2025年初级会计经济法真题+答案解析

2025年初级会计经济法练习题+答案解析一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲企业2025年拥有一栋自用办公楼，房产原值为800万元。当地规定的房产原值减除比例为30%，房产税税率为1.2%。甲企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.6.72B.8.4C.9.6D.11.522.2025年3月，张某将一套位于市区的住房以300万元价格出售给李某，李某为购买该住房向银行贷款200万元。已知当地契税税率为3%，则李某应缴纳契税（）万元。A.0B.6C.9D.153.甲公司2025年5月与乙公司签订一份技术开发合同，合同约定研发费用总额为500万元，其中报酬部分为200万元。已知技术合同印花税税率为0.3‰，甲公司应缴纳印花税（）元。A.150B.600C.750D.15004.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务—租赁服务”缴纳增值税的是（）。A.融资性售后回租B.飞机广告位出租（用于发布广告）C.运输公司提供的车辆保管服务D.酒店将客房出租给会议团队使用5.2025年7月，小规模纳税人丙商店销售商品取得含税收入16.48万元，因质量问题退还上月销售的商品，退还给购买方含税收入2.06万元（已按规定开具红字发票）。已知小规模纳税人适用征收率为1%，丙商店当月应缴纳增值税（）万元。A.0.14B.0.16C.0.18D.0.206.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.企业取得的地方政府债券利息收入7.2025年8月，居民个人王某取得一次性劳务报酬收入3万元（未扣除个人所得税），已知劳务报酬所得预扣预缴时减除费用按收入的20%计算，预扣率为20%。王某当月应预扣预缴个人所得税（）元。A.4800B.6000C.7200D.90008.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限为2年的，试用期不得超过3个月B.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的50%9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让D.申请人为单位的，银行汇票的申请人可以为个人10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人提供餐饮服务D.一般纳税人销售免税货物2.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超过扣除限额部分准予结转以后年度扣除的有（）。A.职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.业务招待费D.公益性捐赠支出（在年度利润总额12%以内的部分）3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.大病医疗支出D.基本养老保险费4.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任D.劳动者被依法追究刑事责任5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人可以自行记载B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.出票人记载“不得转让”字样的票据，不得背书转让D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。A.自产白酒用于连续生产白酒B.自产高档化妆品用于职工福利C.进口小汽车用于销售D.委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟7.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.企业之间互换自有厂房B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实）C.房地产开发企业将开发的商品房用于出租D.房地产开发企业将开发的商品房用于职工奖励8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.开采的天然气B.人造石油C.海盐D.稀土9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有（）。A.国家机关自用的土地B.名胜古迹内的索道公司经营用地C.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地（符合规定条件）D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）2.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后5个纳税年度结转扣除。（）3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（）4.用人单位与劳动者约定的服务期超过劳动合同期限的，劳动合同期满，服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。（）5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）6.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。（）7.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入，但不包括增值税。（）8.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用的，免征资源税。（）9.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，计算单位为平方米。（）10.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家具生产与销售业务。2025年10月有关经营情况如下：（1）向乙公司销售自产实木沙发一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，另收取包装物租金1.13万元（含税）。（2）向丙公司销售自产办公桌椅，开具增值税普通发票注明价税合计22.6万元。（3）购进木材一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.9万元。（4）购进用于职工食堂的空调一台，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（5）因管理不善丢失一批上月购进的油漆（已抵扣进项税额），账面成本为5.65万元（含运费0.65万元，已取得增值税专用发票并抵扣）。已知：销售货物增值税税率为13%；交通运输服务增值税税率为9%；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售实木沙发的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.300×13%=39（万元）B.（300+1.13）×13%=39.1469（万元）C.300×13%+1.13÷（1+13%）×13%=39.13（万元）D.（300+1.13÷（1+13%））×13%=39.13（万元）2.计算甲公司当月销售办公桌椅的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.22.6÷（1+13%）×13%=2.6（万元）B.22.6×13%=2.938（万元）C.22.6÷（1+3%）×13%=2.84（万元）D.22.6÷（1+13%）×3%=0.6（万元）3.甲公司当月购进货物准予抵扣的进项税额是（）万元。A.26+0.9=26.9B.26+0.9+1.3=28.2C.26+1.3=27.3D.0.9+1.3=2.24.甲公司当月因丢失油漆应转出的进项税额是（）万元。A.5.65×13%=0.7345B.（5.65-0.65）×13%+0.65×9%=0.65+0.0585=0.7085C.（5.65-0.65）×13%+0.65÷（1+9%）×9%=0.65+0.0537=0.7037D.5.65÷（1+13%）×13%+0.65÷（1+9%）×9%=0.65+0.0537=0.7037（二）2023年7月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定月工资为8000元（当地月最低工资标准为2500元）。合同中约定试用期为6个月，试用期工资为6400元。2025年9月1日，甲公司因经营困难决定进行经济性裁员，向张某提出解除劳动合同。已知张某在甲公司工作期间月平均工资为8000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为6000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期条款中，符合法律规定的是（）。A.试用期期限6个月B.试用期工资6400元C.试用期包含在劳动合同期限内D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期2.甲公司经济性裁员时，应当优先留用的人员包括（）。A.与甲公司订立较长期限的固定期限劳动合同的人员B.与甲公司订立无固定期限劳动合同的人员C.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人的人员D.家庭无其他就业人员，有需要扶养的未成年人的人员3.甲公司解除与张某的劳动合同，应向张某支付的经济补偿为（）元。A.8000×2=16000B.8000×2.5=20000C.6000×3=18000D.8000×3=24000答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】自用房产房产税从价计征，应纳税额=房产原值×（1-减除比例）×税率=800×（1-30%）×1.2%=6.72（万元）。2.【答案】C【解析】契税由承受方（李某）缴纳，计税依据为不含增值税的成交价格（本题未提及增值税，默认300万元为不含税价），应纳税额=300×3%=9（万元）。3.【答案】B【解析】技术合同印花税计税依据为合同约定的报酬金额（研发费用中“报酬”部分），应纳税额=200×0.3‰×10000=600（元）。4.【答案】B【解析】选项A属于“金融服务—贷款服务”；选项C属于“现代服务—商务辅助服务（企业管理服务）”；选项D属于“生活服务—住宿服务”；选项B属于“现代服务—租赁服务（不动产租赁）”。5.【答案】A【解析】小规模纳税人发生销售退回，可从当期销售额中扣减。当月不含税销售额=（16.48-2.06）÷（1+1%）=14.28÷1.01=14.14（万元），未超过小规模纳税人月销售额15万元免税标准，但题目未明确是否适用免税（可能假设超过或需计算）。若按题中数据，应纳税额=14.14×1%≈0.14（万元）。6.【答案】C【解析】选项ABD属于免税收入；选项C属于不征税收入。7.【答案】A【解析】劳务报酬预扣预缴应纳税所得额=30000×（1-20%）=24000（元），预扣税额=24000×20%=4800（元）。8.【答案】C【解析】选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项B：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；选项D：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%，且不低于当地最低工资标准（本题6400≥8000×80%=6400，符合）。9.【答案】A【解析】选项B：实际结算金额不得超过出票金额；选项C：未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；选项D：申请人或收款人为单位的，银行汇票不得用于支取现金。10.【答案】C【解析】选项A：向国家税务总局申请复议，对复议决定不服可向法院起诉或向国务院申请裁决；选项B：向国家税务总局申请复议；选项D：向其共同上一级行政机关申请复议。二、多项选择题1.【答案】ABCD【解析】以上情形均不得开具增值税专用发票。2.【答案】ABD【解析】选项C：业务招待费超过部分不得结转以后年度扣除。3.【答案】ABC【解析】选项D属于专项扣除。4.【答案】ABD【解析】选项C属于无过失性辞退，需提前30日书面通知或额外支付1个月工资。5.【答案】ABCD【解析】以上表述均正确。6.【答案】BC【解析】选项A：自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳消费税；选项D：委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，已纳消费税可抵扣，不缴纳。7.【答案】AD【解析】选项B：个人互换自有居住用房地产，经核实免征土地增值税；选项C：出租未发生权属转移，不征税。8.【答案】ACD【解析】选项B：人造石油不属于资源税征税范围。9.【答案】AD【解析】选项B：名胜古迹内的索道公司经营用地应缴纳城镇土地使用税；选项C：物流企业大宗商品仓储设施用地减按50%征收，不免征。10.【答案】ABCD【解析】以上均属于税务机关发票管理权限。三、判断题1.【答案】√【解析】进口货物增值税纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内。2.【答案】×【解析】广告费和业务宣传费超过部分准予无限期结转扣除，而非5年。3.【答案】×【解析】应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。4.【答案】√【解析】服务期与劳动合同期限冲突时，以服务期为准，另有约定除外。5.【答案】√【解析】银行本票提示付款期限自出票日起最长不超过2个月。6.【答案】√【解析】自产自用应税消费品用于其他方面（非连续生产应税消费品）的，于移送时纳税。7.【答案】√【解析】土地增值税计税依据为不含增值税的收入。8.【答案】×【解析】自用（非生产用）的应税消费品应缴纳资源税。9.【答案】√