税务局要的公司财务制度

税务局要的公司财务制度一、总则

第一条为规范公司财务行为，加强财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》等国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括资金管理、资产核算、成本控制、财务报告等，旨在建立科学、规范的财务管理体系，提升财务管理效率，防范财务风险。

第三条公司财务部门负责本制度的组织实施和监督执行，财务负责人对财务制度的合规性、有效性负总责，各部门负责人对本部门财务行为的合规性负直接责任。

第四条公司财务核算采用权责发生制原则，会计记账采用借贷记账法，会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计凭证、账簿、报表按照国家统一会计制度的规定编制和保管。

第五条公司财务制度应随着国家法律法规、政策环境及公司业务发展进行动态调整，财务部门应每年对制度执行情况进行评估，提出修订建议，经公司管理层批准后实施。

第六条公司财务人员应具备相应的专业资格，严格遵守职业道德，不得利用职务之便谋取私利，不得泄露公司财务信息，确保财务工作的独立性、客观性和公正性。

第七条公司设立财务总监一名，负责全面管理财务工作，财务总监向公司总经理汇报工作；财务部门下设会计、出纳、成本、税务等岗位，各岗位职责明确，分工协作。

第八条公司财务管理遵循“统一领导、分级管理”的原则，重大财务事项由公司董事会或总经理办公会审议决定，日常财务事项由财务部门按制度执行。

第九条公司财务制度应确保与公司经营战略、内部控制制度相协调，财务部门应定期向管理层提供财务分析报告，为经营决策提供数据支持。

第十条公司应建立健全财务风险控制机制，对资金使用、资产处置、成本支出等关键环节实施严格审批，防范财务风险。

第十一条本制度由公司财务部门负责解释，自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

二、会计核算与财务管理

第一条公司会计核算应遵循国家统一的会计制度，确保会计确认、计量、记录和报告的合规性、一致性和可比性。财务部门应按照会计准则的要求，设置会计科目，编制会计凭证，登记会计账簿，定期结账，确保会计信息的真实性和完整性。

第二条公司所有经济业务均需填制或取得合规的原始凭证，原始凭证应包括经济业务的性质、金额、时间、地点、责任人等信息，并经相关责任人签字或盖章确认。财务部门应对原始凭证进行审核，确保其真实、合法、完整，对不符合规定的原始凭证应予以退回，并要求补充或更正。

第三条公司采用电子会计核算系统，所有会计凭证、账簿、报表均需通过系统生成和存储，确保会计信息的准确性和安全性。财务部门应定期对会计核算系统进行维护和更新，确保系统的稳定运行。同时，应建立会计档案管理制度，对会计凭证、账簿、报表等会计资料进行分类、编号、归档和保管，确保会计档案的完整性和安全性。

第四条公司应建立成本核算制度，对生产成本、管理费用、销售费用等各项成本进行归集、分配和核算，确保成本信息的准确性和完整性。财务部门应根据公司生产工艺流程和管理要求，制定成本核算方法，并定期对成本核算工作进行审核和调整。

第五条公司应建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、程序和审批权限，确保费用报销的合规性和合理性。员工报销费用应提供合规的原始凭证，并按照公司规定的审批程序逐级审批，财务部门应审核报销费用的合规性和合理性，对不符合规定的费用应予以退回，并要求补充或更正。

第六条公司应建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、使用、维护、处置等环节进行全流程管理，确保固定资产的安全完整和有效利用。财务部门应制定固定资产目录，明确固定资产的入账价值、折旧方法、使用年限等，并定期对固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符。

第七条公司应建立存货管理制度，对存货的采购、入库、出库、盘点等环节进行全流程管理，确保存货的安全完整和有效利用。财务部门应制定存货目录，明确存货的计量方法、成本核算方法等，并定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。

第八条公司应建立银行存款管理制度，对银行存款的开户、使用、结算等环节进行全流程管理，确保银行存款的安全性和流动性。财务部门应定期对银行存款进行核对，确保银行存款账实相符，并及时办理银行结算业务，确保资金的安全和高效流转。

第九条公司应建立应收账款管理制度，对应收账款的产生、回收、核销等环节进行全流程管理，确保应收账款的安全回收。财务部门应建立应收账款台账，明确应收账款的形成原因、金额、账龄、责任人等信息，并定期对应收账款进行催收，对无法收回的应收账款应按照公司规定的程序进行核销。

第十条公司应建立应付账款管理制度，对应付账款的形成、支付、核对等环节进行全流程管理，确保应付账款的及时支付。财务部门应建立应付账款台账，明确应付账款的形成原因、金额、账龄、责任人等信息，并定期对应付账款进行核对，确保应付账款的准确性和及时性。

第十一条公司应建立收入管理制度，对收入的确认、计量、报告等环节进行全流程管理，确保收入的真实性和完整性。财务部门应根据公司业务特点和会计准则的要求，制定收入确认政策，并定期对收入进行核对，确保收入的准确性和完整性。

第十二条公司应建立利润分配制度，根据公司经营业绩和股东协议的规定，制定利润分配方案，并经公司董事会或股东会审议决定。财务部门应按照利润分配方案，及时办理利润分配业务，确保利润分配的合规性和合理性。

第十三条公司应建立财务分析制度，定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为管理层提供决策支持。财务部门应定期编制财务分析报告，分析公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等财务指标，并提出改进建议。

三、预算管理与财务控制

第一条公司预算管理应遵循全面性、权威性、效益性原则，通过预算编制、审批、执行、监控和考核，实现公司资源的合理配置和有效利用。财务部门负责预算管理的组织协调和具体实施，各部门负责人对本部门预算执行结果负责。

第二条公司预算编制应以公司发展战略和经营目标为依据，结合市场环境、行业趋势和公司实际情况，采用零基预算与滚动预算相结合的方式，确保预算的合理性和可行性。财务部门应于每年10月31日前组织各部门编制下一年度预算草案，并于11月30日前完成预算草案的汇总、审核和编制工作。

第三条公司预算草案应经公司董事会或总经理办公会审议批准，批准后的预算为公司的法定财务计划，公司各部门应严格按照预算执行，不得随意调整预算。如遇特殊情况确需调整预算的，应按公司规定的程序报批，并说明调整原因和调整幅度。

第四条公司预算执行应建立分级管理、归口负责制，财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，并接受财务部门的监督检查。

第五条公司应建立财务控制制度，对公司的各项经济业务实施事前、事中、事后控制，确保公司财务活动的合规性和合理性。财务控制应涵盖资金管理、资产管理、成本控制、收入管理、利润分配等各个方面，并建立相应的控制措施和控制标准。

第六条公司应建立资金控制制度，对公司的资金使用实行严格的授权审批制度，明确资金使用的范围、标准和程序，确保资金使用的安全性和有效性。财务部门应定期对资金使用情况进行审核和监督，对不符合规定的资金使用应予以制止，并追究相关责任人的责任。

第七条公司应建立资产控制制度，对公司的资产实行全流程管理，确保资产的安全完整和有效利用。财务部门应建立资产台账，明确资产的价值、折旧方法、使用年限等信息，并定期对资产进行盘点和核对，确保资产账实相符。

第八条公司应建立成本控制制度，对公司的成本实行全过程管理，确保成本的合理性和可控性。财务部门应建立成本控制标准，并定期对成本控制情况进行审核和监督，对不符合规定的成本应予以制止，并追究相关责任人的责任。

第九条公司应建立费用控制制度，对公司的费用实行严格的预算管理和审批制度，明确费用的范围、标准和程序，确保费用的合理性和可控性。财务部门应定期对费用使用情况进行审核和监督，对不符合规定的费用应予以制止，并追究相关责任人的责任。

第十条公司应建立收入控制制度，对公司的收入实行严格的确认和计量制度，确保收入的真实性和完整性。财务部门应建立收入确认标准，并定期对收入进行核对和确认，对不符合规定的收入应予以调整，并追究相关责任人的责任。

第十一条公司应建立利润分配控制制度，根据公司经营业绩和股东协议的规定，制定利润分配方案，并经公司董事会或股东会审议决定。财务部门应按照利润分配方案，及时办理利润分配业务，确保利润分配的合规性和合理性。

第十二条公司应建立财务风险控制制度，对公司的财务风险进行识别、评估和控制，确保公司财务活动的稳健性和安全性。财务部门应定期对公司财务风险进行评估，并提出风险控制措施，确保公司财务风险在可承受范围内。

四、税务管理与合规操作

第一条公司税务管理应遵循合法性、合规性、及时性原则，确保公司各项经营活动符合国家税收法律法规的要求，依法纳税，保障公司税收权益。财务部门负责公司税务管理的组织、协调和具体实施，税务管理人员应具备相应的专业资格，熟悉税收法律法规，并定期参加税收知识培训，不断提升专业水平。

第二条公司应建立税务管理制度，明确税务管理的组织架构、职责分工、工作流程和操作规范，确保税务管理的规范化和制度化。财务部门应制定税务管理制度，并报公司管理层批准后实施。税务管理制度应包括税务筹划、纳税申报、税款缴纳、税务风险防控等内容。

第三条公司应建立税务筹划制度，根据国家税收法律法规和公司经营特点，制定税务筹划方案，优化公司税负，提升税负效益。税务筹划应合法合规，不得利用税收漏洞进行避税，并应充分考虑税务筹划的风险和成本，确保税务筹划的可行性和有效性。财务部门应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划方案的持续优化。

第四条公司应建立纳税申报制度，按照国家税收法律法规的规定，及时、准确、完整地申报各项应纳税款，并按时足额缴纳税款。财务部门应建立纳税申报台账，明确各项税种的申报期限、申报内容、申报方式等信息，并按时完成纳税申报工作。税务管理人员应认真核对纳税申报数据，确保纳税申报的准确性和完整性。

第五条公司应建立税款缴纳制度，按照国家税收法律法规的规定，及时、足额地缴纳各项应纳税款，并妥善保管税款缴纳凭证。财务部门应建立税款缴纳台账，明确各项税款的缴纳期限、缴纳方式、缴纳金额等信息，并按时完成税款缴纳工作。税务管理人员应认真核对税款缴纳凭证，确保税款缴纳的及时性和准确性。

第六条公司应建立税务风险防控制度，对公司的税务风险进行识别、评估和控制，防范税务风险，保障公司税收权益。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，并提出风险防控措施，确保公司税务风险在可承受范围内。税务管理人员应密切关注税收政策变化，及时调整税务风险防控措施，确保税务风险防控的有效性。

第七条公司应建立发票管理制度，按照国家税收法律法规的规定，规范发票的领购、开具、使用、保管和核销，确保发票管理的合法性和规范性。财务部门应建立发票管理台账，明确发票的种类、号码、开具日期、使用范围等信息，并负责发票的领购、开具、使用、保管和核销工作。税务管理人员应认真审核发票的合规性，确保发票管理的合法性和规范性。

第八条公司应建立出口退税管理制度，按照国家税收法律法规的规定，及时、准确、完整地申报出口退税，并按时足额获得出口退税。财务部门应建立出口退税台账，明确出口退税的申报期限、申报内容、申报方式等信息，并按时完成出口退税申报工作。税务管理人员应认真核对出口退税数据，确保出口退税的准确性和完整性。

第九条公司应建立税务稽查应对制度，当公司接受税务稽查时，应积极配合税务稽查部门的工作，提供真实、准确、完整的税务资料，并按照税务稽查部门的要求进行解释和说明。财务部门应负责税务稽查的协调和具体实施工作，税务管理人员应熟悉税务稽查程序和要求，并做好税务稽查应对准备。

第十条公司应建立税务争议解决制度，当公司与税务机关发生税务争议时，应依法通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式解决税务争议。财务部门应负责税务争议的协调和具体实施工作，税务管理人员应熟悉税务争议解决程序和要求，并做好税务争议解决准备。

第十一条公司应建立税务信息管理制度，对公司的税务信息进行收集、整理、分析和存储，确保税务信息的完整性和安全性。财务部门应建立税务信息管理系统，并定期对税务信息进行更新和维护，确保税务信息的准确性和完整性。税务管理人员应妥善保管税务信息，并严格控制税务信息的访问权限，确保税务信息的安全性。

第十二条公司应建立税务培训制度，定期对公司员工进行税务知识培训，提升员工的税务意识和税务知识水平。财务部门应制定税务培训计划，并定期组织税务知识培训，确保员工掌握必要的税务知识，并能够依法合规地进行经营活动。

五、内部审计与监督

第一条公司内部审计部门负责对公司财务活动、经营管理和内部控制制度的合法合规性、有效性进行独立、客观的监督和评价，确保公司资产安全、财务信息真实完整、经营活动符合法律法规和公司制度要求。内部审计部门直接向公司董事会或审计委员会报告工作，确保其独立性。

第二条内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和时间安排，报公司管理层批准后实施。审计计划应根据公司经营战略、管理需求、风险状况和审计资源等因素进行动态调整，确保审计工作的针对性和有效性。

第三条内部审计部门应采用风险导向审计方法，重点关注公司财务报告、资产管理、内部控制、合规经营等高风险领域，通过访谈、查阅资料、数据分析、实地考察等方式，获取充分、适当的审计证据，形成审计结论。审计人员应保持职业怀疑态度，独立判断审计事项，确保审计结论的客观公正。

第四条内部审计部门应建立审计档案管理制度，对审计计划、审计方案、审计证据、审计报告等审计资料进行分类、编号、归档和保管，确保审计资料的完整性和安全性。审计档案应保存一定期限，以备后续查阅和追溯。

第五条内部审计部门应定期对公司财务报表进行审计，核实财务报表的编制是否符合国家会计准则和公司会计政策，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。审计报告应明确指出财务报表中存在的错报、漏报等问题，并提出改进建议。

第六条内部审计部门应定期对公司内部控制制度进行审计，评估内部控制制度的健全性、有效性，并识别内部控制缺陷。审计报告应明确指出内部控制缺陷的存在和原因，并提出改进建议，以提升公司内部控制水平。

第七条内部审计部门应定期对公司资产管理进行审计，评估资产管理的合规性、有效性，并识别资产管理风险。审计报告应明确指出资产管理中存在的问题，并提出改进建议，以保障公司资产安全。

第八条内部审计部门应定期对公司合规经营进行审计，评估公司经营活动是否符合国家法律法规、行业规范和公司制度要求，并识别合规经营风险。审计报告应明确指出合规经营中存在的问题，并提出改进建议，以降低公司合规经营风险。

第九条内部审计部门应建立审计结果反馈机制，将审计报告及时反馈给公司管理层和相关责任部门，并跟踪审计建议的落实情况，确保审计建议得到有效整改。审计部门应定期对审计整改情况进行评估，并将评估结果纳入公司绩效考核体系。

第十条内部审计部门应建立审计质量控制制度，明确审计人员职责、审计工作流程、审计报告标准等，确保审计工作的质量。审计部门应定期对审计工作进行内部复核，并组织审计人员进行专业培训和经验交流，提升审计人员专业素质和审计工作质量。

第十一条内部审计部门应建立审计信息化管理制度，利用信息技术手段提升审计工作效率和质量，建立审计信息管理系统，实现审计工作流程的电子化、审计数据的自动化处理和审计信息的共享。

第十二条内部审计部门应建立审计沟通协调机制，与公司财务部门、纪检监察部门、法律部门等相关部门建立良好的沟通协调关系，加强信息共享和协作配合，形成监督合力，提升公司整体监督效能。

六、财务信息化与档案管理

第一条公司财务信息化建设应遵循实用性、安全性、先进性原则，通过信息化手段提升财务管理效率，保障财务数据安全，为公司经营决策提供数据支持。财务部门负责财务信息化建设的规划、实施和管理工作，应结合公司实际情况和发展需要，选择合适的财务软件和信息系统，并确保其与公司现有信息系统兼容。

第二条公司应建立财务信息系统管理制度，明确信息系统的功能需求、技术标准、安全规范等，确保信息系统的合规性和安全性。财务部门应制定信息系统管理制度，并报公司管理层批准后实施。信息系统管理制度应包括信息系统的开发、测试、上线、运维、报废等各个环节的管理要求。

第三条公司应建立财务数据管理制度，明确财务数据的采集、处理、存储、传输、使用等环节的管理要求，确保财务数据的准确性、完整性和安全性。财务部门应制定财务数据管理制度，并报公司管理层批准后实施。财务数据管理制度应包括数据质量控制、数据安全保护、数据备份恢复等内容。

第四条公司应建立财务信息系统安全管理制度，明确信息系统的访问权限、操作权限、安全审计等管理要求，确保信息系统安全稳定运行。财务部门应制定财务信息系统安全管理制度，并报公司管理层批准后实施。财务信息系统安全管理制度应包括用户管理、权限管理、密码管理、安全审计等内容。

第五条公司应建立财务档案管理制度，明确财务档案的收集、整理、归档、保管、利用和销毁等环节的管理要求，确保财务档案的完整性、准确性和安全性。财务部门应制定财务档案管理制度，并报公司管理层批准后实施。财务档案管理制度应包括档案分类、编号、保管期限、利用审批、销毁程序等内容。

第六条公司应建立财务档案管理系统，实现财务档案的电子化管理和利用，提升档案管理效率，方便档案查阅利用。财务部门应建立财务档案管理系统，并确保其与公司现有财务信息系统兼容。财务档案管理系统应具备档案采集、整理、归