幼儿园规范账目管理制度

PAGE幼儿园规范账目管理制度一、总则（一）目的为加强幼儿园财务管理，规范财务行为，保障幼儿园各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本幼儿园实际情况，制定本规范账目管理制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园内所有涉及财务收支的活动及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务账目体系，保证财务信息真实、准确、完整。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受园内教职工及相关部门的监督。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保幼儿园财务状况稳定，实现收支平衡。二、财务管理职责分工（一）园长职责1.全面负责幼儿园财务管理工作，对财务工作的合法性、规范性、真实性负责。2.审批重大财务事项，确保财务决策符合幼儿园发展战略和整体利益。3.监督财务制度的执行情况，定期检查财务工作，及时发现和解决问题。（二）财务人员职责1.负责幼儿园日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，及时、准确地反映幼儿园财务状况和经营成果。3.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合理合规。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的完整性和安全性。（三）其他人员职责1.各部门负责人负责本部门经费的预算编制和执行，严格控制经费支出，确保经费使用合理、有效。2.全体教职工应遵守财务制度，积极配合财务工作，如实提供财务相关信息。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员应根据幼儿园发展规划、工作计划及上年度财务收支情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据预计的幼儿人数、收费标准等因素进行合理估算；支出预算应涵盖人员经费、公用经费、设备购置、修缮等各项费用，并按照轻重缓急进行排序。3.各部门应根据本部门工作任务和实际需求，提出本部门经费预算建议，经部门负责人审核后报财务人员汇总。4.财务人员对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，形成年度财务预算草案，提交园长办公会审议通过后报上级主管部门备案。（二）预算执行1.财务人员应严格按照批准的预算执行，对各项收支进行实时监控，确保预算执行的准确性和严肃性。2.各部门应严格执行本部门预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。3.财务人员应定期对预算执行情况进行分析评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可对预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立；幼儿园发展规划、工作计划发生重大调整，影响预算执行；因不可抗力因素，如自然灾害等，导致预算执行出现重大偏差；其他经园长办公会认定需要调整预算的情况。2.预算调整应按照以下程序进行：由申请调整预算的部门提出书面申请，详细说明调整的原因、项目和金额；财务人员对申请进行审核，并提出审核意见；审核通过后，提交园长办公会审议批准；财务人员根据批准的调整方案，对预算进行调整，并及时更新相关财务报表和账目。四、收入管理（一）收费标准1.幼儿园应严格按照物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准应在幼儿园显著位置进行公示，接受家长和社会的监督。（二）收费项目1.幼儿园收费项目主要包括保育教育费、住宿费、伙食费等。2.除上述规定的收费项目外，幼儿园不得擅自增设其他收费项目。（三）收费方式1.幼儿园应采用多种收费方式，方便家长缴费，如现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等。2.财务人员应及时开具合法有效的收费票据，确保收费票据的真实性、完整性和准确性。（四）收入核算1.财务人员应按照国家统一的会计制度，对幼儿园各项收入进行及时、准确的核算，确保收入入账的及时性和完整性。2.各项收入应按照收入性质进行明细核算，不得混淆收入类别。五、支出管理（一）支出审批1.幼儿园应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务人员审核；财务人员审核无误后，报园长审批；园长审批通过后，方可报销。3.重大支出审批流程：对于金额较大的重大支出项目，如设备购置、修缮工程等，应先由相关部门提出可行性方案，经园长办公会审议通过后，按照一般支出审批流程进行审批。（二）支出范围1.人员经费：包括教职工工资、奖金、福利、社会保险等。2.公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、培训费、业务招待费等。3.设备购置：用于购置教学设备、办公设备、生活设施等。4.修缮工程：用于幼儿园房屋、建筑物、设施设备等的修缮维护。5.其他支出：按照国家法律法规和幼儿园实际情况，经批准的其他支出项目。（三）支出核算1.财务人员应按照国家统一的会计制度，对幼儿园各项支出进行及时、准确的核算，确保支出入账的真实性、合法性和合理性。2.各项支出应按照支出性质和用途进行明细核算，不得混淆支出类别。（四）费用报销1.经办人应在费用发生后及时办理报销手续，填写费用报销单，并附上相关的发票、收据、清单等原始凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。3.财务人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，应拒绝报销，并向经办人说明原因。4.报销凭证经审核无误后，按照规定的审批流程进行审批，审批通过后予以报销。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.幼儿园应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、数量、购置时间、购置价格、使用部门等信息。3.固定资产购置应按照规定的审批流程进行，购置后应及时办理验收、入账手续。4.财务人员应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务，不得截留、挪用。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、应付账款等）管理1.库存现金管理幼儿园应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，不得超限额存放现金。现金收支应做到日清月结，确保现金账实相符。财务人员应定期对库存现金进行盘点，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。2.银行存款管理幼儿园应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行账户管理规定。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，确保银行存款账实相符。财务人员应妥善保管银行存款余额调节表等相关资料，以备审计检查。3.应收账款、应付账款管理幼儿园应建立应收账款、应付账款管理制度，加强对应收账款、应付账款的核算和管理。财务人员应定期对应收账款、应付账款进行清理核对，及时催收应收账款，合理安排应付账款的支付，确保资金周转顺畅。七、财务监督（一）内部监督1.幼儿园应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务人员应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.园长应定期组织对财务工作进行检查，对发现的问题提出整改意见，并监督整改落实情况。（二）外部监督1.幼儿园应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对于监督检查中发现的问题，幼儿园应认真整改，并及时将整改情况报告相关部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、合同协议、收费票据等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理，确保档案资料的完整性和系统性。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表、财务预算、财务决算等应按年度整理归档。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全条件。2.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。（四）档