企业内部风险控制管理办法

企业内部风险控制管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范企业内部管理，提高风险防范能力，保障企业持续、健康、稳定发展，保护企业及利益相关方的合法权益，依据国家相关法律法规及企业章程，结合企业实际经营情况，特制定本办法。第二条定义与范围本办法所称内部风险控制（以下简称“内控”），是指企业为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、流程、措施，对经营管理过程中的各类风险进行识别、评估、应对和监控，以确保企业经营活动的合规性、资产的安全性、信息的真实性以及经营效率与效果的过程。本办法适用于企业及所属各部门、各分支机构的全部经营管理活动。第三条基本原则企业内控管理遵循以下基本原则：（一）全面性原则：内控应覆盖企业所有业务流程、部门岗位及全体员工，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（二）审慎性原则：内控设计与执行应保持审慎态度，充分考虑各类潜在风险，做到防患于未然。（三）制衡性原则：在治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。（四）适应性原则：内控体系应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随企业内外部环境变化及时调整优化。（五）成本效益原则：内控措施的制定与实施应权衡其预期效益与实施成本，力求以合理成本实现有效控制。第四条目标企业内控管理旨在达成以下目标：（一）保证企业经营管理合法合规；（二）保障企业资产安全完整；（三）确保企业财务报告及相关信息真实、准确、完整；（四）提高企业经营效率和效果；（五）促进企业实现发展战略。第二章组织架构与职责第五条组织架构企业建立由决策层、管理层、执行层和监督层组成的内控管理组织体系，明确各层级在风险控制中的职责与权限。第六条决策层职责企业决策层（如董事会或相应决策机构）是内控管理的最高决策机构，主要职责包括：（一）审议并批准企业内控管理的基本制度和重大政策；（二）审议并批准企业重大风险的应对方案；（三）定期听取内控管理工作汇报，评估内控有效性。第七条管理层职责企业管理层（如总经理办公会或相应管理机构）是内控管理的组织实施机构，主要职责包括：（一）组织制定企业内控管理的具体制度、流程和标准；（二）组织识别、评估和应对企业经营管理中的各类风险；（三）部署和监督内控措施的执行，协调解决内控管理中出现的重大问题；（四）向决策层报告内控管理工作情况。第八条执行层职责各业务部门及全体员工是内控管理的具体执行者，主要职责包括：（一）严格执行企业内控管理制度和业务流程；（二）在本职工作中主动识别和报告潜在风险；（三）积极参与企业组织的内控培训和风险排查活动；（四）对职责范围内的风险控制效果负责。第九条监督层职责企业内部审计部门或相应监督机构是内控管理的监督评价机构，主要职责包括：（一）独立开展对企业内控体系有效性的监督检查和评价；（二）对发现的内控缺陷提出整改建议，并跟踪整改情况；（三）向决策层和管理层报告内控监督评价结果。第三章风险控制基本流程第十条风险识别各部门应结合自身业务特点，定期或不定期通过业务流程梳理、历史数据分析、部门访谈、行业对标、专家咨询等多种方式，全面、系统、持续地识别经营管理活动中存在的内外部风险。常见风险类别包括但不限于：战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律合规风险、信息安全风险等。第十一条风险评估在风险识别的基础上，对识别出的风险进行分析和评估。评估内容包括风险发生的可能性、风险发生后可能造成的影响程度，以及风险的重要性水平。可采用定性与定量相结合的方法进行。通过风险评估，确定风险的优先次序和重点关注领域。第十二条风险应对根据风险评估结果，结合企业风险承受能力，制定相应的风险应对策略。常见的风险应对策略包括：（一）风险规避：通过放弃或改变某项业务活动以避免承担相应风险；（二）风险降低：采取控制措施降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度；（三）风险转移：通过购买保险、外包、签订合同等方式将风险部分或全部转移给第三方；（四）风险承受：对于一些影响较小或发生概率极低的风险，在权衡成本效益后选择主动承受，并密切监控。风险应对策略的选择应经适当审批程序确定。第十三条风险控制措施制定与执行针对确定的风险应对策略，制定具体的风险控制措施，并融入到相关的管理制度、业务流程和岗位职责中。控制措施应具有可操作性和有效性。各部门应严格执行既定的控制措施，确保风险得到有效管理。第十四条风险监控与报告建立风险监控机制，对风险状况及控制措施的执行情况进行持续跟踪和监控。定期对风险进行重新评估，及时发现新的风险或原有风险的变化。建立健全风险报告制度，明确报告路径、内容和频率，确保重大风险信息能够及时、准确地传递给相关管理层级。第十五条风险控制监督与改进内部审计部门应定期对企业风险控制体系的设计有效性和运行有效性进行独立审计和评价。对监督检查中发现的问题和缺陷，应及时向管理层报告，并督促相关部门制定整改计划，落实整改措施，持续改进风险控制体系。第四章重点领域风险控制第十六条战略风险控制围绕企业发展战略的制定、实施和调整，关注宏观环境变化、行业发展趋势、市场竞争格局等因素对企业战略的影响，加强战略研究与论证，建立战略调整机制，确保战略目标的科学性和可行性。第十七条财务风险控制加强资金管理、预算管理、投融资管理、资产管理、成本费用控制、财务报告编制等环节的风险控制。确保资金安全，提高资金使用效率；规范预算编制与执行，强化预算约束；严格投融资决策程序，控制投融资风险；加强资产日常管理，防止资产流失；确保财务报告真实、准确、完整。第十八条运营风险控制针对采购、生产、销售、物流、人力资源、信息系统等核心运营环节，梳理关键控制点，制定控制标准和操作规范。优化业务流程，提高运营效率，防范因流程缺陷、人为失误、技术故障等导致的运营风险。第十九条法律与合规风险控制建立健全法律事务管理体系，加强合同管理、知识产权保护、合规审查等工作。确保企业经营活动符合国家法律法规、行业监管要求及企业内部规章制度。定期开展合规检查，防范法律纠纷和合规风险。第二十条信息安全风险控制加强信息系统建设与管理，保障信息系统的稳定运行和数据安全。建立信息安全管理制度，明确信息分级分类管理要求，采取加密、访问控制、备份恢复等技术和管理措施，防止信息泄露、丢失或被篡改。第五章风险控制保障措施第二十一条制度保障建立健全覆盖企业各项经营管理活动的内控管理制度体系，确保各项风险控制措施有章可循。定期对现有制度进行梳理和修订，保证制度的时效性和适用性。第二十二条文化建设积极培育和塑造良好的风险控制文化，通过培训、宣传、案例分析等多种形式，提高全体员工的风险意识和责任意识，使风险管理成为员工的自觉行为。第二十三条人力资源保障配备与企业风险控制工作相适应的专业人员，加强对内控管理人员和全体员工的培训，提升其风险识别、评估和应对能力。建立与风险控制成效挂钩的考核与激励机制。第二十四条信息技术支持充分利用信息技术手段提升风险控制的效率和效果。通过信息系统固化业务流程和控制措施，实现对风险的在线监控和预警，为风险决策提供数据支持。第二十五条监督与问责建立健全内控责任追究机制，对因内控缺失、执行不力或违规操作