结算审核实施方案

结算审核实施方案一、引言与总则结算审核作为项目全生命周期管理的关键环节，既是对项目建设成果的最终经济确认，也是维护合同双方合法权益、规范造价管理的重要手段。为确保结算审核工作的规范性、准确性、高效性与公正性，明确审核流程、标准及各方职责，特制定本实施方案。本方案旨在为结算审核工作提供系统性的指导框架，适用于公司（或项目）各类工程建设项目及服务类项目的结算审核活动。本方案的制定与实施，遵循以下基本原则：1.客观公正原则：以事实为依据，以合同、法规及相关技术标准为准绳，不受任何主观因素干扰。2.合规合法原则：严格遵守国家及地方相关法律法规、行业规范及公司内部管理制度。3.效益优先原则：在确保审核质量的前提下，力求提高审核效率，节约审核成本，保障项目投资效益。4.权责清晰原则：明确审核各参与方的职责、权限与义务，确保审核工作有序推进。二、组织架构与职责分工为保障结算审核工作的顺利开展，需建立健全审核组织体系，明确各级人员职责。（一）审核领导小组由公司相关领导牵头，成员包括工程管理、造价合约、财务、审计等部门负责人。主要职责为：*审定结算审核的重大原则与政策；*协调解决审核过程中出现的重大争议与问题；*对最终审核结果进行审批。（二）审核工作小组通常设在造价合约部门或工程管理部门，由具备相应专业资质和经验的工程师、造价师组成。主要职责为：*负责结算审核的具体组织与实施工作；*制定详细的审核计划与时间节点；*对送审结算资料的完整性、合规性进行初步核验；*组织开展具体的工程量复核、单价核定、费用计算等工作；*与施工单位（或服务提供方）进行沟通、核对与澄清；*编制审核报告，并上报审核领导小组审批。（三）专业审核人员根据项目特点，可配置土建、安装、装饰、市政、园林等专业审核人员。主要职责为：*依据审核工作小组的安排，负责本专业范围内的具体审核工作；*严格按照合同约定、定额标准、图纸及现场实际情况进行工程量与费用审核；*记录审核过程，形成详细的审核计算书，并对审核结果的准确性负责；*参与审核争议的讨论与解决。（四）资料管理与后勤支持指定专人负责结算审核过程中的资料收发、登记、整理、归档工作，确保审核资料的完整与安全。同时，提供必要的办公条件与后勤支持。三、结算审核工作流程结算审核工作应遵循标准化流程，确保审核过程的规范性与高效性。（一）结算资料的接收与初步审查1.资料接收：施工单位（或服务提供方）在项目竣工验收合格后，按照合同约定及公司要求，整理并提交完整的结算资料。资料接收人员应对资料的齐备性进行初步检查，并办理签收手续。2.初步审查：审核工作小组对接收的结算资料进行合规性、完整性审查。主要包括：*结算申请报告、结算汇总表等是否规范填写；*竣工图纸、工程量计算书、签证单、变更单、认价单等是否完整、有效；*合同、补充协议、招投标文件等是否齐全；*各项资料的签署、盖章是否符合要求。3.资料补正：对于资料不齐或不符合要求的，审核工作小组应在规定期限内一次性告知需补充或完善的内容，施工单位（或服务提供方）应在要求期限内补正。逾期未补正或补正后仍不符合要求的，可暂缓或不予受理。（二）审核实施阶段1.制定审核计划：审核工作小组根据项目规模、复杂程度及合同要求，制定详细的审核工作计划，明确审核重点、审核方法、人员分工及时间节点。2.工程量审核：专业审核人员依据竣工图纸、工程量计算规则、现场签证及隐蔽工程记录等，对施工单位（或服务提供方）报送的工程量进行逐项复核。必要时，可进行现场踏勘，核实工程量的真实性与准确性。3.单价与取费审核：*单价审核：对于合同内已有约定的项目，按合同约定单价执行；对于新增项目或变更项目，依据合同约定的组价原则、市场行情或相关定额标准进行审核。*取费审核：严格按照合同约定的取费标准、费率、计费基础及相关政策文件进行审核，确保各项费用计取的合规性与准确性。4.材料设备价格审核：依据合同约定的材料设备价格确认方式（如投标价、认价单、信息价等），对主要材料设备的规格、型号、数量及价格进行核实。5.审核记录与疑问汇总：审核人员在审核过程中，应做好详细的审核记录，对发现的疑问、争议点进行梳理汇总，并形成书面的审核疑问单。（三）沟通与争议解决1.内部复核：专业审核人员完成初步审核后，应将审核计算书、审核疑问单等提交审核工作小组进行内部交叉复核或组长复核，确保审核结果的准确性。2.核对与沟通：审核工作小组组织与施工单位（或服务提供方）进行面对面或书面形式的核对与沟通，就审核疑问进行解释、澄清。沟通应形成书面记录。3.争议解决：对于核对过程中出现的争议，应首先依据合同、事实及相关法规进行协商解决。协商不成的，可组织专家论证或按合同约定的争议解决方式处理。（四）审核意见出具与确认1.出具初步审核意见：在与施工单位（或服务提供方）达成一致或对争议问题形成明确处理意见后，审核工作小组编制《结算审核初步意见书》，包括审核汇总表、核增核减明细、主要审核说明等。2.反馈与确认：将《结算审核初步意见书》送达施工单位（或服务提供方），听取其反馈意见。如无异议，由双方签字确认；如有异议且无法协商一致，应在意见书中注明。3.出具正式审核报告：审核工作小组根据确认结果或争议处理意见，编制正式的《结算审核报告》，报送审核领导小组审批。审批通过后，作为最终结算付款的依据。（五）审核资料归档结算审核工作完成后，审核工作小组应将所有审核资料（包括送审资料、审核过程资料、沟通记录、审核报告等）整理成册，按照公司档案管理规定进行归档保存。四、审核内容与方法（一）审核内容结算审核应全面覆盖项目建设的各个方面，主要包括：1.合同执行情况审核：审核结算是否符合合同约定的结算范围、结算方式、计价原则等。2.工程量审核：对分部分项工程的工程量进行精确复核，确保不重算、不漏算、不错算。3.综合单价审核：审核综合单价的组成、套用是否符合合同约定及相关规定。4.措施项目费审核：审核措施项目费的计取是否合理、合规，与实际施工情况是否相符。5.其他项目费审核：包括暂列金额、专业工程暂估价、计日工、总承包服务费等的审核。6.规费与税金审核：审核规费和税金的计取基数、费率是否符合国家及地方现行规定。7.设计变更与现场签证审核：审核变更、签证的真实性、必要性、合规性及其费用计算的准确性。8.材料设备价格审核：重点审核主要材料、设备的价格确认依据及准确性。（二）审核方法根据项目特点和审核要求，可灵活采用以下审核方法：1.全面审核法：对送审结算的全部内容进行详细、全面的审核。适用于一些工程量较小、工艺相对简单或对审核精度要求极高的项目。2.重点审核法：在全面了解项目情况的基础上，对工程量大、造价高、对总造价影响较大的分部分项工程或容易发生差错的环节进行重点审核，其他部分适当简化审核。3.对比审核法：将类似已审项目的结算资料与本项目进行对比分析，找出差异，重点审核差异部分。4.筛选审核法：通过找出分部分项工程在单位建筑面积上的工程量、价格、用工的基本数值，作为筛选标准，对不符合标准的分项进行重点审核。5.分组计算审核法：将结算中有关联的项目划分为若干组，利用同组中一个数据审查分项工程量的一种方法，以提高审核效率。在实际审核工作中，通常是多种方法结合使用，以确保审核质量与效率的平衡。五、审核质量与效率保障措施（一）审核依据的有效性与准确性确保所采用的法律法规、定额标准、政策文件、合同协议、设计图纸等审核依据为最新有效版本，并准确理解与运用。（二）审核人员的专业能力与职业道德1.定期组织审核人员进行专业培训，学习新规范、新政策、新技术，提升专业素养和业务能力。2.加强职业道德教育，要求审核人员恪守客观公正、廉洁自律的原则，杜绝人情审核、虚假审核。（三）建立健全内部复核机制实行多级复核制度，如专业审核人员自核、审核小组交叉复核、部门负责人或总工复核，确保审核结果层层把关，减少差错。（四）明确审核时限要求根据项目规模和复杂程度，合理确定各阶段审核工作的时限，并严格执行，避免审核工作久拖不决。（五）规范审核行为与记录审核过程中，应规范操作，详细记录审核依据、计算过程、疑问处理情况等，确保审核过程可追溯、可核查。（六）加强信息化建设积极推广应用工程造价管理软件，利用信息化手段辅助工程量计算、定额套用、费用汇总等工作，提高审核效率和准确性。（七）建立审核质量考核评价体系对审核工作的质量、效率、准确性、合规性等进行定期考核与评价，激励审核人员提升工作水平。六、争议解决机制在结算审核过程中，对于双方存在的争议，应本着实事求是、友好协商的原则，按照以下途径逐步解决：1.协商沟通：由审核工作小组与施工单位（或服务提供方）相关负责人进行直接沟通，充分交换意见，寻求共识。2.专家咨询：对于涉及复杂技术、疑难问题或重大争议，可邀请行业内资深专家或外部专业机构进行咨询论证，提供专业意见。3.合同约定解决：严格按照合同中约定的争议解决条款执行，如提交仲裁或提起诉讼。4.内部决策：对于协商不成且未约定仲裁或诉讼的，由审核领导小组根据国家法律法规、合同精神及项目实际情况，集体研究决策。七、方案的培训、评估与持续改进1.方案培训：本方案正式实施前，应对所有参与结算审核工作的人员进行系统培训，使其充分理解方案内容、掌握工作流程和要求。2.方案评估：定期（如每年）