税务师考试历年真题及答案

税务师考试历年真题及答案一、单选题1.根据《企业所得税法》，下列收入中，不属于免税收入的是（）（1分）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入【答案】C【解析】财政拨款属于企业所得税的不征税收入，但不是免税收入。2.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元【答案】B【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。3.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，不得抵扣进项税额的是（）（1分）A.购进用于生产应税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于广告服务的办公用品D.购进用于出口的货物【答案】B【解析】购进用于集体福利的货物不得抵扣进项税额。4.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）（2分）A.工资薪金所得B.经营所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【答案】D【解析】劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。5.某个体工商户2023年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税为（）（2分）A.9万元B.12万元C.15万元D.20万元【答案】B【解析】个体工商户的经营所得适用5%-35%的超额累进税率，80万元应缴纳的个人所得税为12万元。6.根据《税收征收管理法》，税务机关的下列行为中，不属于税务检查范围的是（）（1分）A.检查纳税人的账簿、凭证B.询问纳税人和扣缴义务人有关情况C.查封纳税人的财产D.核定纳税人的应纳税额【答案】C【解析】查封纳税人的财产属于强制执行措施，不属于税务检查范围。7.根据《发票管理办法》，下列发票中，属于专业发票的是（）（2分）A.增值税专用发票B.货物运输发票C.广告费用发票D.餐饮发票【答案】B【解析】货物运输发票属于专业发票。8.某企业2023年度实际缴纳增值税为50万元，其应缴纳的城建税为（）（2分）A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元【答案】C【解析】城建税=实际缴纳的增值税×税率=50万元×5%=2.5万元。9.根据《企业所得税法》，下列资产中，属于固定资产的是（）（1分）A.存货B.无形资产C.固定资产D.流动资产【答案】C【解析】固定资产是指企业使用的期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。10.某企业2023年度应纳税所得额为200万元，该企业2023年度应缴纳的印花税为（）（2分）A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元【答案】B【解析】印花税=应纳税所得额×税率=200万元×1%=2万元。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金支出B.福利费支出C.职工教育经费D.广告费支出E.赞助支出【答案】A、B、C、D【解析】赞助支出不属于企业所得税的税前扣除项目。2.以下哪些行为属于逃税行为？（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.虚假申报D.抗税E.欠税【答案】A、B、C【解析】抗税和欠税不属于逃税行为。3.以下哪些发票属于合法发票？（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.货物运输发票D.广告费用发票E.餐饮发票【答案】A、B、C、D、E【解析】所有列出的发票都属于合法发票。4.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】所有列出的项目都属于个人所得税的专项附加扣除项目。5.以下哪些属于税务检查的方法？（）A.账簿检查B.凭证检查C.询问调查D.现场检查E.函询【答案】A、B、C、D、E【解析】所有列出的方法都属于税务检查的方法。三、填空题1.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取______、______和______等手段追缴欠税税款。【答案】税收强制执行；税收保全；税收强制措施（4分）2.根据《发票管理办法》，发票应当使用______印制，并按照规定的______开具。【答案】税务机关；顺序（4分）3.根据《企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业以每一纳税年度的______减除______和______后的余额。【答案】收入总额；不征税收入；免税收入（4分）四、判断题1.两个正数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（√）【解析】两个正数相加，和一定比其中一个数大。2.企业发生的与生产经营无关的各项支出，不得在税前扣除（）（2分）【答案】（√）【解析】企业发生的与生产经营无关的各项支出，不得在税前扣除。3.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率（）（2分）【答案】（√）【解析】个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。4.税务检查是指税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的纳税情况和征收管理情况进行监督检查（）（2分）【答案】（√）【解析】税务检查是指税务机关依法对纳税人和扣缴义务人的纳税情况和征收管理情况进行监督检查。5.发票是确定商品交易金额的一种书面证明（）（2分）【答案】（√）【解析】发票是确定商品交易金额的一种书面证明。五、简答题1.简述企业所得税的税前扣除项目的范围。【答案】企业所得税的税前扣除项目包括：工资薪金支出、福利费支出、职工教育经费、广告费支出、业务招待费支出、折旧费用、修理费用、财务费用等。具体范围由《企业所得税法》及其实施条例规定。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目的范围。【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。具体范围由《个人所得税法》及其实施条例规定。3.简述税务检查的方法和程序。【答案】税务检查的方法包括：账簿检查、凭证检查、询问调查、现场检查、函询等。税务检查的程序包括：立案、调查取证、审查处理、作出决定等。六、分析题1.某企业2023年度应纳税所得额为300万元，该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少？请说明计算过程。【答案】企业所得税=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元。2.某企业2023年度实际缴纳增值税为80万元，其应缴纳的城建税为多少？请说明计算过程。【答案】城建税=实际缴纳的增值税×税率=80万元×5%=4万元。七、综合应用题1.某企业2023年度收入总额为500万元，不征税收入为50万元，免税收入为20万元，各项扣除项目共计300万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少？请说明计算过程。【答案】应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目=500万元-50万元-20万元-300万元=130万元。企业所得税=应纳税所得额×税率=130万元×25%=32.5万元。八、标准答案一、单选题1.C2.B3.B4.D5.B6.C7.B8.C9.C10.B二、多选题1.A、B、C、D2.A、B、C3.A、B、C、D、E4.A、B、C、D、E5.A、B、C、D、E三、填空题1.税收强制执行