2026年税务计算与分析专业技能考试试题库

2026年税务计算与分析专业技能考试试题库一、单选题（共10题，每题2分，计20分）1.某企业2025年度营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2025年度的利润总额为多少万元？A.130B.150C.160D.1802.个人出租住房，月租金收入8000元，不考虑其他扣除，其每月应缴纳的个人所得税为多少元？（适用税率20%，速算扣除数1400元）A.1000B.1200C.1400D.16003.某公司2025年固定资产折旧总额为200万元，其中生产车间折旧120万元，行政管理部门折旧80万元。该公司的管理费用中包含的折旧费用为多少万元？A.80B.120C.200D.04.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.50D.1005.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额为15万元，适用5级超额累进税率。其全年应缴纳的个人所得税为多少元？（税率表：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%；……）A.7500B.9000C.11250D.150006.某公司2025年发生广告费支出50万元，当年营业收入为800万元。根据税法规定，广告费扣除限额为当年营业收入的15%。该公司当年可扣除的广告费为多少万元？A.50B.60C.80D.907.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度利润总额为200万元。根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.20B.24C.30D.08.某个体工商户2025年经营所得收入总额60万元，减除成本费用20万元，减除其他允许扣除项目10万元。其年应纳税所得额为多少万元？A.20B.30C.40D.509.某公司2025年发生业务招待费支出30万元，当年营业收入为1000万元。根据税法规定，业务招待费扣除限额为当年营业收入的5‰。该公司当年可扣除的业务招待费为多少万元？A.30B.25C.15D.510.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，享受小型微利企业所得税优惠政策，实际税负为5%。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.0B.2.5C.10D.25二、多选题（共5题，每题3分，计15分）1.以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.生产经营所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.财产转让所得2.个人出租房屋所得，可以依法享受哪些税收优惠政策？A.减按10%的税率征收个人所得税B.减按15%的税率征收个人所得税C.减按20%的税率征收个人所得税D.可以扣除房屋租赁期间的修缮费用3.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有？A.生产车间管理人员工资B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）C.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）D.超标的业务招待费4.个体工商户的生产经营所得，适用5级超额累进税率的情况下，以下哪些说法是正确的？A.年应纳税所得额不超过30万元的部分，税率5%B.年应纳税所得额超过30万元至90万元的部分，税率10%C.年应纳税所得额超过90万元的部分，税率20%D.税率随应纳税所得额的增加而递增5.企业发生的公益性捐赠支出，税前扣除的限额与哪些因素有关？A.年度利润总额B.公益性捐赠项目的合法性C.捐赠对象的性质D.企业自身的经营规模三、计算题（共3题，每题10分，计30分）1.某公司2025年度营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用60万元，管理费用40万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。假设该公司无其他调整事项，计算其2025年度的应纳税所得额和应纳企业所得税额（企业所得税税率25%）。2.某个体工商户2025年经营所得收入总额100万元，减除成本费用40万元，减除其他允许扣除项目20万元。假设其年应纳税所得额适用5级超额累进税率，计算其全年应缴纳的个人所得税额。3.某企业2025年度发生广告费支出80万元，业务招待费支出40万元，当年营业收入为1200万元。假设广告费和业务招待费均符合税法规定的扣除标准，计算该企业2025年度的应纳税所得额（企业所得税税率25%）。四、简答题（共2题，每题10分，计20分）1.简述企业所得税小型微利企业所得税优惠政策的适用标准和计算方法。2.简述个人所得税的应纳税所得额计算方法及其主要扣除项目。五、案例分析题（共2题，每题15分，计30分）1.某公司2025年度营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元。假设该公司无其他调整事项，企业所得税税率25%。此外，该公司当年发生广告费支出120万元，业务招待费支出60万元。要求：计算该公司2025年度的应纳税所得额和应纳企业所得税额。2.某个人2025年出租房屋，月租金收入8000元，每年修缮费用3000元。假设其年收入无其他项目，计算其全年应缴纳的个人所得税额（适用税率20%，速算扣除数1400元）。答案与解析一、单选题答案与解析1.D.180解析：利润总额＝营业收入＋营业外收入－营业成本－销售费用－管理费用－财务费用－营业外支出＝500＋20－300－50－80－30－10＝180（万元）。2.A.1000解析：每月应纳个人所得税＝（8000－8000×10%）×20%－1400＝1000（元）。3.A.80解析：管理费用中包含的折旧费用为80万元。4.B.25解析：应纳企业所得税＝应纳税所得额×税率＝100×25%＝25（万元）。5.A.7500解析：年应纳税所得额为15万元，适用5级超额累进税率，其中不超过30万元的部分，税率5%，应纳个人所得税＝15×5%＝0.75（万元）＝7500（元）。6.B.60解析：广告费扣除限额＝800×15%＝120（万元），实际发生50万元，可全额扣除。7.B.24解析：公益性捐赠支出税前扣除限额＝200×12%＝24（万元），实际发生20万元，可全额扣除。8.B.30解析：年应纳税所得额＝经营所得收入总额－成本费用－其他允许扣除项目＝60－20－10＝30（万元）。9.C.15解析：业务招待费扣除限额1＝1000×5‰＝5（万元），扣除限额2＝30×60%＝18（万元），实际可扣除5万元。10.B.2.5解析：实际应纳企业所得税＝50×5%＝2.5（万元）。二、多选题答案与解析1.A,C解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。2.A,D解析：个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税，且可以扣除修缮费用。3.A,B,C解析：生产车间管理人员工资、职工福利费（不超过工资薪金总额14%）和职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）可以在税前扣除，业务招待费超标不可扣除。4.A,B,C,D解析：个体工商户的生产经营所得适用5级超额累进税率，税率随应纳税所得额的增加而递增。5.A,B,C解析：公益性捐赠支出税前扣除限额与年度利润总额、捐赠项目的合法性、捐赠对象的性质有关，与企业经营规模无关。三、计算题答案与解析1.应纳税所得额＝800－500－60－40－30＋20－10＝420（万元）应纳企业所得税＝420×25%＝105（万元）2.年应纳税所得额＝100－40－20＝40（万元）应纳个人所得税＝40×20%＝8（万元）3.广告费扣除限额＝1200×15%＝180（万元），实际80万元，可全额扣除。业务招待费扣除限额1＝1200×5‰＝6（万元），扣除限额2＝40×60%＝24（万元），实际可扣除6万元。应纳税所得额＝1200－600－80＋（40－6）＝514（万元）应纳企业所得税＝514×25%＝128.5（万元）四、简答题答案与解析1.小型微利企业所得税优惠政策：-年应纳税所得额不超过100万元（含）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；-年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元（含）的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.个人所得税应纳税所得额计算方法：-工资薪金所得：应纳税所得额＝收入额－基本减除费用（6万元/年）－专项扣除（“三险一金”）－专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人）－其他扣除。-经营所得所得：应纳税所得额＝收入总额－成本费用－其他允许扣除项目。五、案例分析题答案与解析1.应纳税所得额＝1000－600－100－80－50＋3