人民检察院财务规范制度

PAGE人民检察院财务规范制度一、总则（一）目的本财务规范制度旨在加强人民检察院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障检察工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于人民检察院机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作标准化、规范化。3.公开性原则增强财务透明度，定期公开财务信息，接受内部监督和社会公众监督。4.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家财务法律法规和规章制度，制定本院财务管理制度并组织实施。2.负责编制年度预算、决算，组织预算执行和监督，定期进行财务分析。3.负责财务核算工作，准确记录和反映财务收支情况，编制财务报表。4.负责资金管理，合理调度资金，确保资金安全，办理资金收付结算业务。5.负责资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产账实相符。6.负责财务票据管理，严格票据的领购、使用、保管和核销。7.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。8.参与重大经济事项决策，提供财务意见和建议。9.配合审计、财政等部门的监督检查工作，及时整改存在的问题。（二）其他部门职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负责，严格执行财务制度，控制部门经费支出。2.负责本部门预算编制的基础数据收集、整理和上报工作，配合财务部门做好预算执行和分析。3.负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产安全完整。4.按照规定使用财务票据，及时办理报销手续，提供真实、合法、有效的原始凭证。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据检察工作任务和事业发展需要，结合财力状况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算根据上年度收入情况和本年度工作计划，预计各项收入来源；支出预算按照基本支出和项目支出分别编制，基本支出根据人员经费和公用经费标准编制，项目支出根据检察业务工作需要和财力可能安排。3.预算编制程序：每年第四季度，财务部门会同各部门提出下一年度预算编制的要求和建议，各部门按照要求编制本部门预算草案，经分管领导审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，报院领导审批后形成年度预算草案，提交检察委员会审议通过。4.预算编制应充分考虑政策变化、工作任务调整等因素，确保预算的科学性、准确性和可操作性。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度均衡。2.财务部门按照预算下达的指标控制经费支出，对无预算或超预算支出不予办理。特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。3.加强预算执行情况的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报院领导审批。重大预算调整事项需提交检察委员会审议通过。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门按照新的预算执行。四、收入管理（一）收入范围人民检察院的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强收费管理，严格执行收费标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。3.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，按照规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。4.建立收入台账，详细记录收入来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理，防止收入流失。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定检察工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家规定的标准和范围发放，确保人员经费支出合法合规。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。按照厉行节约、反对浪费的原则，制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。（三）项目支出管理1.项目申报各部门根据检察业务工作需要，提出项目立项申请，详细说明项目名称、内容、目标、实施计划、资金预算等。项目申报应进行充分论证，确保项目具有必要性、可行性和效益性。2.项目审批财务部门对项目申报进行审核，提出审核意见后报院领导审批。重大项目需提交检察委员会审议通过。3.项目实施项目实施部门应按照批准的项目计划组织实施，严格控制项目进度、质量和成本。财务部门按照项目预算和合同约定，及时拨付项目资金，对项目资金使用情况进行监督检查。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交验收报告。财务部门对项目资金使用情况进行决算审计，确保项目资金专款专用，效益明显。（四）支出审批1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出或超预算支出需经院领导审批。2.支出审批应严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出符合规定。（五）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经纪律和财务制度，严禁违规支出。2.建立健全支出绩效评价制度，对重点项目和大额支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和资产配置标准。2.购置固定资产和无形资产应办理相关审批手续，明确资产的规格、型号、数量、价格等要求。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合要求，相关资料是否齐全等。2.验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（四）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定程序办理审批手续，经批准后进行处置。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、财务票据管理（一）票据种类财务票据包括财政票据、税务发票等。财政票据是指由财政部门监制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证；税务发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。（二）票据领购1.财务部门指定专人负责票据领购工作，按照规定程序到财政部门或税务机关领购票据。2.领购票据时，应填写票据领购申请表，注明领购票据的种类、数量等信息，经审核批准后办理领购手续。（三）票据使用1.票据使用人员应严格按照规定的范围和用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.票据开具应真实、准确、完整，字迹清晰，印章齐全。（四）票据保管1.建立票据保管制度，指定专人负责票据保管。票据应存放在安全、保密的地方，防止票据丢失、被盗、损坏。2.定期对票据进行盘点，核对票据的种类、数量、号码等信息，确保账实相符。（五）票据核销1.票据使用完毕后，应及时办理核销手续。核销时，应填写票据核销申请表，注明票据使用情况、收入金额等信息，经审核批准后进行核销。2.对已核销的票据，应妥善保管存根联，以备查验。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）审计监督1.接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，及时提供审计所需的资料和信息。2.对审计提出的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时报告审计部门。（三）社会监督1.增强财务透明度，定期公开财务信息，接受社会公众监督。2.设立举报电话和邮箱，接受群众举报和投诉，对举报和投诉的问题及时进行调查处理。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务票据存根等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求分类、编号、装订。2.整理后的财务档案应整齐、规范，便于查阅和保管。（三）档案保管1.建立财务档案保管制度，指定专人负责档案保管。档案应存放在专用的档案柜中，确