人社局规范机关财会制度

PAGE人社局规范机关财会制度一、总则（一）目的为加强人社局机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于人社局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务管理工作有序进行。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，厉行节约，反对浪费。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置人社局设立独立的财务部门，负责机关财务管理工作。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导本局的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定本局财务管理制度和财务工作计划，并组织实施。审核本局各项财务收支，签署重要财务文件和报告。定期分析本局财务状况，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好财务检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责根据审核无误的记账凭证办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，确保重点。结合本局工作实际，合理安排各项收支，提高预算的科学性和准确性。严格按照财政部门规定的预算编制方法和程序进行编制。2.预算编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算根据本局工作任务和事业发展需要，按照轻重缓急进行安排。3.预算编制程序每年第四季度，各科室（单位）根据下一年度工作任务和事业发展计划，提出本科室（单位）的收支预算建议数，报财务部门。财务部门对各科室（单位）上报的预算建议数进行审核、汇总，结合财政部门下达的预算控制数，提出本局年度预算草案，报局领导班子审议。经局领导班子审议通过后的预算草案，报财政部门审核批复。（二）预算执行1.严格执行经财政部门批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.各科室（单位）应按照预算安排使用资金，确保预算执行的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各科室（单位）预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对本局预算执行产生重大影响的。本局事业发展计划有较大调整，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素，导致预算执行发生重大变化的。2.预算调整的程序由相关科室（单位）提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经局领导班子审议通过后，报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指财政部门拨入的各类经费。2.事业收入：指本局开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。3.上级补助收入：指上级单位拨入的非财政补助资金。4.附属单位上缴收入：指附属单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指本局在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入的合法性和真实性。2.加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。收入票据应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。4.及时足额上缴各项应缴款项，不得截留、挪用或坐支。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出的合法性和合规性。2.坚持勤俭节约的原则，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，并严格执行支出审批程序。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出金额在[X]元以下的，由科室负责人审核签字后，报分管领导审批。金额在[X]元以上至[X]元的，由科室负责人审核签字后，经分管领导审核，报局长审批。金额在[X]元以上的，由科室负责人审核签字后，经分管领导审核，报局长办公会研究决定后，由局长审批。2.专项业务经费支出项目预算在[X]元以下的，由项目负责人编制项目经费预算，经科室负责人审核签字后，报分管领导审批。项目预算在[X]元以上至[X]元的，由项目负责人编制项目经费预算，经科室负责人审核签字后，经分管领导审核，报局长审批。项目预算在[X]元以上的，由项目负责人编制项目经费预算，经科室负责人审核签字后，经分管领导审核，报局长办公会研究决定后，由局长审批。3.基本建设项目支出基本建设项目预算在[X]元以下的，由项目负责人编制项目经费预算，经科室负责人审核签字后，报分管领导审批。基本建设项目预算在[X]元以上至[X]元的，由项目负责人编制项目经费预算，经科室负责人审核签字后，经分管领导审核，报局长审批。基本建设项目预算在[X]元以上的，由项目负责人编制项目经费预算，经科室负责人审核签字后，经分管领导审核，报局长办公会研究决定后，由局长审批。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、车票、机票等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.报销凭证应按照规定的格式和内容填写，不得涂改、挖补。如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。3.报销凭证应及时报销，原则上不得跨年度报销。对于当年发生的费用，应在次年[具体日期]前报销完毕。4.报销时，应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后，由财务人员审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，无误后予以报销。5.对于大额支出或特殊支出，应实行集体决策和公示制度。在支出前，应提交局长办公会或其他相关会议研究决定，并在一定范围内进行公示，接受群众监督。六、政府采购管理（一）政府采购范围1.货物类：指各种办公设备、家具、电器、交通工具等。2.工程类：指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等。3.服务类：指除货物和工程以外的其他政府采购对象，包括会议服务、培训服务、物业管理服务等。（二）政府采购程序1.编制政府采购预算：各科室（单位）根据工作需要，编制政府采购预算，报财务部门审核汇总。2.申报政府采购计划：财务部门根据审核后的政府采购预算，编制政府采购计划，报财政部门审批。3.组织采购活动：财政部门审批通过后，由采购部门按照政府采购法律法规和相关规定，组织采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.签订采购合同：采购活动结束后，采购部门应与中标供应商签订采购合同，并将合同副本送财务部门备案。5.验收付款：采购合同签订后，由使用科室（单位）组织验收，验收合格后，财务部门按照合同约定支付采购款项。（三）政府采购管理要求1.严格按照政府采购法律法规和相关规定进行采购活动，确保采购过程的公开、公平、公正。2.加强对政府采购项目的管理和监督，建立健全政府采购档案管理制度，对采购项目的预算、计划、采购文件、合同等资料进行妥善保管。3.采购人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉政府采购法律法规和相关规定，遵守职业道德，廉洁奉公。七、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，并严格执行政府采购制度。2.购置固定资产时，应填写固定资产购置申请表，经审批后，由采购部门按照规定进行采购。3.购置无形资产时，应按照相关法律法规和规定办理手续，确保无形资产的合法性和有效性。（三）资产验收1.资产购置后，由使用科室（单位）组织验收，验收合格后，填写资产验收单，并将资产移交使用科室（单位）管理。2.对于大型、贵重设备和重要资产，应组织专业人员进行验收，并邀请审计部门参与监督。（四）资产登记1.财务部门应建立健全资产台账，对资产的购置、验收、使用、处置等情况进行详细登记。2.固定资产应按照规定进行编号、入账，并粘贴固定资产标签，标明资产名称、型号、规格、购置日期、使用部门等信息。（五）资产使用1.各科室（单位）应按照规定使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出租、出借资产。2.加强对资产的日常管理和维护，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。（六）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.固定资产报废、报损时，应由使用科室（单位）提出申请，经技术鉴定和财务审核后，报局领导审批。3.资产出售、转让、捐赠时，应按照规定进行评估和审批，并按照国有资产管理的有关规定办理手续。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本局财务收支情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.各科室（单位）应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.按照规定公开本局财务信息，接受社会公众的监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务文件、财务合同等。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别、保管期限等进行分类整理，确保档案的整齐、规范。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印成册，财务报表应按年装订成册，并分别加盖单位公章和财务负责人、会计人员印章。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.财务档案保管