企业货币资金内部审计报告范本

企业货币资金内部审计报告范本关于[公司名称]货币资金管理的内部审计报告致：[公司管理层/董事会审计委员会]发件人：[内部审计部/审计负责人姓名]审计项目名称：[公司名称]货币资金内部控制及管理情况审计审计期间：[例如：XXXX年度/XXXX年X月X日至XXXX年X月X日]报告日期：[XXXX年X月X日]一、审计目的与范围本次内部审计旨在通过对[公司名称]（以下简称“公司”）在[审计期间]内货币资金的内部控制设计与运行有效性、日常管理的规范性以及资金安全性进行检查与评价，识别潜在风险，揭示管理中存在的薄弱环节，并提出相应的改进建议，以促进公司货币资金管理水平的提升，保障资金安全与高效运营。审计范围主要涵盖公司及下属[如适用：主要子公司/分支机构]的货币资金管理活动，包括但不限于：*现金及银行存款的日常管理与核算；*货币资金相关的内部控制制度的建立、健全与执行情况；*银行账户的开立、使用与注销管理；*票据（支票、汇票、本票等）的保管、开具、接收与登记；*印章（财务专用章、法人章等）的保管与使用审批；*资金支付的授权审批流程执行情况；*与货币资金相关的对账工作（如银行存款余额调节表的编制与审核）。二、审计方法为达成上述审计目的，我们主要采用了包括但不限于以下审计程序：*审阅了公司现行的与货币资金管理相关的各项规章制度、岗位职责说明书及业务流程文件；*对相关岗位人员进行了访谈，了解其对职责的理解及实际操作情况；*选取了一定样本量的货币资金收支凭证、银行对账单、银行存款余额调节表、票据领用登记薄等进行了检查与核对；*对现金进行了突击盘点（如适用）；*对银行账户的开立与使用情况进行了核查；*评估了关键控制点的设置及执行有效性。三、审计发现通过本次审计，我们注意到公司在货币资金管理方面总体[例如：情况良好，内控制度基本健全]，但仍存在一些值得关注和改进的地方。主要审计发现如下：（一）现金管理方面1.现金盘点与核对：审计过程中，我们对[具体部门/地点]的库存现金进行了突击盘点。盘点结果显示，账实基本相符，但发现存在[例如：少量白条抵库现象，金额[具体金额，此处应避免四位以上数字，可用“少量”、“部分”等词代替或提示用户填写]]，主要为[简述原因，如：员工临时借款未及时履行审批手续]。此外，现金日记账与总账的核对频率[例如：略低/有待加强]，未能完全做到日清月结。2.现金存放与保管：[例如：备用金的存放地点安全性尚可，但个别部门的小额备用金保管措施略显简单，存在一定风险。]（二）银行存款管理方面1.银行账户管理：公司银行账户的开立均履行了相应审批程序，但我们发现[例如：个别银行账户长期未发生收付业务，处于闲置状态，未及时进行清理。]2.银行对账与余额调节：银行存款日记账与银行对账单的核对工作基本能够按时完成。然而，对于银行存款余额调节表中出现的未达账项，[例如：部分项目的跟踪清理不够及时，存在[例如：个别超过X个月（用文字描述，如“数月”）]的未达账项未查明原因并妥善处理。]3.网银支付管理：公司已推行网银支付系统，操作便捷。但在权限设置与审批流程方面，[例如：存在个别操作员权限设置未能完全遵循“最小权限原则”的情况，或部分支付指令的复核环节未能严格执行“双人复核”制度。]（三）票据及印章管理方面1.票据管理：公司已建立票据领用登记制度，但[例如：登记信息的完整性有待提升，部分票据的领用、使用、背书、注销等环节的记录不够详尽，不易追溯。]此外，[例如：作废支票的保管和销毁流程不够规范。]2.印章管理：财务专用章与法人章的保管基本符合“不相容岗位分离”原则，但在实际使用中，[例如：个别情况下，印章使用审批单的填写不够完整，或存在事后补签的现象。]（四）资金支付审批方面资金支付的授权审批制度总体得到执行，但审计中发现[例如：少数小额支付业务，其原始凭证的完整性或审批程序的完备性略有欠缺，存在简化流程的情况。]四、审计结论综合本次审计结果，我们认为公司货币资金管理的内部控制制度框架基本建立，整体运行情况[例如：尚可/有待优化]。大部分员工能够在日常工作中遵守相关规定，但在细节执行层面，如现金盘点的细致程度、银行未达账项的及时清理、票据全生命周期的跟踪管理以及部分内控流程的严格执行等方面，仍存在一定的提升空间。这些问题若不加以重视和改进，可能会增加资金管理的风险，影响资金的安全与效率。五、审计建议针对上述审计发现的问题，为进一步加强公司货币资金管理，堵塞管理漏洞，特提出以下审计建议：1.强化现金日常管理：*严格执行现金管理制度，杜绝白条抵库现象，确保所有现金收支均有合法凭证并及时入账。*加强现金盘点工作，确保日清月结，账实相符，并对盘点差异及时查明原因进行处理。*规范备用金的申领、使用和报销流程，确保备用金的安全。2.优化银行存款管理：*定期对银行账户进行梳理，对长期闲置或无实际业务需要的账户及时办理销户手续，减少账户管理风险。*高度重视银行存款余额调节表的编制质量，指定专人对未达账项进行跟踪核实，确保在合理期限内清理完毕，避免长期挂账。*严格按照内控要求设置网银操作权限，明确各岗位的职责与权限，确保所有支付业务均经过完整的授权与复核流程。3.规范票据与印章管理：*完善票据管理台账，确保票据的购入、领用、背书转让、贴现、到期兑付及作废等各环节均得到详细记录和有效控制，做到有据可查。*严格执行票据保管制度，对作废票据应按规定妥善保管并履行审批手续后集中销毁。*进一步规范印章的使用审批流程，确保每一次用印都有完整的审批记录，杜绝无审批用印或越权用印。4.严格执行资金支付审批：*无论金额大小，所有资金支付均应严格遵守公司规定的授权审批程序，确保原始凭证真实、合法、完整，审批手续齐全后方可支付。*加强对审批人员的培训，提高其责任意识和风险意识，确保审批的严肃性和有效性。5.加强制度培训与监督检查：*定期组织货币资金管理制度及相关财经法规的培训，确保相关岗位人员熟悉并掌握制度要求，提高合规操作意识。*建议管理层及财务部门加强对货币资金管理流程的日常监督与不定期检查，对发现的问题及时通报并督促整改，确保各项制度得到有效执行。六、后续跟进内部审计部将根据公司规定，对本次审计发现问题的整改情况进行后续跟踪检查，以评估整改措施的落实效果。请贵单位在收到本报告后[例如：X周内/X月内]组织相关部门对审计发现的问题进行研究，并将整改计划及落实情况书面反馈至内部审计部。七、附件（如适用）[例如：1.审计访谈记录摘要；2.相关凭证抽查样本清单等][内部审计部（盖章）][审计负责人（签字）][XXXX年X月X日]---使用说明：1.本