审计监督考核制度

PAGE审计监督考核制度一、总则（一）目的为了加强公司的内部管理，规范公司的财务行为，确保公司资产的安全与完整，提高公司的经济效益，特制定本审计监督考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则：审计工作应基于客观事实，以法律法规、公司制度和相关标准为依据，如实反映被审计单位的财务状况和经营成果。3.公正性原则：审计机构和审计人员应公正地对待审计事项，不偏袒任何一方，确保审计结果的公平合理。4.权威性原则：审计机构和审计人员应具备相应的专业知识和技能，其审计意见和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。审计部门直接向公司董事会负责并报告工作。（二）审计人员配备审计部门应配备足够数量的专业审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律等方面的知识。审计人员应定期参加培训，不断提高自身素质和业务能力。（三）审计人员职责1.制定和完善公司审计监督考核制度，并组织实施。2.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性。3.对公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的经营管理活动进行审计评价，提出改进建议和意见，促进公司提高经济效益。4.对公司内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位整改落实，确保审计意见和建议得到有效执行。5.协助公司外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，配合外部审计机构完成审计任务。6.参与公司重大经济决策的审计监督，为公司决策提供专业意见和建议。7.完成公司领导交办的其他审计工作任务。三、审计范围与内容（一）财务审计1.对公司财务报表进行审计，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度编制，是否真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.对公司财务收支进行审计，检查财务收支是否符合国家法律法规和公司财务管理制度的规定，是否存在违规违纪行为。3.对公司资产进行审计，检查资产的真实性、完整性和安全性，是否存在资产流失的情况。4.对公司负债进行审计，检查负债的真实性、合理性和完整性，是否存在潜在的债务风险。（二）经济责任审计1.对公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司负责人进行任期经济责任审计，检查其在任期内的经济责任履行情况，包括财务收支、经营业绩、内部控制等方面。2.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项经济责任审计，检查相关责任人在项目实施过程中的经济责任履行情况。（三）内部控制审计1.对公司内部控制制度的建立健全情况进行审计，检查内部控制制度是否符合国家法律法规和公司实际情况，是否涵盖公司经营管理的各个环节。2.对公司内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷和漏洞。3.对公司内部控制评价工作进行审计，检查内部控制评价报告是否真实、准确、完整，是否客观反映公司内部控制的实际情况。（四）其他审计1.对公司专项经费的使用情况进行审计，检查专项经费是否专款专用，是否符合规定的用途和标准。2.对公司物资采购、工程项目等进行审计，检查物资采购、工程项目是否符合规定的程序和要求，是否存在违规违纪行为。3.对公司其他特定事项进行审计，根据公司领导的要求和公司实际情况，对特定事项进行专项审计。四、审计工作程序（一）审计计划制定审计部门应根据公司的战略目标、经营计划和内部控制情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会批准后实施。（二）审计项目实施1.审计部门根据年度审计计划，确定具体的审计项目，并成立审计组。审计组应指定审计项目负责人，负责审计项目的组织实施。2.审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容和时间安排等事项。3.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位进行审计。审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。4.审计组在审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善。（三）审计结果处理1.审计部门应将审计报告报送公司董事会。公司董事会应根据审计报告，做出相应的决策和处理意见。2.被审计单位应根据公司董事会的决策和处理意见，对审计发现的问题进行整改落实。整改落实情况应及时报送审计部门。3.审计部门应对被审计单位的整改落实情况进行跟踪检查。对整改落实不到位的单位，应责令其继续整改，并视情节轻重，对相关责任人进行问责。五、审计监督考核（一）考核对象审计监督考核的对象为公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司。（二）考核内容1.审计工作完成情况：包括审计项目的数量、质量、进度等方面。2.审计发现问题的整改情况：包括整改措施的制定、整改责任的落实、整改效果的评估等方面。3.审计工作对公司管理的促进作用：包括审计建议的采纳情况、审计成果的转化情况等方面。（三）考核方式1.定期考核：审计部门应定期对各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的审计工作进行考核，考核周期为一年。2.不定期考核：审计部门可根据公司领导的要求和公司实际情况，对各部门、各分支机构以及全资、控股子公司的审计工作进行不定期考核。（四）考核结果应用1.审计监督考核结果应作为公司各部门、各分支机构以及全资、控股子公司绩效考核的重要依据。2.对审计工作成绩突出的部门和个人，公司应给予表彰和奖励。3.对审计工作存在问题的部门和个人，公司应责令其限期整改，并视情节轻重，给予相应的处罚。六、审计档案管理（一）档案收集审计部门应在审计项目结束后，及时收集审计过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等，确保审计档案资料的完整性。（二）档案整理审计部门应按照档案管理的要求，对收集到的审计档案资料进行分类整理，编制档案目录，建立档案索引，便于查阅和管理。（三）档案保管审计部门应将整理好的审计档案资料妥善保管，确保档案资料的安全。审计档案资料应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，应按照档案管理的规定进