化工公司预算管理管控规定

化工公司预算管理管控规定第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本规定依据《中华人民共和国公司法》《企业会计准则》《化工行业安全生产专项整治三年行动实施方案》、国际标准化组织ISO14001环境管理体系标准、ISO45001职业健康安全管理体系标准及联合国《关于化学品管理的圣保罗宣言》等相关国家法律法规、行业标准及国际公约制定，同时结合公司“十四五”战略规划中关于数字化转型与国际化经营的要求，旨在构建科学、规范、高效的预算管理体系。

1.1.2制定目的

针对化工行业预算管理中存在的预算编制粗放、执行偏差大、风险管控不足、跨部门协同不畅等痛点，本规定以价值创造、风险防控、效率提升为核心导向，通过制度、流程、表单、责任四维联动，实现预算全生命周期闭环管理，确保预算与战略目标对齐，提升资源配置效率，防范财务风险，适配国际化业务发展需求。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本规定适用于公司总部各部门、下属分子公司及所有关联单位，覆盖化工生产、研发、采购、销售、投资等核心业务领域，以及预算编制、审批、执行、调整、考核等全流程管理活动。

1.2.2适用对象

（1）决策机构：股东会、董事会、总经理办公会；

（2）执行机构：财务部、生产部、采购部、销售部、研发部等各部门负责人及预算专员；

（3）监督机构：内控部、审计部、合规部；

（4）关联人员：正式员工、外包服务商、合作单位等经济活动相关人员。

1.2.3例外适用场景

（1）金额低于公司规定标准（如：年度预算总额0.5%以下）的零星支出，可简化审批流程，但需报备财务部备案；

（2）突发自然灾害、政策调整等不可抗力导致的预算调整，经总经理办公会审批后执行。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

预算管理活动必须符合国家法律法规、行业规范及国际公约要求，确保业务活动合法合规。

1.3.2权责对等原则

预算管理权限与责任相匹配，各层级、各部门权责清晰，避免越权或推诿。

1.3.3风险导向原则

聚焦化工行业高风险领域（如：高危化学品采购、环保投入、安全生产费用），强化预算管控力度。

1.3.4效率优先原则

优化审批流程，减少不必要的环节，提高预算执行效率，适配数字化管理需求。

1.3.5持续改进原则

基于内外部审计、绩效考核结果及业务变化，动态优化预算管理制度。

1.3.6国际化适配原则

跨国业务预算管理需遵循当地法律法规及国际会计准则，建立多币种预算核算体系。

1.4制度地位与衔接

1.4.1制度层级

本规定为公司基础性管理制度，与《公司内部控制基本规范》《财务管理办法》《绩效考核管理办法》等专项制度构成管理闭环，具有同等效力。

1.4.2制度衔接

（1）财务部负责预算与会计核算的衔接，确保预算执行数据与财务报表一致；

（2）内控部负责预算管理内控环节嵌入，每年至少开展一次内控测试；

（3）合规部负责涉外业务预算的合规性审查，重点关注环保、安全、反垄断等领域的国际标准。

1.4.3冲突处理规则

若本规定与其他制度存在冲突，以本规定为准，重大事项由总经理办公会协调解决。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

公司预算管理采用“决策层-执行层-监督层”三级架构，决策层负责预算战略制定，执行层负责预算编制与执行，监督层负责全过程监督。

（1）决策层：股东会负责预算管理重大事项决策，董事会负责审批年度预算，总经理办公会负责月度预算调整；

（2）执行层：财务部牵头预算管理，各部门负责本部门预算编制与执行；

（3）监督层：内控部、审计部、合规部协同开展预算监督，确保管理闭环。

2.2决策机构与职责

2.2.1股东会

职责：审议年度预算方案，批准重大投资预算（金额超过1亿元）。

2.2.2董事会

职责：审定年度预算方案，批准年度预算总额及主要支出方向，对重大风险预算（如：环保整改费用）进行专项审议。

2.2.3总经理办公会

职责：审批月度预算调整，对突发性预算需求（如：安全生产投入）进行临时审批。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部

职责：

（1）牵头编制年度预算草案，组织跨部门预算平衡；

（2）审核各部门预算编制质量，确保数据准确性；

（3）监控预算执行进度，每月出具预算执行分析报告；

（4）建立预算管理信息系统，实现数字化管控。

2.3.2各业务部门

职责：

（1）提供业务预测数据，参与预算编制；

（2）执行本部门预算，每月提交执行情况；

（3）分析预算偏差，提出调整建议。

2.3.3预算专员（各部门设置）

职责：协助财务部完成本部门预算编制、执行跟踪及调整申请。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

职责：

（1）嵌入预算管理关键控制点：预算编制审批控制、预算执行差异分析控制、预算调整授权控制；

（2）每年开展预算管理内控测试，出具测试报告。

2.4.2审计部

职责：

（1）每年至少开展一次预算执行专项审计，重点关注化工安全投入、环保费用等高风险领域；

（2）审计结果纳入绩效考核。

2.4.3合规部

职责：

（1）审查涉外业务预算的合规性，确保符合当地环保、安全法规；

（2）建立国际预算标准库，适配不同国家监管要求。

2.5协调与联动机制

2.5.1跨部门协调机制

（1）建立预算管理联席会议制度，每月召开一次，由财务部主持，各部门负责人参与；

（2）重大预算事项由总经理办公会协调，必要时引入外部专家咨询。

2.5.2信息共享机制

（1）通过ERP系统实现预算数据实时共享，确保各部门数据一致；

（2）建立预算管理知识库，沉淀历史数据及经验。

2.5.3涉外业务协调机制

（1）设立国际化业务预算专项小组，由财务部、合规部、相关业务部门组成；

（2）针对不同国家预算监管差异，制定差异化管控方案。

第三章专业领域管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1管理目标

（1）预算编制准确率≥95%；

（2）预算执行偏差率≤10%；

（3）重大风险预算覆盖率100%。

3.1.2核心KPI

（1）预算编制时效：季度预算编制完成时间≤30日前；

（2）预算调整审批时效：一般预算≤5个工作日，重大预算≤10个工作日；

（3）预算执行分析报告提交时效：每月结束后3个工作日内。

3.1.3统计与核算口径

（1）预算科目与财务科目一致，确保数据可比性；

（2）采用多币种核算体系，跨国业务按实时汇率折算。

3.2专业标准与规范

3.2.1预算编制标准

（1）采用零基预算与增量预算相结合方法，重点领域（如：环保投入）实行零基预算；

（2）化工安全费用预算按国家规定比例提取（不低于上年度营业收入2%）。

3.2.2合规性标准

（1）环保预算需附环保部门审批文件；

（2）安全生产预算需附安全评估报告。

3.2.3行业适配标准

（1）化工品采购预算需考虑国际市场价格波动，建立价格风险预警机制；

（2）研发预算按项目立项管理，需经技术委员会评审。

3.2.4风险控制点及防控措施

（1）高风险点：

-金额超过5万元的采购预算（防控措施：双人复核，合同评审）；

-金额超过1万元的非生产性支出（防控措施：总经理审批）；

-跨国业务预算（防控措施：属地合规审查）。

（2）中风险点：

-季度预算调整（防控措施：附偏差说明，部门负责人签字）；

-研发投入预算（防控措施：项目里程碑考核）。

（3）低风险点：

-小额费用预算（防控措施：财务部抽查）。

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法

（1）PDCA循环：预算编制（Plan）-执行监控（Do）-偏差分析（Check）-持续改进（Act）；

（2）风险矩阵：对化工行业高风险领域（如：环保罚款、安全事故）采用1-5级风险评分法；

（3）全生命周期管理：预算从编制到考核形成闭环，每年迭代优化。

3.3.2管理工具

（1）ERP系统：实现预算编制、审批、执行一体化管理；

（2）OA系统：固化审批流程，实现移动审批；

（3）BI工具：可视化预算执行分析，嵌入预警模型。

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

化工公司预算管理主流程包括预算编制、审批、执行、调整、考核五个阶段，各阶段责任主体及操作标准如下：

（1）预算编制阶段：财务部牵头，各部门参与，需提供业务预测数据及历史预算执行情况；

（2）预算审批阶段：按金额分级审批，金额超过1000万元需董事会审议；

（3）预算执行阶段：各部门按预算执行，每月提交执行报告，财务部监控进度；

（4）预算调整阶段：因重大事项需调整预算，经总经理办公会审批；

（5）预算考核阶段：每年根据预算执行情况及绩效考核结果进行奖惩。

4.2子流程说明

4.2.1化工安全费用预算子流程

（1）生产部提出年度安全投入计划，附风险评估报告；

（2）财务部审核金额及合规性；

（3）总经理办公会审批；

（4）内控部跟踪执行情况。

4.2.2环保投入预算子流程

（1）环保部提出环保项目预算，附环评报告；

（2）合规部审查合规性；

（3）董事会审批；

（4）审计部跟踪资金使用。

4.2.3跨国业务预算子流程

（1）海外子公司提交预算草案，附当地法规要求；

（2）合规部审查；

（3）财务部按汇率折算；

（4）总部总经理办公会审批。

4.3流程关键控制点

4.3.1预算编制控制

（1）财务部对各部门预算草案进行交叉复核，确保数据逻辑性；

（2）化工安全费用预算需附安全生产部门盖章证明。

4.3.2预算审批控制

（1）重大预算事项需提交预算说明及风险分析报告；

（2）审批人需在ERP系统中电子签名确认。

4.3.3预算执行控制

（1）ERP系统自动预警预算超支风险；

（2）每月预算执行分析报告需经财务部、业务部门双重签字。

4.3.4预算调整控制

（1）预算调整需附详细说明及必要性论证；

（2）重大调整需经审计部预审。

4.4流程优化机制

4.4.1优化发起条件

（1）预算执行偏差率连续三个月超过10%；

（2）信息系统升级导致流程变更；

（3）重大政策调整影响预算执行。

4.4.2优化评估流程

（1）财务部牵头，内控部、业务部门参与；

（2）评估内容包括效率、风险、合规性。

4.4.3优化审批权限

重大流程优化需经董事会审批。

4.4.4年度复盘

每年12月开展全流程复盘，次年1月完成优化方案。

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

预算管理权限按金额、业务类型、岗位层级分配，具体如下：

（1）金额分配：

-10万元以下：部门负责人审批；

-10-100万元：分管副总审批；

-100-1000万元：总经理审批；

-1000万元以上：董事会审批。

（2）业务类型分配：

-生产费用：按金额分级审批；

-研发费用：项目负责人签字，财务部复核；

-采购费用：采购部初审，财务部终审。

（3）岗位层级分配：

-财务部预算专员：查询权限，无审批权限；

-部门负责人：本部门预算编制及调整申请权限；

-总经理：预算执行监控权限。

5.2审批权限标准

5.2.1审批层级

（1）常规审批路径：部门负责人→财务部→分管副总→总经理（金额分级）；

（2）重大事项审批路径：部门申请→财务部预审→总经理办公会审议→董事会审批。

5.2.2审批时限

（1）一般预算审批：3个工作日内；

（2）紧急预算审批：1个工作日内，需加急说明。

5.2.3越权审批规则

禁止越权审批，如遇特殊情况需报备上级审批。

5.3授权与代理机制

5.3.1授权条件

（1）部门负责人临时出差；

（2）预算专员休假。

5.3.2授权范围

（1）授权期限最长不超过15个工作日；

（2）授权需在OA系统中备案，明确授权人、被授权人及授权事项。

5.3.3代理要求

（1）临时代理需提供授权委托书；

（2）代理权限不得超出授权范围。

5.4异常审批流程

5.4.1紧急审批

（1）因突发事故需紧急追加预算，经总经理审批；

（2）紧急审批需附风险评估报告及后续补偿计划。

5.4.2权限外审批

（1）越级审批需逐级报备；

（2）权限外审批需经总经理办公会复议。

5.4.3补批规则

（1）预算执行超额度需及时补批；

（2）补批需附超支说明及调整方案。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1操作规范

（1）预算执行需通过ERP系统发起，严禁线下操作；

（2）所有预算调整需在OA系统中留痕，电子签名确认。

6.1.2表单填报标准

（1）预算执行表需包含金额、用途、执行人、完成情况等要素；

（2）表单需经财务部、业务部门双重审核。

6.1.3痕迹留存标准

（1）电子痕迹：ERP系统操作日志、OA审批记录；

（2）纸质痕迹：预算执行表、调整说明。

6.1.4执行不到位判定

（1）预算超支未及时调整；

（2）预算执行数据与实际不符。

6.2监督机制设计

6.2.1日常监督

（1）财务部每周抽查预算执行情况，重点领域（如：环保投入）每日监控；

（2）内控部每月开展预算执行合规性检查。

6.2.2专项监督

（1）每季度开展预算执行专项审计，审计结果与绩效考核挂钩；

（2）重大风险领域（如：化工品采购）实施全流程跟踪。

6.2.3突击监督

（1）审计部每年至少开展一次突击检查，确保数据真实性；

（2）检查结果纳入部门考核。

6.2.4内控环节嵌入

（1）ERP系统自动预警超预算风险；

（2）OA系统固化审批流程，嵌入电子签章；

（3）BI工具实现预算执行可视化监控。

6.3检查与审计

6.3.1检查内容

（1）预算编制质量；

（2）预算执行偏差原因；

（3）预算调整合规性。

6.3.2检查频次

（1）专项审计：每年至少一次；

（2）日常检查：每月不少于一次。

6.3.3检查方法

（1）数据统计：ERP系统数据提取；

（2）现场核查：财务部、内控部联合抽查。

6.3.4检查结果应用

（1）检查结果形成审计报告，提交总经理办公会；

（2）重大问题需制定整改方案，落实责任部门及人员。

6.4执行情况报告

6.4.1报告主体

（1）财务部负责编制月度、季度、年度预算执行报告；

（2）内控部负责审核报告合规性。

6.4.2报告周期

（1）月度报告：每月结束后5个工作日内提交；

（2）季度报告：每季度结束后10个工作日内提交；

（3）年度报告：次年2月底前提交。

6.4.3报告内容

（1）预算执行情况概述；

（2）偏差分析及原因；

（3）风险预警及应对措施；

（4）改进建议。

6.4.4报告应用

（1）报告作为绩效考核依据；

（2）重大偏差需提交专题报告，经总经理办公会审议。

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核对象

（1）财务部：预算编制准确率、预算执行监控及时性；

（2）业务部门：预算执行偏差率、预算调整合规性；

（3）监督部门：审计报告质量、风险预警有效性。

7.1.2考核指标及权重

（1）财务部：预算编制准确率30%，监控及时性20%，系统应用10%；

（2）业务部门：执行偏差率40%，调整合规性30%，执行报告质量30%；

（3）监督部门：审计报告质量50%，风险预警有效性30%，整改跟踪20%。

7.1.3评分标准

（1）定量指标：按实际完成率评分；

（2）定性指标：由考核小组综合评定。

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期

（1）月度评估：由财务部组织，考核上月预算执行情况；

（2）季度评估：由总经理办公会组织，考核季度预算执行情况；

（3）年度评估：由董事会组织，考核全年预算执行情况。

7.2.2评估方法

（1）数据统计：ERP系统数据提取；

（2）现场核查：财务部、内控部联合抽查；

（3）问卷调查：业务部门反馈。

7.3问题整改机制

7.3.1整改流程

（1）发现问题→制定方案→落实责任→跟踪复核→销号归档；

（2）整改方案需经总经理办公会审批。

7.3.2整改分类

（1）一般问题：整改时限≤7个工作日；

（2）重大问题：整改时限≤30个工作日；

（3）紧急问题：立即整改，48小时内提交方案。

7.3.3责任追究

（1）整改不到位需问责，情节严重需提交纪律处分；

（2）整改结果纳入绩效考核。

7.4持续改进流程

7.4.1改进发起

（1）基于内控测试结果；

（2）基于年度绩效考核结果；

（3）基于业务变化需求。

7.4.2改进评估

（1）由财务部牵头，内控部、业务部门参与；

（2）评估改进效果，优化制度条款。

7.4.3改进审批

（1）一般改进由总经理办公会审批；

（2）重大改进需董事会审议。

7.4.4改进跟踪

（1）财务部跟踪改进实施情况；

（2）每年评估改进效果。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形

（1）预算编制准确率连续三个月≥98%；

（2）预算执行偏差率连续六个月≤5%；

（3）提出有效预算管理改进建议并被采纳。

8.1.2奖励类型

（1）精神奖励：通报表扬，优秀案例分享；

（2）物质奖励：奖金500-5000元；

（3）晋升奖励：优先提拔为预算管理骨干。

8.1.3奖励程序

（1）部门提名→财务部审核→总经理审批→公示（3个工作日）→发放。

8.2违规行为界定

8.2.1一般违规

（1）预算执行超支未及时调整；

（2）预算表单未按要求填报。

8.2.2较重违规

（1）越级审批预算事项；

（2）预算执行偏差率超过15%。

8.2.3严重违规

（1）虚构预算执行数据；

（2）重大预算事项未按程序审批。

8.2.4判定标准

（1）按金额分级判定；

（2）按情节严重程度判定。

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚类型

（1）警告：适用于一般违规；

（2）罚款：较重违规，金额1000-5000元；

（3）降级：严重违规，降级或撤职。

8.3.2处罚程序

（1）调查取证→告知当事人→听取申辩→审批处罚→执行处罚→备案归档。

8.3.3处罚标准

（1）一般违规：警告，通报批评；

（2）较重违规：罚款，取消年度评优资格；

（3）严重违规：降级，解除劳动合同。

8.4申诉与复议

8.4.1申诉条件

（1）收到处罚通知后3个工作日内；

（2）认为处罚不当。

8.4.2申诉流程

（1）提交申诉申请→人力资源部受理→总经理办公会复议→作出复议决定→送达当事人。

8.4.3复议时限

（1）复议决定作出时限：收到申诉后5个工作日内；

（2）复议结果为终局决定。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1应急组织机构

（1）成立应急领导小组：总经理任组长，分管副总任副组长，相关部门负责人为成员；

（2）设立应急办公室：财务部牵头，内控部、审计部、合规部参与。

9.1.2响应流程

（1）发现风险→启动预案→资源调配→监控处置→总结复盘。

9.1.3处置措施

（1）重大预算风险（如：环保处罚）需立即启动预案，削减非必要支出；

（2）紧急追加预算需经总经理审批，事后补充说明。

9.1.4资源保障

（1）设立应急资金池，金额不低于年度预算总额的5%；

（2）建立跨部门应急协调机制。

9.2例外情况处理

9.2.1界定例外场景

（1）自然灾害导致预算无法执行；

（2）政策突变导致预算失效。

9.2.2处理程序

（1）提交例外申请→财务部预审→总经理审批→执行例外处理。

9.2.3风险评估

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