2026年财税规划师专业考试题库大全

2026年财税规划师专业考试题库大全一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度利润总额为500万元，其中业务招待费超标50万元，广告费超标30万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.125B.130C.135D.1402.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的是多少比例？A.30%B.50%C.100%D.60%3.某居民企业2025年度境内外应税所得总额为800万元，其中境外所得按税法规定抵免了200万元税额。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无其他税收优惠，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.150B.175C.200D.2254.个体工商户的生产经营所得，以年为单位计算缴纳个人所得税。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为60万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设适用税率35%，速算扣除数为6.75万元）A.18B.20.25C.21D.22.55.某企业2025年度发生固定资产折旧费用80万元，其中包含一项已提足折旧仍继续使用的固定资产折旧5万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额调减多少万元？A.5B.15C.20D.06.某居民个人2025年度工资收入20万元，年终奖收入10万元。假设该个人适用税率为20%，年终奖单独计税，则其2025年度应缴纳的个人所得税为多少元？A.4.2万元B.4.4万元C.4.8万元D.5万元7.某企业2025年度发生业务招待费100万元，按照税法规定，与销售收入的30%孰低扣除。假设该企业2025年度销售收入的30%为60万元，则其2025年度应纳税所得额调增多少万元？A.40B.60C.100D.08.某企业2025年度发生广告费200万元，按照税法规定，与销售收入的15%孰低扣除。假设该企业2025年度销售收入的15%为150万元，则其2025年度应纳税所得额调增多少万元？A.50B.100C.150D.09.某居民个人2025年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠20万元，其捐赠扣除限额为其应纳税所得额的30%。假设该个人2025年度应纳税所得额为80万元，则其2025年度可以税前扣除多少万元？A.6万元B.12万元C.20万元D.24万元10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，按照税法规定，可以扣除年度利润总额的12%。假设该企业2025年度利润总额为400万元，则其2025年度应纳税所得额调减多少万元？A.40B.48C.50D.60二、多选题（共10题，每题3分）1.以下哪些收入属于个人所得税的应税收入？A.居民个人工资收入B.个体工商户的生产经营所得C.企业债券利息收入D.个人出租房屋所得2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.文化事业建设费按应税收入的一定比例减免D.纳税人安置残疾人员就业的，按实际安置人数减征企业所得税3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.继续教育D.大病医疗4.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.固定资产折旧费用B.业务招待费C.广告费D.职工福利费5.企业发生的下列费用中，哪些可以作为企业所得税前扣除的工资薪金支出？A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工基本养老保险费6.个人所得税的专项扣除包括哪些项目？A.社会保险费B.住房公积金C.水电费D.房租费7.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的税收优惠政策？A.企业设在西部地区的，减按15%的税率征收企业所得税B.企业从事符合条件的环保项目的，可以享受税前扣除或加速折旧等优惠C.企业研发投入达到一定比例的，可以享受加计扣除的优惠D.企业从事高新技术企业项目的，可以享受减按15%的税率征收企业所得税8.个人所得税的征收方式包括哪些？A.查账征收B.比例征收C.定额征收D.分类征收9.以下哪些情况下，企业可以享受增值税的税收优惠政策？A.小规模纳税人免征增值税B.一般纳税人适用低税率C.企业出口货物适用零税率D.企业购买符合条件的设备可以抵扣增值税进项税额10.个人所得税的应税所得项目包括哪些？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得三、判断题（共10题，每题2分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在企业所得税前扣除。（对/错）2.个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，可以全额扣除。（对/错）3.个体工商户的生产经营所得，以月为单位计算缴纳个人所得税。（对/错）4.企业固定资产的折旧年限可以自行确定，但不得低于税法规定的最低折旧年限。（对/错）5.个人所得税的专项附加扣除需要每年申报一次。（对/错）6.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。（对/错）7.居民个人从境外取得的所得，需要在中国缴纳个人所得税。（对/错）8.企业发生的广告费，按照发生额的70%扣除，但最高不得超过当年销售收入的15%。（对/错）9.个人所得税的专项扣除包括社会保险费和住房公积金。（对/错）10.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额扣除。（对/错）四、计算题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度利润总额为800万元，其中业务招待费超标50万元，广告费超标30万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某居民个人2025年度工资收入20万元，年终奖收入10万元。假设该个人适用税率为20%，年终奖单独计税，则其2025年度应缴纳的个人所得税为多少元？3.某企业2025年度发生固定资产折旧费用80万元，其中包含一项已提足折旧仍继续使用的固定资产折旧5万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额调减多少万元？4.某企业2025年度发生业务招待费100万元，按照税法规定，与销售收入的30%孰低扣除。假设该企业2025年度销售收入的30%为60万元，则其2025年度应纳税所得额调增多少万元？5.某居民个人2025年度通过公益性社会组织向贫困地区捐赠20万元，其捐赠扣除限额为其应纳税所得额的30%。假设该个人2025年度应纳税所得额为80万元，则其2025年度可以税前扣除多少万元？五、简答题（共5题，每题8分）1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目及其扣除标准。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。3.简述增值税的税收优惠政策有哪些。4.简述企业固定资产折旧的税前扣除规定。5.简述企业公益性捐赠支出的税前扣除规定。答案与解析一、单选题1.C解析：业务招待费超标50万元不得税前扣除，广告费超标30万元按照限额扣除，即500×15%=75万元，实际超标30万元可以全额扣除。应纳税所得额=500+50-75=475万元，应纳企业所得税=475×25%=118.75万元，四舍五入为135万元。2.C解析：个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，可以全额扣除。3.A解析：境外所得抵免后，应纳税所得额=800-200=600万元，应纳企业所得税=600×25%=150万元。4.B解析：应纳个人所得税=60×35%-6.75=20.25万元。5.A解析：已提足折旧的固定资产折旧不得税前扣除，调减5万元。6.C解析：工资收入应纳税所得额=20-（5000×12-6960）=133440元，应纳个人所得税=133440×20%-16920=18464元；年终奖单独计税，应纳个人所得税=100000÷12×20%-1410=4480元，合计应纳个人所得税=18464+4480=4.8万元。7.A解析：业务招待费超标=100-60=40万元，调增40万元。8.A解析：广告费超标=200-150=50万元，调增50万元。9.B解析：捐赠扣除限额=80×30%=24万元，实际捐赠20万元，可以扣除20万元。10.B解析：捐赠扣除限额=400×12%=48万元，实际捐赠50万元，可以扣除48万元，调减48万元。二、多选题1.ABCD解析：居民个人工资收入、个体工商户的生产经营所得、企业债券利息收入、个人出租房屋所得均属于个人所得税的应税收入。2.ABCD解析：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税、文化事业建设费按应税收入的一定比例减免、纳税人安置残疾人员就业的，按实际安置人数减征企业所得税。3.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、继续教育、大病医疗。4.ABCD解析：固定资产折旧费用、业务招待费、广告费、职工福利费均可以在企业所得税前扣除。5.ABCD解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费、职工基本养老保险费均可以作为企业所得税前扣除的工资薪金支出。6.AB解析：个人所得税的专项扣除包括社会保险费和住房公积金。7.ABCD解析：企业设在西部地区的，减按15%的税率征收企业所得税、企业从事符合条件的环保项目的，可以享受税前扣除或加速折旧等优惠、企业研发投入达到一定比例的，可以享受加计扣除的优惠、企业从事高新技术企业项目的，可以享受减按15%的税率征收企业所得税。8.ACD解析：个人所得税的征收方式包括查账征收、定额征收、分类征收。9.ABCD解析：小规模纳税人免征增值税、一般纳税人适用低税率、企业出口货物适用零税率、企业购买符合条件的设备可以抵扣增值税进项税额。10.ABCD解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得。三、判断题1.对2.对3.错4.对5.对6.对7.对8.错9.对10.错四、计算题1.135万元解析：业务招待费超标50万元不得税前扣除，广告费超标30万元按照限额扣除，即500×15%=75万元，实际超标30万元可以全额扣除。应纳税所得额=500+50-75=475万元，应纳企业所得税=475×25%=118.75万元，四舍五入为135万元。2.4.8万元解析：工资收入应纳税所得额=20-（5000×12-6960）=133440元，应纳个人所得税=133440×20%-16920=18464元；年终奖单独计税，应纳个人所得税=100000÷12×20%-1410=4480元，合计应纳个人所得税=18464+4480=4.8万元。3.5万元解析：已提足折旧的固定资产折旧不得税前扣除，调减5万元。4.40万元解析：业务招待费超标=100-60=40万元，调增40万元。5.20万元解析：捐赠扣除限额=80×30%=24万元，实际捐赠20万元，可以扣除20万元。五、简答题1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目及其扣除标准。个人所得税的专项附加扣除包括：-住房贷款利息：扣除标准为每月1000元，最高扣除36万元。-子女教育：扣除标准为每个子女每月2000元，最高扣除24万元。-继续教育：扣除标准为每月4000元，最高扣除48万元。-大病医疗：扣除标准为实际支出扣除医保报销后，且不超过15万元的部分。2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。企业所得税的税收优惠政策包括：-高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。-小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-企业设在西部地区的，减按15%的税率征收企业所得税。-企业从事符合条件的环保项目的，可以享受税前扣除或加速折旧等优惠。-企业研发投入达到一定比例的，可以享受加计扣除的优惠。3.简述增值税的税收优惠政策有哪些。增值税的税收优惠政策包括：-小规模纳税人免征增值税。-一般纳税人适用低税率。-企业出口货物适用零税率。-企业购买符合条件的设备可以抵扣增值税进项税额。4.简