建筑工程项目资金管理与核算办法

建筑工程项目资金管理与核算办法第一章总则第一条目的与依据为规范建筑工程项目资金运作，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，防范财务风险，依据国家相关法律法规、财经制度及公司财务管理规定，结合建筑工程项目特点，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司所有新建、扩建、改建等建筑工程项目的资金管理与核算活动。项目各相关部门及参与单位均应遵照执行。第三条基本原则建筑工程项目资金管理与核算遵循以下原则：（一）统一领导、分级管理：在公司统一领导下，明确项目各层级在资金管理中的职责与权限。（二）量入为出、综合平衡：根据项目资金来源和工程进度，合理安排资金支出，确保资金供需平衡。（三）预算控制、动态调整：强化资金预算管理，严格控制预算外支出，根据实际情况进行动态调整。（四）安全高效、防范风险：确保资金支付安全，提高资金周转效率，有效防范资金风险。（五）规范核算、真实准确：严格按照会计准则和核算制度进行资金核算，保证会计信息真实、准确、完整。第二章资金筹集与预算管理第四条资金筹集渠道与方式项目资金来源包括但不限于：业主拨付的工程预付款、进度款、公司自有资金、银行贷款及其他合法融资方式。财务部门应根据项目合同、进度计划及资金需求，制定详细的资金筹集方案，报公司审批后执行。第五条资金预算体系构建项目应建立以项目总投资估算为基础，以施工图预算为控制，以月度、季度资金使用计划为执行单元的全面资金预算体系。（一）项目总资金计划：根据项目可行性研究报告、投资估算及融资方案编制，作为项目资金筹措和总体控制的依据。（二）年度资金预算：根据项目年度施工计划、年度成本预算编制，确定年度资金需求总量和分季度资金安排。（三）月度（或季度）资金使用计划：由项目部根据工程进度、合同约定付款节点及各项费用支出预算编制，作为日常资金支付的直接依据。第六条资金预算的编制与审批（一）项目部负责根据工程进度计划、成本预算及合同条款，编制详细的月度（或季度）资金使用计划，报公司财务部门审核。（二）公司财务部门结合公司整体资金状况，对项目部上报的资金使用计划进行汇总、平衡和审核，提出调整建议。（三）审核后的资金预算按公司规定的审批权限报批后执行。第七条资金预算的执行与调整（一）项目资金支付应严格控制在批准的预算范围内，未列入预算的支出原则上不予支付。（二）因工程变更、政策调整等特殊情况确需调整预算的，项目部应提交预算调整申请，说明调整理由、调整金额及对项目的影响，按原审批程序报批。第三章资金支付与使用管理第八条资金支付原则（一）预算控制原则：严格按照批准的资金预算和资金使用计划执行。（二）合同约定原则：资金支付必须符合合同约定的支付条件、方式和金额。（三）审批程序原则：所有资金支付必须履行规定的审批程序，手续齐全。（四）效益优先原则：确保资金支付能产生相应的经济效益，避免无效支出。第九条资金支付审批权限与程序（一）公司应根据资金支付金额大小、性质等，明确不同层级的审批权限和审批人。（二）资金支付一般程序：1.支付申请：由经办人根据合同、协议、发票等原始凭证，填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等。2.部门审核：申请部门负责人对支付申请的真实性、合规性进行审核。3.财务审核：财务部门对支付申请的合法性、合规性、票据完整性、预算符合性进行审核。4.授权审批：按审批权限报相关领导审批。5.支付执行：出纳人员根据审批无误的支付凭证办理资金支付手续。第十条主要资金支付管理（一）工程预付款：严格按照工程承包合同约定的条件、比例和时间支付，并督促承包单位提交履约保函或预付款保函。工程预付款应在工程进度款中按合同约定扣回。（二）工程进度款：依据经监理工程师和业主代表确认的已完工程量、工程进度报表及合同约定的计价方式审核支付。支付前需核实工程质量、进度是否符合要求。（三）材料设备采购款：根据采购合同、供货清单、验收单、发票等凭证办理支付。大额采购可采用分期付款方式，预留适当比例的质保金。（四）人工费支付：严格执行劳务用工管理规定，审核劳务合同、考勤记录、工资表等，确保工资按时足额发放到个人，严禁挪用、拖欠。（五）其他费用支出：如管理费、水电费、差旅费等，应严格控制在预算范围内，凭合法合规票据报销。第十一条资金集中管理与调度（一）实行项目资金集中管理，项目资金应纳入公司统一账户体系进行管理和核算，提高资金使用效率。（二）公司财务部门负责统筹调度各项目资金，平衡资金余缺，确保重点项目资金需求。第四章资金核算管理第十二条核算依据与原则（一）项目资金核算应严格遵守国家会计准则、会计制度及公司内部会计核算办法。（二）以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制原则进行会计核算，确保账实相符、账证相符、账账相符。第十三条会计科目设置与运用根据建筑工程项目特点和核算要求，设置相应的会计科目，如“工程施工”、“工程结算”、“应收账款”、“应付账款”、“预付账款”、“银行存款”、“管理费用”、“财务费用”等，准确归集和反映项目各项收支及资金运动情况。第十四条成本核算对象与方法（一）以单项工程或单位工程为主要成本核算对象，对不能直接归属到具体核算对象的费用，按照合理的分配标准进行分配。（二）成本核算采用制造成本法，将项目成本划分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入各成本核算对象，间接成本按规定方法分配计入。第十五条收入与成本确认（一）工程价款收入按照与业主签订的工程承包合同约定的结算方式和时间确认。（二）工程成本按照配比原则，与工程价款收入相配比，在确认收入的同时结转相应的成本。第十六条资金使用情况的日常核算与报告（一）财务人员应及时、准确地处理各项经济业务，登记会计账簿，按月编制银行存款余额调节表，确保资金安全。（二）定期编制项目资金收支明细表、现金流量表、成本费用明细表等内部管理报表，反映项目资金使用状况、成本构成及预算执行情况，为项目管理决策提供依据。（三）按月度、季度、年度向公司财务部门和项目管理层报送财务报告及资金预算执行情况分析报告。第十七条竣工结算与财务决算（一）工程竣工后，及时与业主办理竣工结算，确认工程总收入。（二）组织开展项目财务决算，清理债权债务，盘点各项资产，核实各项成本费用，编制竣工决算报告，全面反映项目的财务状况和经营成果。第五章资金风险管理与内部控制第十八条资金风险识别与评估定期对项目资金面临的风险进行识别和评估，主要包括资金短缺风险、支付审批风险、资金挪用风险、汇率风险（如有外币业务）、业主支付违约风险等。第十九条内部控制措施（一）岗位分离控制：严格执行不相容岗位分离制度，如资金支付的申请、审批、复核、支付等岗位不得由同一人担任。（二）授权审批控制：明确各层级的资金审批权限，严禁越权审批。（三）支付控制：对所有资金支付实行严格的审核复核制度，确保支付凭证真实、合法、完整，支付手续齐全。（四）银行账户管理：规范项目银行账户的开立、使用和撤销，定期对银行账户进行检查和清理。（五）票据与印章管理：加强支票、汇票等银行票据及财务印章、法人印章的管理，建立领用登记制度，专人保管，分开存放。（六）内部审计监督：公司内部审计部门定期或不定期对项目资金管理与核算情况进行审计监督，及时发现和纠正问题。第二十条应收账款管理（一）加强工程结算管理，及时办理已完工程量的确认和结算手续，加快工程款回收。（二）建立应收账款台账，定期与业主进行对账，动态跟踪应收账款回收情况。（三）对逾期未收回的应收账款，应及时采取措施催收，必要时通过法律途径解决。第二十一条应付账款管理（一）严格审核供应商、分包商的付款申请，确保符合合同约定和付款条件。（二）合理安排付款时间，在保证信誉的前提下，争取最有利的付款条件，优化资金支出时点。第六章监督检查与责任追究第二十二条监督检查机制公司财务部门、审计部门及相关管理部门应定期或不定期对项目资金管理与核算办法的执行情况进行监督检查，重点检查资金预算执行、支付审批程序、资金安全、核算规范性等。第二十三条检查内容（一）资金管理制度的建立和执行情况。（二）资金预算的编制、审批、执行及调整情况。（三）资金支付的合规性、审批程序的完备性。（四）银行账户管理、票据印章管理情况。（五）成本核算的准确性、及时性。（六）财务报告的真实性、完整性。（七）内部控制制度的有效性。第二十四条责任追究对在资金管理与核算工作中出现下列行为之一的，将视情节轻重对相关责任人进行处理，构成犯罪的，移交司法机关处理：（一）未按规定编制或随意调整资金预算的。（二）违反审批程序或超越权限审批、支付资金的。（三）