化工公司财务预算编制细则

化工公司财务预算编制细则第一章总则

1.1制定依据与目的

1.1.1制定依据

本细则依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》、联合国《关于在国际贸易和投资中保障人权尽职调查指南》、欧盟《非财务信息披露指令（NFRD）》、美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国际公约与国内法律法规，结合化工行业特性及企业全球化战略需求，旨在规范财务预算编制行为，提升资源配置效率，防范财务风险，实现价值创造。

1.1.2制定目的

针对当前企业预算管理中存在的预算编制脱离业务实际、执行刚性不足、风险预警滞后、跨境业务协同效率低下等问题，本细则通过构建“制度-流程-表单-责任”四维管理闭环，实现预算管理标准化、数字化、国际化，平衡管控力度与运营灵活性，支撑企业战略落地。

1.2适用范围与对象

1.2.1适用范围

本细则适用于集团总部各部门、分子公司、海外子公司及关联方，覆盖资本支出预算、经营预算、投资预算等全部预算编制活动。

1.2.2适用对象

财务部（预算管理岗）、业务部（销售、采购、生产等）、各层级管理层及参与预算编制的全体员工。外包咨询机构需经授权参与特定预算编制工作，其行为纳入合规监督。

1.3核心原则

1.3.1合规性原则

预算编制需符合国家会计准则、行业安全环保标准（如REACH法规）、反腐败条款（如联合国反腐败公约）及各国数据隐私保护要求。

1.3.2权责对等原则

预算编制权限与责任主体严格匹配，重大预算事项需经董事会关联委员会审议。

1.3.3风险导向原则

优先编制高风险业务（如新化学物质研发）的专项预算，嵌入风险缓释条款。

1.3.4效率优先原则

采用数字化工具实现预算编制自动化，压缩编制周期至≤30天（年度预算）。

1.3.5持续改进原则

每年结合业务变化及外部环境调整预算模板及管控参数。

1.4制度地位与衔接

1.4.1制度层级

本细则为集团基础性专项制度，与《财务内控手册》（文号ZG-FIC-001）、《合同审批管理办法》（文号ZG-CON-005）等制度互为支撑。

1.4.2衔接关系

财务部负责预算数据整合与合规性审核；内控部嵌入预算编制的三个关键控制点（目标设定、资源匹配、执行监控）；审计部开展年度专项审计。

第二章组织架构与职责分工

2.1管理组织架构

集团财务部作为预算管理中枢，负责顶层设计；分子公司设立预算管理岗；海外子公司需指定专人对接总部财务部，确保数据同步。

2.2决策机构与职责

2.2.1董事会

审议年度预算总盘子及重大资本支出预算，审批权限金额≥1亿元。

2.2.2总经理办公会

审定季度预算调整及部门预算分配，审批权限金额≤5000万元。

2.3执行机构与职责

2.3.1财务部

主责：制定预算模板、审核数据合规性、搭建数字化平台；配合部门：IT部（系统开发）、法务部（合规条款嵌入）。

2.3.2业务部门

主责：编制本部门业务预算并说明资源需求测算依据；配合部门：采购部（物料价格协同）、生产部（产能匹配）。

2.4监督机构与职责

2.4.1内控部

核查预算编制是否符合全生命周期管理要求，重点关注：

-高风险点：环保投入预算（对应REACH法规）、跨国资金调度预算（风险等级高）

防控措施：需附专项评估报告，嵌入多币种汇率联动条款

2.4.2审计部

每年抽取不低于30%的预算项目开展实质性测试，核查标准：

-核心内控环节1：预算目标与业务计划的关联性（需附数据比对报告）

-核心内控环节2：预算执行偏差的归因分析（需分清客观因素与主观责任）

-核心内控环节3：数字化系统自动校验规则的覆盖度（需覆盖≥90%数据项）

2.5协调与联动机制

建立“预算管理周例会”，财务部牵头，各业务部门负责人参加；跨境业务需增设“属地合规协调岗”，由法务部指派，驻外代表支持。

第三章财务预算管理标准

3.1管理目标与核心指标

3.1.1目标设定

年度预算达成率≥95%，资本支出预算偏差率≤±5%

3.1.2核心KPI

-预算编制时效：季度预算≤10个工作日，年度预算≤30个工作日

-预算执行刚性：非紧急调整率≤15%

3.2专业标准与规范

3.2.1预算模板标准

统一采用“三下五上”法，需包含：

-高风险项清单（如危化品采购预算，需附MSDS合规证明）

-跨境业务特别条款（如关税税负测算，需分国别分析）

3.2.2风险控制点标注

-高风险点：海外并购预算（需附反垄断条款）

防控措施：需经独立第三方评估，嵌入退出机制

-中风险点：研发投入预算（需附专利转化率测算）

防控措施：与研发部签订里程碑协议

-低风险点：日常运营预算

防控措施：嵌入ERP系统自动校验逻辑

3.3管理方法与工具

3.3.1管理方法

采用滚动预算（短期预算按月滚动），结合平衡计分卡（BSC）设定非财务目标。

3.3.2工具应用

-ERP系统需具备预算模拟功能（支持多情景测算）

-OA系统需集成预算审批流，实现跨时区协同（对接Skype会议系统）

第四章业务流程管理

4.1主流程设计

4.1.1发起阶段

业务部门填写预算申请表，需附：

-市场分析报告（需经销售总监签字）

-技术可行性报告（涉及环保投入需附环评批文）

4.1.2审核阶段

财务部审核合规性，内控部抽查资源匹配合理性，需重点核查：

-跨境资金调拨预算是否匹配当地外汇管制政策

4.1.3执行阶段

预算下达后，业务部门需每日在ERP系统填报执行进度，财务部每周汇总差异。

4.1.4归档阶段

预算文件需按“公司-分子公司-业务线”三级归档，电子版与纸质版双备份，保存期限≥5年。

4.2子流程说明

4.2.1例外预算申请流程

需经财务总监审批，并附《例外预算分析表》（需包含3种替代方案测算）

4.2.2跨境预算同步流程

由海外子公司预算岗每月5日前通过ERP系统提交预算执行情况，总部财务部10日前完成比对。

4.3流程关键控制点

4.3.1控制点1：预算目标论证

需经业务部、技术部双签，财务部抽查技术参数合理性。

4.3.2控制点2：资源匹配校验

内控部每月核对ERP系统预算分配与实际采购数据。

4.3.3控制点3：执行偏差监控

财务部每月出具《预算执行差异分析报告》，需明确差异成因及改进措施。

4.4流程优化机制

每年7月1日启动流程复盘，需重点评估：

-数字化工具应用效果（需量化系统自动校验准确率）

-跨部门协同效率（需统计会议决策周期）

第五章权限与审批管理

5.1权限矩阵设计

5.1.1按业务类型分配权限

研发预算（金额≥1000万元）需经研发委员会审议，资本支出预算（金额≥5000万元）需提交股东会审议。

5.1.2按岗位层级分配权限

部门经理审批权限≤50万元，分管副总审批权限≤200万元。

5.2审批权限标准

5.2.1审批层级

-常规预算：部门经理→财务部经理→分管副总

-重大预算：按5.1.1条款逐级审批

5.2.2审批时限

特殊紧急事项可申请加急通道，审批时限≤3个工作日，需附《加急审批说明》（需经风险总监签字）。

5.3授权与代理机制

授权需在OA系统登记，授权期限≤1年，临时代理需经直属上级批准。

5.4异常审批流程

异常审批需附《风险评估表》（需包含潜在损失测算），留存审批录音或视频证据。

第六章执行与监督管理

6.1执行要求与标准

6.1.1操作规范

预算执行需在ERP系统实时更新，财务部每日抽查数据同步情况。

6.1.2痕迹留存

电子审批流需完整保存，纸质文件需加盖骑缝章。

6.2监督机制设计

6.2.1日常监督

内控部每周抽取5个预算项目开展“四不两直”检查（不发通知、不打招呼、不听汇报、不用陪同接待、直奔基层、直插现场）。

6.2.2专项监督

每年4月开展预算编制质量专项检查，重点核查：

-跨境预算是否匹配当地环保标准（如欧盟REACH指令）

6.3检查与审计

6.3.1检查频次

-专项审计：每年至少1次

-日常检查：每月不少于1次

6.3.2审计方法

采用数据分析（需覆盖90%预算数据）+现场核查（需覆盖30%检查样本）。

6.4执行情况报告

每月5日前提交《预算执行分析报告》（需包含三张附表：

-预算执行偏差趋势图

-跨境预算执行差异表

-风险预警清单）

第七章考核与改进管理

7.1绩效考核指标

7.1.1考核指标体系

|指标类型|考核指标|权重|数据来源|

|----------|----------|------|----------|

|定量|预算达成率|60%|ERP系统|

|定性|风险防控效果|40%|内控检查报告|

7.1.2评分标准

预算达成率每降低1%，扣5分；重大风险事件扣20分。

7.2评估周期与方法

7.2.1评估周期

季度考核+年度考核，考核结果与绩效工资挂钩。

7.2.2评估方法

采用360度评估（上级、同级、下级各占20%，自评20%）。

7.3问题整改机制

7.3.1整改分类

-一般问题：7个工作日内整改

-重大问题：30个工作日内整改

7.3.2责任追究

整改不力者，绩效评分降级，并通报全公司。

7.4持续改进流程

7.4.1改进建议收集

7.4.2改进实施跟踪

财务部每月出具《改进落实报告》，需包含改进效果量化指标。

第八章奖惩机制

8.1奖励标准与程序

8.1.1奖励情形

-预算编制效率提升20%以上

-风险预警提前3个月发现重大问题

8.1.2奖励标准

精神奖励：通报表扬；物质奖励：绩效奖金50%-100元/人。

8.2违规行为界定

8.2.1一般违规

预算数据错漏≤5个数据项

8.2.2较重违规

预算数据错漏≥5个数据项或未按时报送

8.2.3严重违规

故意瞒报重大预算风险或导致损失

8.3处罚标准与程序

8.3.1处罚分级

-一般违规：通报批评

-较重违规：扣除当月绩效工资30%

-严重违规：解除劳动合同

8.3.2处罚流程

需经违纪调查组出具报告，员工有权申辩，最终决定由人力资源部报总经理审批。

8.4申诉与复议

8.4.1申诉条件

收到处罚通知5个工作日内可提出申诉。

8.4.2复议流程

由审计部组织复议，复议结果5个工作日内出具。

第九章应急与例外管理

9.1应急预案与危机处理

9.1.1应急预案

针对突发环保事件（如泄漏事故）导致预算超支，需启动《预算应急响应预案》，流程：

-现场处置组（生产部）→预算调整组（财务部）→外部协调组（法务部）

9.1.2资源保障

设立应急专项资金（占年度预算的5%），需附资金使用审批单。

9.2例外情况处理

9.2.1例外场景

自然灾害、政策突变等不可抗力

9.2.2处理流程

需提交《例外预算申请表》，经董事会审批。

9.3危机公关与善后

9.3.1责任主体

公关部负责对外发布口径，需经法务部审核（涉及跨国业务需同步欧盟公关部）。

9.3.2善后措施

预算超支部分需在下一年度预算中优先弥补，并在年报附注中披露。

第十章附则

10.1制度解释权归属

本细则由集团财务部负责解释，解释意见经总经理审批后发布。

10.2相关制度索引

-《财务内控手册》（ZG-FIC-001）第3.2条

-《合同审批管理办法》（ZG-CON-005）第5.1条

10.3修订与废止程序

修订需经董事会审议，废止需提前1个月发布通知。

10.4生效与实施日期

本细则自2023年1月1日起施行，过渡期至2022年12月31日，实施前开展全员