税收诚信电子档案制度

PAGE税收诚信电子档案制度一、总则（一）目的为加强税收诚信管理，规范税收行为，提高纳税遵从度，营造公平、公正、透明的税收环境，依据国家税收法律法规及相关政策，结合本公司/组织实际情况，制定本税收诚信电子档案制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织及其所属各部门、分支机构以及全体员工在税收相关活动中的诚信管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家税收法律法规和行业标准，确保税收诚信电子档案制度的制定和实施合法合规。2.客观公正原则：以客观事实为依据，对税收相关行为进行公正记录和评价，不受主观因素干扰。3.动态管理原则：根据税收政策变化、公司/组织经营情况及纳税行为表现，及时更新和调整税收诚信电子档案信息。4.信息保密原则：对税收诚信电子档案中的信息严格保密，防止信息泄露，保护纳税人合法权益。二、税收诚信电子档案的建立（一）档案内容1.基本信息公司/组织基本情况，包括名称、统一社会信用代码、法定代表人、注册地址、经营范围等。税务登记信息，如税务登记证号码、主管税务机关、纳税申报方式等。2.纳税申报信息各税种纳税申报表及附列资料，包括申报时间、申报金额、应纳税额、已纳税额等。纳税申报的准确性、及时性记录，如是否存在逾期申报、申报数据错误等情况。3.税款缴纳信息税款缴纳凭证，如完税证明、银行扣款记录等。税款缴纳的及时性、足额性记录，是否存在欠税、滞纳金等情况。4.发票管理信息发票领购、开具、取得、保管等情况记录，包括发票种类、数量、起止号码、开具金额等。发票使用合规性记录，如是否存在虚开发票、取得不符合规定发票等行为。5.税务检查信息税务机关历次检查的结论、处理决定及执行情况。公司/组织自查自纠情况及发现问题的整改记录。6.税收优惠享受信息享受税收优惠政策的项目、依据、期限及减免税额等。享受税收优惠政策的合规性记录，如是否存在骗取税收优惠等行为。7.税收违法违规记录因税收违法违规行为受到税务行政处罚的决定书、处罚金额、处罚事由等。涉及税收刑事犯罪的相关法律文书及处理结果。（二）信息采集渠道1.税务机关数据共享：与主管税务机关建立数据共享机制，定期获取税务机关提供的纳税申报、税款缴纳、税务检查等相关信息。2.公司/组织内部系统：通过公司/组织内部的财务管理系统、业务管理系统等，采集发票管理、纳税申报等相关数据。3.其他相关部门：与财政、审计、市场监管等部门进行信息交换，获取与税收诚信相关的其他信息。4.纳税人自主申报：要求公司/组织及其员工按照规定定期向税务管理部门申报与税收诚信相关的信息，确保信息的完整性和准确性。（三）档案建立流程1.信息收集：由税务管理部门负责定期收集上述各类税收诚信相关信息，确保信息来源的可靠性和准确性。2.信息录入：将收集到的信息按照规定的格式和要求录入税收诚信电子档案系统，确保录入信息与原始资料一致。3.档案审核：税务管理部门对录入的信息进行审核，核对信息的准确性和完整性，发现问题及时进行更正和补充。4.档案存储：审核通过的税收诚信电子档案信息存储在专用的服务器或存储设备中，确保数据的安全性和保密性。三、税收诚信评价（一）评价指标1.纳税申报准确性：考核纳税申报数据与实际经营情况的相符程度，是否存在少报、漏报、错报等情况。2.税款缴纳及时性：评估是否按照规定的期限足额缴纳税款，有无逾期缴纳税款及滞纳金的情况。3.发票管理合规性：检查发票的领购、开具、取得、保管等环节是否符合法律法规要求，有无违规使用发票的行为。4.税务检查结果：依据税务机关的检查结论和处理决定，评价公司/组织在税务检查中的表现。5.税收优惠享受合规性：审查享受税收优惠政策的过程是否符合规定，有无骗取税收优惠的行为。（二）评价方法1.定量评价：根据各项评价指标设定相应的分值，对公司/组织的税收诚信行为进行量化评分。例如，纳税申报准确性指标满分[X]分，根据申报错误率等因素进行扣分；税款缴纳及时性指标满分[X]分，逾期缴纳税款按天数计算扣分等。2.定性评价：对于一些难以量化的税收诚信行为，如税务检查中发现的情节较轻的违规行为、税收优惠享受过程中的轻微瑕疵等，采用定性评价的方式，分为“良好”、“一般”、“较差”三个等级。3.综合评价：将定量评价和定性评价结果进行综合，得出公司/组织的税收诚信综合评价得分，并根据得分确定相应的诚信等级。（三）评价周期税收诚信评价周期为一个自然年度，每年[具体日期]对公司/组织上一年度的税收诚信情况进行评价。（四）诚信等级划分1.A级：纳税信用等级为年度评价指标得分90分以上的；或者连续3年被评为A级信用级别；或者新设立企业且评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的。2.B级：纳税信用等级为年度评价指标得分70分以上不满90分的。3.C级：纳税信用等级为年度评价指标得分40分以上不满70分的。4.D级：纳税信用等级为年度评价指标得分不满40分的；或者直接判级确定的。四、税收诚信激励与约束机制（一）激励措施1.A级纳税人激励税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项，享受简化办税流程、减少报送资料等便利服务。对A级纳税人按需供应发票，可以一次领取3个月的发票用量。在符合出口退（免）税规定的前提下，优先为A级纳税人办理出口退税，并简化退税申报程序。向社会公告A级纳税人名单，在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等方面予以参考，同等条件下优先考虑。公司/组织内部对A级纳税人给予一定的奖励，如表彰奖励、绩效加分、优先晋升等。2.B级纳税人激励税务机关对其进行正常管理，但适时进行税收政策辅导，提供纳税咨询服务。可根据实际情况适当放宽发票用量限制。在公司/组织内部给予一定的鼓励，引导其向A级纳税人迈进。（二）约束措施1.C级纳税人约束税务机关将其列为重点监控对象，加强税收风险管理和纳税评估，提高监督检查频次。对其发票领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。公司/组织内部对C级纳税人进行警示谈话，要求其限期整改，加强税收诚信管理。2.D级纳税人约束税务机关将其列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。加强出口退税审核，从严审核其出口退（免）税申报，对已办理的出口退税款，可根据需要进行复核。公司/组织内部对D级纳税人进行严肃处理，如扣减绩效奖金、限制晋升、责令整改等，情节严重的依法依规追究相关责任人员的责任。五、税收诚信电子档案的查询与使用（一）查询权限1.内部查询：公司/组织内部税务管理部门、财务部门、审计部门等相关人员，经授权后可查询税收诚信电子档案信息，用于税收管理、财务分析、内部审计等工作。2.外部查询：税务机关因税收征管工作需要，可依法查询公司/组织的税收诚信电子档案信息。其他政府部门、金融机构等因履行法定职责或业务合作需要，经公司/组织书面同意，并按照规定程序办理相关手续后，可查询部分税收诚信电子档案信息。（二）使用范围1.内部使用：税收诚信电子档案信息用于公司/组织内部的税收风险管理、纳税评估、财务决策、绩效考核等工作，为公司/组织加强税收管理、提高纳税遵从度提供依据。2.外部使用：税务机关利用税收诚信电子档案信息进行税收征管、纳税信用评价、风险管理等工作。其他政府部门、金融机构等根据相关法律法规和政策规定，在履行法定职责或业务合作过程中，参考公司/组织的税收诚信电子档案信息，如政府采购、工程招投标、信贷审批等。（三）查询与使用流程1.内部查询流程：查询人员填写查询申请表，注明查询目的、查询内容、查询期限等，经所在部门负责人审核后，提交税务管理部门负责人审批。审批通过后，由税务管理部门指定专人负责在税收诚信电子档案系统中进行查询，并按照规定提供查询结果。查询人员应妥善保管查询结果，不得泄露给无关人员。2.外部查询流程：外部单位提出查询申请时，需提交正式的查询函，注明查询目的、查询内容、查询期限等，并加盖单位公章。公司/组织税务管理部门对查询申请进行审核，报公司/组织分管领导审批。审批通过后，由税务管理部门按照规定程序与外部单位办理信息查询手续，并对查询过程和结果进行记录。六、税收诚信电子档案的维护与更新（一）日常维护1.数据备份：定期对税收诚信电子档案数据进行备份，备份数据存储在安全的存储设备中，并异地存放，确保数据的安全性和可恢复性。2.系统维护：安排专人负责税收诚信电子档案系统的日常维护，定期检查系统运行情况，及时处理系统故障和异常情况，确保系统的稳定运行。3.信息安全管理：加强对税收诚信电子档案信息的安全管理，设置不同的用户权限，防止信息泄露、篡改和丢失。对涉及纳税人隐私的信息，严格按照保密规定进行管理。（二）信息更新1.实时更新：对于税务机关实时推送的纳税申报、税款缴纳、税务检查等信息，以及公司/组织内部系统自动生成的发票管理等信息，在信息产生后及时更新到税收诚信电子档案系统中。2.定期更新：税务管理部门定期对税收诚信电子档案信