企业现金及流动资金管理制度

企业现金及流动资金管理制度一、目的本制度旨在规范企业现金及流动资金的管理流程，确保资金安全、合理使用，提高资金使用效率，满足企业生产经营及发展需要。二、适用范围适用于企业总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司（以下统称“各单位”）的现金及流动资金管理。三、基本原则1.安全性原则：确保现金及流动资金的安全完整，防范资金风险。2.效益性原则：合理安排资金，提高资金使用效益，实现资金增值。3.计划性原则：依据企业战略规划和经营计划，制定资金预算和计划，按计划使用资金。4.及时性原则：及时筹集和调配资金，满足企业业务发展的资金需求，加速资金周转。四、现金管理（一）现金收支范围1.现金收入范围企业销售产品、提供劳务所取得的现金收入。企业内部单位或员工归还的借款、备用金等。银行存款利息收入、租金收入、罚款收入等其他合法现金收入。2.现金支出范围员工工资、奖金、津贴、补贴、福利费用等支付给个人的款项。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为[X]元，具体按照国家相关规定执行）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金收支管理1.各单位应严格按照现金收支范围办理现金收支业务，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得直接用于现金支出。2.现金支出应依据合法、有效的原始凭证办理支付手续，经相关负责人审批后，由出纳人员支付现金。出纳人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的现金支出凭证，有权拒绝支付。3.企业应建立健全现金收支业务的内部控制制度，明确现金收支业务的岗位分工和职责权限，实行钱账分管，相互制约。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4.现金收支业务应及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与库存现金实有数核对，如发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。（三）库存现金限额管理1.企业应根据实际业务需要，结合开户银行核定的库存现金限额，合理确定各单位的库存现金限额。库存现金限额一般为企业[X]天至[X]天的日常零星开支所需现金量。2.各单位应严格遵守库存现金限额规定，超过库存现金限额的现金应及时存入银行。如需调整库存现金限额，应向开户银行提出申请，经开户银行审核同意后进行调整。（四）现金保管与盘点1.企业应配备专用保险柜存放库存现金，保险柜应存放在安全可靠的场所，并由专人负责保管。出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意转交他人。2.企业应定期或不定期对库存现金进行盘点，确保现金账实相符。盘点工作应由财务部门负责人或指定专人负责组织实施，出纳人员必须在场。盘点结果应编制现金盘点报告表，注明现金实有数、账存数、差异数及原因等内容，经盘点人员和出纳人员签字确认后，报财务部门负责人和企业负责人审阅。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，按照相关规定进行处理。五、银行存款管理（一）银行账户管理1.企业应按照国家相关规定在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户等各类银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经企业财务部门审核同意后，报企业负责人审批，并按照银行规定的程序办理相关手续。2.各单位应严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户为他人套取现金或进行其他违法违规活动。3.企业应建立银行账户档案，对银行账户的开户资料、使用情况、变更记录等进行详细登记和管理，定期与银行核对账户信息，确保账户信息的准确性和完整性。（二）银行存款收支管理1.企业所有银行存款收支业务均应通过银行账户进行结算，不得通过现金收支或其他非正规渠道进行结算。银行存款收入应及时入账，不得隐瞒、截留或挪用。2.银行存款支出应依据合法、有效的原始凭证和企业内部审批手续办理支付手续。支付申请应注明支付金额、用途、收款单位等信息，经相关负责人审批后，由出纳人员填写银行付款凭证，交银行办理支付。3.企业应加强对银行存款收支业务的监控和管理，建立健全银行存款收支业务的内部控制制度，明确银行存款收支业务的岗位分工和职责权限，实行不相容职务分离，相互制约。出纳人员负责银行存款收支业务的具体办理，会计人员负责银行存款收支业务的账务处理和审核监督，严禁一人兼任出纳和会计工作。4.企业应定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调节，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账实不符或存在异常情况，应及时查明原因，进行处理。六、流动资金管理（一）资金预算管理1.企业应建立健全资金预算管理制度，加强对流动资金的预算管理。各单位应根据企业年度经营计划和财务预算，结合本单位实际业务情况，编制月度、季度和年度资金预算，报企业财务部门审核汇总。2.企业财务部门应根据各单位上报的资金预算，结合企业整体资金状况和发展战略，编制企业总体资金预算草案，经企业预算管理委员会审议通过后，下达各单位执行。3.各单位应严格按照资金预算安排资金支出，不得超预算使用资金。如因特殊情况确需调整资金预算的，应及时向企业财务部门提出申请，经财务部门审核并报企业预算管理委员会批准后，方可调整资金预算。4.企业应加强对资金预算执行情况的监控和分析，定期对资金预算执行情况进行检查和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.企业应根据生产经营和发展战略的需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资、内部融资等多种方式，企业应综合考虑各种资金筹集方式的成本、风险和可行性，选择最优的资金筹集方案。2.企业筹集资金应严格遵守国家相关法律法规和金融政策，按照规定的程序和要求办理相关手续。银行贷款应与银行签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款；发行债券应按照国家有关规定进行审批和发行，并及时披露相关信息；股权融资应符合企业章程和相关法律法规的规定，履行必要的审批程序和信息披露义务。3.企业应加强对筹集资金的管理和使用，确保筹集资金专款专用，不得挪作他用。筹集资金应按照资金预算安排用于企业生产经营和项目建设等方面，提高资金使用效益，降低资金成本。（三）资金使用管理1.企业应优化资金配置，合理安排资金使用，提高资金使用效率。在资金使用过程中，应优先保障企业主营业务的资金需求，支持企业核心业务的发展和竞争力提升。2.企业应加强对资金使用项目的可行性研究和风险评估，确保资金投入的安全性和效益性。对于重大资金使用项目，应组织专家进行论证，并报企业董事会或股东大会审议批准后实施。3.企业应建立健全资金使用的跟踪监控机制，对资金使用项目的进展情况、资金使用效果等进行定期跟踪和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。如发现资金使用项目存在重大风险或效益不达预期，应及时采取措施进行调整或终止项目，避免资金损失进一步扩大。（四）资金周转管理1.企业应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时向销售部门提供应收账款信息，协助销售部门做好应收账款催收工作。2.企业应合理控制存货规模，优化存货结构，加强存货管理。采购部门应根据生产经营需要，合理制定采购计划，避免盲目采购和积压存货；生产部门应加强生产过程管理，提高生产效率，降低存货生产成本；仓储部门应做好存货的收发存管理工作，确保存货的安全完整，定期对存货进行盘点，及时处理积压存货和报废存货。3.企业应加强与供应商和客户的沟通与合作，建立良好的商业信用关系，争取更有利的付款条件和收款政策，加速资金周转。例如，与供应商协商延长付款期限，与客户协商缩短收款期限等。七、监督与检查1.企业财务部门应定期或不定期对各单位的现金及流动资金管理情况进行监督检查，检查内容包括现金收支业务、银行存款收支业务、库存现金限额管理、资金预算执行情况、资金筹集与使用情况、资金周转情况等方面。2.监督检查过程中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关单位限期整改，并跟踪整改落实情况。对违反本制度规定的单位和个人，应视情节轻重给予相应的处罚，包括警告