录1.核销应付账款（最常见场景）企业前期采购商品/接受服务后，已入账“应付账款”，后期付款时冲销该科目：分录：借：应付账款XX供应商（或XX服务商）贷：银行存款（或“库存现金”，若为小额现金付款）案例：甲公司前期向A供应商采购原材料，已入账“应付账款A供应商10000元”，本月通过银行转账支付该笔货款，取得转账回单。分录：借：应付账款A供应商10000贷：银行存款XX银行100002.核销预付账款企业前期已预付定金/货款（入账“预付账款”），后期收到商品/服务并付款结清时，冲销预付账款：分录：借：应付账款XX供应商（本次应付总金额前期预付金额）借：预付账款XX供应商（前期已预付金额）贷：银行存款（本次实际支付金额）案例：乙公司向B供应商采购设备，前期预付定金30000元（已入账“预付账款B供应商30000”分录：借：应付账款B供应商70000借：预付账款B供应商30000贷：银行存款XX银行100000（同时需将设备入账：借：固定资产设备100000贷：应付账款B供应商100000）（四）凭证附件要求1.银行转账回单（或现金付款收据）；2.应付账款/预付账款明细账（标注核销的明细金额）；3.

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