大学会计档案调阅制度

PAGE大学会计档案调阅制度一、总则（一）目的为了加强大学会计档案的管理，规范会计档案调阅行为，确保会计档案的安全与完整，保障学校财务工作的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》等相关法律法规，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各学院、部门及附属单位因工作需要调阅会计档案的行为。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规和行业标准，确保会计档案调阅工作合法合规。2.安全保密原则调阅过程中要采取必要措施，保障会计档案的安全，防止信息泄露。3.规范有序原则明确调阅流程和要求，保证调阅工作有序进行，提高工作效率。二、会计档案的范围与保管期限（一）会计档案的范围1.会计凭证，包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿，如总账、明细账、日记账等。3.财务会计报告，包括月度、季度、年度财务报告等。4.其他会计资料，如银行对账单、税务申报表、财务审计报告等。（二）保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。具体保管期限按照《会计档案管理办法》的规定执行。三、调阅申请与审批（一）调阅申请1.校内各单位因工作需要调阅会计档案，应填写《会计档案调阅申请表》，详细注明调阅目的、调阅内容、调阅时间等信息。2.申请表应由申请单位负责人签字并加盖单位公章。（二）审批流程1.一般性调阅申请调阅金额在[X]元以下的会计档案，由财务部门负责人审批。审批通过后，财务部门应安排专人负责调阅事宜。2.重要调阅申请调阅金额在[X]元以上（含[X]元）的会计档案，或涉及重要财务事项、敏感信息的会计档案，需经学校分管财务领导审批。审批通过后，财务部门按照规定办理调阅手续。四、调阅手续办理（一）预约调阅时间财务部门收到调阅申请并审批通过后，应与申请单位沟通，确定具体的调阅时间。调阅时间应尽量安排在财务部门正常工作时间内，以便提供必要的协助和指导。（二）调阅登记1.申请单位在调阅前，需到财务部门进行调阅登记。登记内容包括调阅申请表编号、调阅单位名称、调阅人姓名、调阅时间、调阅内容等。2.财务部门应建立调阅登记台账，对调阅情况进行详细记录，以便跟踪和管理。（三）档案交接1.调阅人凭有效身份证件到财务部门办理档案交接手续。财务部门工作人员应核对调阅人身份信息，并与调阅登记台账进行核对。2.交接时，双方应在《会计档案调阅交接清单》上签字确认，明确交接的档案名称、数量、起止日期等信息。五、调阅要求（一）调阅地点会计档案原则上应在财务部门指定的调阅室进行调阅。如因特殊情况需要在其他地点调阅，需经财务部门负责人批准，并采取必要的安全措施。（二）调阅方式1.调阅人应在调阅室内进行查阅，不得将会计档案携带出调阅室。如需复印或摘录相关资料，应经财务部门工作人员同意，并按照规定办理复印或摘录手续。2.调阅人应爱护会计档案，不得在档案上涂改、标记、污损或抽取、撤换、损坏档案。（三）调阅时间限制1.一般性调阅，调阅时间一般不得超过[X]个工作日。如需延长调阅时间，应提前向财务部门提出申请，并说明理由。2.重要调阅，调阅时间根据具体情况确定，但最长不得超过[X]个工作日。六、归还与保管（一）归还手续1.调阅结束后，调阅人应及时将会计档案归还财务部门。归还时，双方应再次核对档案的名称、数量、起止日期等信息，并在《会计档案调阅交接清单》上签字确认。2.财务部门工作人员应检查归还的档案是否完整、无损，如有问题应及时与调阅人沟通解决。（二）保管责任1.财务部门负责会计档案的日常保管工作，确保档案的安全与完整。2.对于调阅过程中发现的档案损坏、丢失等情况，财务部门应及时采取措施进行处理，并追究相关人员的责任。七、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对会计档案调阅情况进行自查，检查调阅手续是否齐全、调阅过程是否规范、档案归还是否及时等。2.学校审计部门应定期对会计档案调阅制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，积极配合提供有关会计档案调阅的资料和信息。八、违规处理（一）违规行为界定1.未经批准擅自调阅会计档案。2.调阅过程中违反安全保密规定，泄露会计档案信息。3.损坏、丢失会计档案。4.未按规定办理调阅手续或未按时归还会计档案。（二）处理措施1.对于违规行为较轻的，给予批评教育，责令限期整改。2.对于违规行为情节较重的，视情节轻重给予警告、记过、记大过等处分，并责令赔偿相应的经济损失。3.对于违规行为构成违法犯罪的，依法追究法律责任。九、附则（