2025年集团及销售公司内部控制手册测试卷附答案及答案

2025年集团及销售公司内部控制手册测试卷附答案及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.集团《内部控制手册》规定，销售合同金额超过（）万元的，需经集团法务部、财务部联合审核后，由分管副总裁审批。A.500B.800C.1000D.1500答案：C解析：手册第3.2.1条明确，单笔销售合同金额≥1000万元时，需集团法务、财务双部门审核，分管副总裁终审。2.销售公司应收账款账龄超过（）天的，需纳入“高风险账款”管理，由销售总监牵头每周召开清收专题会。A.30B.60C.90D.120答案：B解析：根据手册第4.3.2条，账龄60-89天为高风险，90天以上需升级至集团管理层督办。3.集团要求各子公司每年至少开展（）次全面风险评估，重点关注市场波动、客户信用、资金链等领域。A.1B.2C.3D.4答案：A解析：手册第2.1.3条规定，年度全面风险评估为必选项，半年度可根据实际情况增加专项评估。4.销售公司促销活动预算超过上年度同期实际支出（）的，需提交集团战略委员会审议。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C解析：第5.4.1条明确，促销预算增幅超20%时，需集团战略委员会审核，防止过度投入影响利润。5.下列不属于销售环节不相容职务的是（）。A.销售合同签订与合同审核B.客户信用评估与销售订单审批C.应收账款记账与对账D.销售发货与仓库保管答案：D解析：手册第3.1.2条规定，销售发货与仓库保管均属执行环节，无直接利益冲突；其他选项涉及决策、执行、监督分离要求。6.集团规定，销售退回商品需在（）个工作日内完成质量检测并出具书面报告，逾期未处理的需向分管领导报备。A.3B.5C.7D.10答案：B解析：第4.2.3条要求，退回商品需5个工作日内完成质检，避免长期滞留影响库存准确性。7.销售公司信息系统中，客户基础信息修改权限应仅授予（）。A.销售人员B.销售主管C.客户服务部负责人D.财务部数据管理员答案：C解析：第6.2.1条规定，客户信息修改需由客户服务部负责人审批，防止销售人员随意调整信用额度等关键数据。8.集团内部审计部门对销售公司的常规审计周期为（），特殊情况下可开展突击审计。A.每半年B.每年C.每两年D.每三年答案：B解析：第7.1.1条明确，常规审计每年覆盖所有销售公司，重点关注收入确认、费用合规性等。9.销售佣金计提依据需同时包含销售合同、发货单、（）三方匹配记录，缺一不可。A.客户签收单B.增值税发票C.银行收款回单D.库存出库单答案：A解析：第5.3.2条规定，佣金计提需“合同-发货-签收”三单一致，防止虚增销售业绩。10.集团要求各销售公司至少（）对客户信用等级进行重新评估，新客户需在首次合作前完成评估。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：D解析：第3.3.1条规定，存量客户信用评估每年至少一次，新客户需在签约前完成，评估结果作为授信依据。二、多项选择题（每题3分，共30分）1.集团内部控制五要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE解析：手册第1.1.1条明确，五要素为内部控制的核心框架。2.销售公司在签订框架合同时，需重点审核的内容包括（）。A.付款方式及账期B.质量验收标准C.违约责任条款D.对方签约主体资质答案：ABCD解析：第3.2.2条规定，框架合同需审核主体资质、付款条款、验收标准、违约条款等核心内容。3.应收账款日常监控的关键措施有（）。A.按月编制账龄分析表B.对超期账款发送书面催款函C.与客户定期对账并签字确认D.将回款率纳入销售人员绩效考核答案：ABCD解析：第4.3.1条要求，需通过账龄分析、催款函、对账确认、绩效考核四重措施监控应收账款。4.销售公司费用报销的“三单匹配”原则指（）。A.发票B.审批单C.业务明细单D.银行支付回单答案：ABC解析：第5.2.1条规定，费用报销需“审批单（事前）-业务明细单（事中）-发票（事后）”三单匹配。5.下列属于销售环节控制活动的有（）。A.客户信用额度审批B.销售价格区间限制C.促销活动预算管理D.销售数据定期核对答案：ABCD解析：第3.1.1条明确，控制活动涵盖信用审批、价格管控、预算管理、数据核对等具体措施。6.集团要求销售公司需保存的销售档案包括（）。A.销售合同原件B.发货单存根C.客户签收记录D.佣金计算表答案：ABCD解析：第3.4.1条规定，销售档案需保存合同、发货单、签收记录、佣金计算表等，保存期至少5年。7.信息系统访问控制的要求包括（）。A.一人一账号B.密码定期更换C.权限最小化分配D.离职人员账号及时注销答案：ABCD解析：第6.1.2条规定，信息系统需实行“一人一密”“最小权限”“及时注销”等控制措施。8.内部监督的主要方式有（）。A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.员工举报答案：ABD解析：第7.1.2条规定，内部监督包括日常检查、专项审计、举报机制，外部审计属独立监督。9.销售退回的控制要点包括（）。A.查验退回商品是否与原订单一致B.审核退货申请是否经客户签字确认C.质量检测合格后办理入库D.同步冲减对应销售收入及成本答案：ABCD解析：第4.2.2条规定，退回需核对订单、审核申请、质检入库、财务冲减四步骤。10.集团对销售公司关键岗位轮岗的要求是（）。A.财务岗每3年轮岗B.销售主管每2年轮岗C.客户服务岗每4年轮岗D.仓库管理员每2年轮岗答案：ABD解析：第2.3.1条规定，财务岗3年、销售主管2年、仓库管理员2年轮岗，客户服务岗无强制轮岗要求。三、判断题（每题1分，共10分）1.销售业务员可直接收取客户现金，并于当日存入公司账户。（）答案：×解析：第4.1.1条规定，现金收款需由出纳人员办理，销售人员不得直接接触现金。2.超过50万元的促销活动无需事前预算，可事后补批。（）答案：×解析：第5.4.2条规定，所有促销活动需事前编制预算并审批，严禁事后补批。3.客户信用等级为“D级”（高风险）的，可签订小额现款现货合同。（）答案：√解析：第3.3.3条规定，D级客户可开展现款现货业务，但禁止赊销。4.销售合同电子扫描件可替代原件存档。（）答案：×解析：第3.4.2条规定，需同时保存合同原件及扫描件，原件为最终依据。5.信息系统中，销售主管可同时拥有订单录入与审核权限。（）答案：×解析：第6.2.2条规定，订单录入与审核属不相容职务，需分离。6.应收账款对账记录只需财务部门留存，无需客户签字确认。（）答案：×解析：第4.3.3条规定，对账记录需经客户盖章或授权代表签字，双方留存。7.销售佣金可直接从客户回款中抵扣，无需通过公司账户支付。（）答案：×解析：第5.3.3条规定，佣金需通过公司账户支付，禁止坐支回款。8.子公司可根据业务需要，自行调整集团统一制定的内部控制制度。（）答案：×解析：第1.2.1条规定，子公司需严格执行集团制度，调整需报集团审批。9.内部审计发现的问题，只需向被审计单位反馈，无需上报集团管理层。（）答案：×解析：第7.2.2条规定，重大问题需同时向被审计单位和集团管理层报告。10.新入职的销售助理可直接接触客户敏感信息，无需额外审批。（）答案：×解析：第6.1.3条规定，接触敏感信息需经部门负责人审批，新员工需培训后授权。四、简答题（每题6分，共30分）1.简述销售环节中“不相容职务分离”的具体要求。答案：（1）客户信用评估与销售订单审批分离；（2）销售合同签订与合同审核分离；（3）发货单编制与仓库保管分离；（4）应收账款记账与对账分离；（5）销售佣金计算与审批分离。（每点1.2分）2.销售公司需从哪些维度对客户进行信用评估？答案：（1）财务状况：资产负债率、流动比率等；（2）历史履约：过往回款及时性、违约记录；（3）行业地位：市场份额、抗风险能力；（4）合作规模：预计年采购量对公司收入的影响；（5）担保措施：是否提供抵押、第三方担保等。（每点1.2分）3.集团对销售数据真实性的控制措施有哪些？答案：（1）系统控制：销售订单、发货单、签收单、发票自动勾稽；（2）人工核对：财务每月核对系统数据与纸质单据；（3）第三方验证：通过物流单号查询实际发货记录；（4）绩效考核：将数据准确率纳入销售主管与财务人员KPI；（5）突击检查：内部审计随机抽取订单核查全流程。（每点1.2分）4.简述促销活动的内部控制流程。答案：（1）计划阶段：销售部编制促销方案，含预算、目标、执行周期；（2）审批阶段：方案经财务部（预算）、市场部（策略）、分管领导（权限）逐级审批；（3）执行阶段：按审批内容开展活动，每日记录实际投入与产出；（4）结算阶段：活动结束后10日内提交总结报告，附费用明细、销售增量数据；（5）后评估：财务部对比预算与实际，分析投入产出比，结果纳入销售部考核。（每点1.2分）5.内部监督发现“某销售分公司存在虚构客户签收单虚增收入”问题，应如何处理？答案：（1）立即暂停该分公司所有新销售业务审批；（2）追溯检查近12个月同类业务，统计虚增金额；（3）对相关责任人（销售主管、财务记账员）启动问责程序，涉及舞弊的移交司法；（4）修订客户签收单管理流程，增加物流系统电子签收与纸质单双向验证；（5）将案例纳入全集团内控培训，强化数据真实性教育。（每点1.2分）五、案例分析题（20分）2024年11月，集团内部审计组对A销售分公司进行突击审计，发现以下问题：（1）2024年9月，分公司与B客户签订500万元销售合同，未对B客户进行信用评估（B客户为新客户）；（2）合同约定“货到30日内付款”，但仓库在未收到财务“允许发货”指令的情况下，仅凭销售经理口头通知即发货；（3）财务部门根据销售提供的“客户签收单”确认收入，但审计时发现签收单上客户签章与预留印鉴不符；（4）截至审计日，B客户已超期45天未付款，分公司未发送催款函，也未向集团报备。要求：分析上述案例中的内部控制缺陷，并提出改进建议。答案：缺陷分析：（1）信用评估缺失：新客户未按手册要求在签约前完成信用评估，违反第3.3.1条“新客户需在首次合作前评估”的规定；（2）发货审批失控：仓库未依据财务“允许发货”指令（系统提供）发货，仅凭口头通知操作，违反第3.2.3条“发货需经财务确认客户授信额度后系统授权”的要求；（3）签收单验证失效：财务未核对签收单签章与预留印鉴，导致虚假签收未被发现，违反第4.1.2条“签收单需与客户预留印鉴比对”的规定；（4）超期账款管理缺位：超期45天未发送催款函、未报备集团，违反第4.3.2条“超期30天需发送书面催款函，超期60天需报备集团”的要求。（每点2.5分）改进建议：