项目建设单位内控管理办法

项目建设单位内控管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范本单位项目建设管理行为，健全内部控制体系，防范项目建设过程中的各类风险，提高项目投资效益，保障项目建设目标的顺利实现，依据国家相关法律法规、财经纪律及本单位章程，结合项目建设管理实际，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于本单位作为项目法人或建设主体所实施的各类新建、扩建、改建等固定资产投资项目的内部控制管理。凡涉及项目决策、资金筹集、招投标、合同管理、工程实施、造价控制、竣工验收、后评价等各个环节，均须遵守本办法。第三条基本原则项目建设内控管理遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规、政策规定及行业标准，确保项目建设全过程在法治轨道上运行。（二）全面性原则：内控管理覆盖项目建设的各个阶段和所有关键环节，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个层面。（三）制衡性原则：在项目管理组织架构设计和职责分工上，形成相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范透明。（四）风险导向原则：以风险识别、评估和控制为核心，重点关注高风险领域和关键控制点，提升风险防范能力。（五）成本效益原则：在保证内控有效性的前提下，合理配置资源，力求以适当的控制成本实现最佳的控制效果。第二章组织架构与职责分工第四条决策机构单位党组会（或董事会/总经理办公会，根据单位实际情况确定，下同）是项目建设的最高决策机构，负责审批项目建议书、可行性研究报告、初步设计及概算、重大变更、竣工验收等重大事项。第五条管理机构单位分管领导牵头负责项目建设的日常管理工作，协调解决项目建设中的重大问题。设立项目管理部门（或指定牵头部门）作为项目建设的日常管理机构，具体组织项目的实施、协调、监督和管理。第六条执行机构与职责各相关业务部门（如规划、财务、审计、纪检监察、工程技术等）根据各自职责分工，参与项目建设的相应管理工作：（一）项目管理部门：负责项目的统筹策划、前期报批、招投标组织、合同管理、进度控制、质量安全监督、信息管理、档案归集及竣工验收的具体组织工作。（二）财务部门：负责项目资金的筹集、拨付、核算与监管，参与项目概预算审核，对工程造价和财务决算进行把关。（三）审计部门（或指定人员）：负责对项目建设全过程的经济活动进行审计监督，包括事前防范、事中控制和事后评价，重点关注招投标、合同履行、资金使用、工程结算等环节。（四）纪检监察部门：负责对项目建设中的廉政风险进行防控，对违规违纪行为进行调查和处理。（五）其他相关部门：根据项目建设需要，承担相应的配合与支持职责。第七条岗位设置与人员管理项目管理部门应根据项目规模和复杂程度，科学设置项目管理岗位，明确各岗位职责权限。关键岗位人员应具备相应的专业资质和业务能力，并实行定期轮岗制度。建立健全项目管理人员的培训、考核与奖惩机制。第三章主要风险点识别与控制措施第八条项目决策阶段控制风险点：项目立项依据不充分，可行性研究深度不足，决策程序不规范，导致项目盲目上马或投资失控。控制措施：1.严格执行项目立项审批程序，确保项目符合国家产业政策和单位发展规划。2.委托具有相应资质的咨询机构编制项目建议书和可行性研究报告，并组织专家进行充分论证和评审。3.建立健全项目决策集体审议和审批制度，重大项目决策须经党组会（或董事会/总经理办公会）集体研究决定，并形成书面记录。第九条资金筹集与管理控制风险点：资金来源不稳定，融资成本过高，资金拨付审批不严，存在截留、挤占、挪用项目资金的风险。控制措施：1.根据项目投资计划和进度要求，制定科学合理的资金筹措方案，确保资金及时足额到位。2.严格执行资金拨付审批程序，坚持“按计划、按预算、按程序、按进度”拨款。大额资金支付须经单位分管领导或主要领导审批。3.建立项目资金专户管理制度，确保专款专用，定期对项目资金使用情况进行核查。第十条招投标管理控制风险点：应招未招、规避招标，招标程序不规范，评标过程不公正，存在围标、串标、虚假招标等风险。控制措施：1.严格按照国家及地方有关招投标法律法规规定，确定项目招标范围、招标方式和招标组织形式，并报相关部门备案。2.规范编制招标文件，重要条款须经法律、财务、技术等部门审核。3.建立规范的评标专家抽取机制和评标工作纪律，确保评标过程的独立、客观、公正。纪检监察部门对招投标全过程进行监督。第十一条合同管理控制风险点：合同条款不严谨，权利义务不明确，合同履行不到位，存在法律纠纷和经济损失风险。控制措施：1.建立合同归口管理制度，项目合同由项目管理部门牵头拟定，财务、审计、法律等部门参与审核。2.对合同对方当事人的资质、信用状况、履约能力进行严格审查。3.规范合同谈判、签订、履行、变更、解除和归档等全过程管理。重大合同须经党组会（或董事会/总经理办公会）审议批准。4.加强合同履行的跟踪管理，对违约行为及时采取应对措施。第十二条工程实施管理控制风险点：工程进度滞后，工程质量不达标，安全生产责任不落实，现场管理混乱，工程变更不规范。控制措施：1.督促监理单位切实履行监理职责，对工程质量、进度、安全进行全过程监督。2.建立健全工程例会、进度报告、现场巡查等制度，及时掌握工程动态，协调解决施工中的问题。3.严格执行工程变更管理程序，重大设计变更和现场签证须经原审批部门批准或单位内部集体审议。4.强化安全生产责任制，定期开展安全检查和隐患排查治理，确保施工安全。第十三条工程造价与结算控制风险点：概预算编制不准确，超概算、超预算现象严重，工程结算审核不严，存在高估冒算、虚报冒领风险。控制措施：1.加强项目概预算的编制与审核工作，确保概预算的科学性和准确性。2.严格控制工程变更洽商的费用，未经批准的变更不得纳入结算。3.工程竣工结算须经第三方造价咨询机构审核，并由单位审计部门进行复核。财务部门依据审核无误的结算报告办理付款。第十四条竣工验收与后评价控制风险点：竣工验收程序不规范，验收资料不完整，资产移交手续不全，项目后评价未有效开展。控制措施：1.严格按照国家及行业标准组织竣工验收，验收组成员应包括技术、财务、审计等方面的专业人员。2.竣工验收合格后，及时办理固定资产移交手续，规范资产入账管理。3.项目竣工投产后，适时组织开展项目后评价工作，总结经验教训，改进项目管理水平。第十五条信息与档案管理控制风险点：项目信息传递不畅，档案资料收集不及时、不完整，管理不规范，影响项目管理决策和后续审计、查阅。控制措施：1.建立健全项目信息管理制度，确保项目信息在各管理层面及时、准确传递和共享。2.指定专人负责项目档案管理，按照国家有关档案管理规定，对项目从立项到竣工验收全过程形成的各类文件资料进行系统收集、整理、归档和保管。第四章内部控制的保障机制第十六条内部监督与检查单位审计部门（或指定人员）应定期或不定期对项目建设内控管理制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。检查结果应作为对相关部门和人员考核的重要依据。第十七条风险评估与预警建立项目建设风险定期评估机制，对项目建设各阶段可能存在的风险进行动态识别、分析和评估，制定风险应对预案，建立风险预警机制。第十八条责任追究对在项目建设过程中违反本办法规定，造成项目损失或不良影响的，按照有关规定追究相关责任人