公办小学财务制度

公办小学财务制度一、

公办小学财务制度旨在规范学校财务行为，确保资金使用的合法性、合理性和效益性，促进学校教育教学事业的健康稳定发展。本制度明确了财务管理的基本原则、组织架构、预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务监督与检查等方面的内容，以实现财务管理的科学化、规范化和制度化。

1.1财务管理基本原则

公办小学的财务管理应遵循“统一领导、分级管理、规范运作、注重效益”的基本原则。学校财务活动必须符合国家财经法律法规和上级主管部门的有关规定，确保资金使用的安全性和有效性。同时，学校应建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，提高资金使用效益。

1.2财务组织架构

学校设立财务管理部门，由财务负责人领导，负责学校财务工作的统一管理和协调。财务部门应配备专职财务人员，具体负责账务处理、资金管理、预算编制、财务分析等工作。学校应明确财务人员在财务管理中的职责权限，确保财务工作的有序开展。

1.3预算管理

学校应实行预算管理制度，每年根据上级主管部门的预算编制要求，结合学校实际发展需要，编制年度预算方案。预算方案应包括收入预算、支出预算和资产负债预算，并经过学校领导班子会议审议通过后执行。预算执行过程中，学校应严格控制预算调整，确需调整的，必须按程序报批。

1.4收入管理

学校的收入主要包括财政拨款、事业收入和其他收入。财政拨款应按照上级主管部门的拨付标准和程序进行管理，确保资金及时足额到位。事业收入包括学费收入、捐赠收入等，学校应严格按照国家有关规定进行收取，并及时足额上缴财政专户。其他收入如利息收入、资产处置收入等，应纳入学校统一管理，确保资金的合理使用。

1.5支出管理

学校的支出应遵循“量入为出、厉行节约”的原则，严格按照预算方案执行。支出范围包括基本支出和项目支出，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出包括教育教学支出、科研支出和其他专项支出。学校应建立健全支出审批制度，明确各级审批权限，确保支出的合规性和合理性。

1.6资产管理

学校应建立健全资产管理制度，对固定资产、流动资产和无形资产进行分类管理。固定资产应定期进行盘点，确保账实相符。流动资产如现金、存款等，应加强安全管理，确保资金安全。无形资产如专利、商标等，应依法进行保护和管理。学校应定期编制资产报表，及时反映资产状况。

1.7财务监督与检查

学校应建立健全财务监督与检查制度，定期对财务工作进行内部审计，确保财务管理符合国家财经法律法规和学校规章制度。学校应设立财务监督小组，由学校领导班子成员和教职工代表组成，负责对财务工作进行监督和检查。同时，学校应积极配合上级主管部门的财务检查，及时整改存在的问题。

二、预算编制与执行管理

2.1预算编制要求

学校预算编制应以上级主管部门的预算编制指南和学校发展规划为依据，综合考虑学校年度工作计划、事业发展需要以及财力状况，确保预算的科学性和可行性。预算编制应坚持量入为出、厉行节约的原则，合理安排各项收支，确保预算的平衡性和合理性。预算编制过程应广泛征求教职工意见，提高预算编制的透明度和参与度。

2.2预算编制流程

学校财务部门应在每年10月份开始编制下一年度的预算草案，并提交学校预算工作小组进行讨论。预算工作小组由学校领导班子成员、财务部门负责人以及各业务部门代表组成，负责对预算草案进行审议和完善。预算草案经预算工作小组审议通过后，提交学校领导班子会议审议。学校领导班子会议审议通过后，形成正式预算方案，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校正式执行预算方案。

2.3预算执行监控

预算执行过程中，学校财务部门应定期向学校领导班子汇报预算执行情况，包括收入完成情况、支出执行情况以及预算执行差异分析等。学校领导班子应根据预算执行情况，及时调整学校工作计划，确保预算执行的顺利进行。同时，学校应建立健全预算执行监控机制，对预算执行情况进行跟踪和监督，及时发现和纠正预算执行中的问题。

2.4预算调整管理

预算调整是指预算执行过程中，由于各种原因需要对预算进行调整的行为。学校预算调整应遵循以下程序：首先，提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案；其次，预算工作小组对预算调整申请进行审议，提出审议意见；再次，学校领导班子会议审议通过预算调整方案；最后，将预算调整方案报上级主管部门审批。预算调整应严格控制，确需调整的，必须按程序报批。

2.5预算执行分析

学校财务部门应在每个季度结束后，对预算执行情况进行分析，形成预算执行分析报告。预算执行分析报告应包括预算执行情况概述、收入完成情况分析、支出执行情况分析、预算执行差异分析以及改进措施等。预算执行分析报告应提交学校领导班子会议研究，并根据研究意见进行预算调整和改进。通过预算执行分析，学校可以及时发现问题，优化资源配置，提高预算管理水平。

2.6预算执行考核

学校应建立健全预算执行考核制度，将预算执行情况纳入学校绩效考核体系，对各部门和工作人员的预算执行情况进行考核。预算执行考核应坚持客观公正、奖惩分明的原则，考核结果应作为绩效工资分配、评优评先的重要依据。通过预算执行考核，学校可以激励各部门和工作人员认真执行预算，提高预算管理水平。

2.7预算执行信息公开

学校应建立健全预算执行信息公开制度，定期向教职工和社会公众公开预算执行情况，接受社会监督。预算执行信息公开应包括预算编制依据、预算执行情况、预算执行差异分析以及改进措施等内容。学校可以通过学校网站、校务公开栏等渠道公开预算执行信息，提高预算执行的透明度和公信力。通过预算执行信息公开，学校可以增强预算执行的约束力，促进学校财务管理的规范化。

三、收入管理

3.1收入范围与分类

学校的收入来源主要包括财政拨款收入、事业收入和其他收入三大类。财政拨款收入是指政府财政部门根据学校办学规模、生员人数以及相关政策标准拨付给学校的经费，是学校运行的主要资金来源。事业收入是指学校开展教育教学活动以及其他经营活动取得的收入，如学生学费收入、住宿费收入等。其他收入包括捐赠收入、利息收入、资产处置收入以及各类赞助收入等。学校财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各类收入进行科学分类和核算，确保收入的真实性和完整性。

3.2财政拨款收入管理

财政拨款收入的管理应严格按照国家财经法律法规和上级主管部门的有关规定执行。学校财务部门应设立专门的账簿，对财政拨款收入进行明细核算，确保资金及时足额到位。财政拨款收入应专款专用，按照上级主管部门的要求用于指定的支出项目。学校应加强财政拨款收入的管理，确保资金使用的合规性和有效性，避免出现截留、挪用等问题。同时，学校应定期向上级主管部门报告财政拨款收入的使用情况，接受上级主管部门的监督和检查。

3.3事业收入管理

事业收入是学校收入的重要组成部分，学校应加强对事业收入的管理，确保事业收入的合法性和合理性。学生学费收入应按照国家规定的收费标准进行收取，并按时足额上缴财政专户。学校不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。住宿费收入、教材费收入等其他事业收入，也应按照国家规定的收费标准进行收取，并及时足额上缴学校财务部门。学校财务部门应加强对事业收入的管理，确保事业收入的及时足额收取和入账，避免出现漏收、少收等问题。

3.4其他收入管理

其他收入的管理应遵循“收支两条线”的原则，即所有收入均应纳入学校统一管理，不得设立“小金库”或账外账。捐赠收入是指社会各界对学校的捐赠款项，学校应设立专门的账簿，对捐赠收入进行明细核算，并按照捐赠人的意愿使用捐赠款项。利息收入是指学校银行存款产生的利息收入，学校应定期核对利息收入，并及时入账。资产处置收入是指学校处置固定资产、流动资产等产生的收入，学校应按照国家有关规定进行资产处置，并将处置收入及时上缴学校财务部门。各类赞助收入应按照赞助协议的约定进行管理和使用。

3.5收入确认与核算

学校的收入确认应遵循权责发生制原则，即在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。对于财政拨款收入，学校应在收到财政部门的拨款通知单时确认收入。对于事业收入，学校应在收取款项时确认收入。对于其他收入，学校应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。学校财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各类收入进行准确核算，确保收入的真实性和完整性。同时，学校应加强对收入核算的管理，确保收入核算的准确性和及时性，避免出现错记、漏记等问题。

3.6收入监督与检查

学校应建立健全收入监督与检查制度，加强对各类收入的管理，确保收入的合规性和有效性。学校财务部门应定期对收入进行盘点，确保收入账实相符。学校应设立收入监督小组，由学校领导班子成员和教职工代表组成，负责对收入进行监督和检查。收入监督小组应定期对学校的收入情况进行检查，发现问题及时报告学校领导班子，并督促相关部门进行整改。同时，学校应积极配合上级主管部门的收入检查，及时整改存在的问题，提高收入管理水平。

四、支出管理

4.1支出范围与标准

学校的支出范围包括基本支出和项目支出。基本支出是指学校为维持正常运转而发生的经常性支出，主要包括人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、社会保障缴费等。公用经费包括教学业务费、公务费、差旅费、会议费、培训费、维修费、租赁费、安全费等。项目支出是指学校为完成特定工作任务或项目而发生的支出，如教育教学改革项目、科研项目、基础设施建设项目等。学校应根据国家有关规定，制定各项支出的开支标准，确保支出的合理性和规范性。

4.2人员经费管理

人员经费的管理应严格按照国家有关规定执行。学校应根据核定的编制和人员结构，合理核定人员经费预算。基本工资、津贴补贴等应按照国家和地方政府的有关规定发放，不得擅自提高标准和扩大范围。社会保障缴费应按照国家和地方政府的有关规定缴纳，确保职工的社会保障权益。学校应建立健全人员经费管理制度，加强对人员经费的管理，确保人员经费的合理使用和有效发挥。同时，学校应定期对人员经费的使用情况进行检查，发现问题及时整改。

4.3公用经费管理

公用经费的管理应遵循“统筹安排、厉行节约、注重效益”的原则。教学业务费用于购买教材、教学设备、教学资料等，学校应根据教学计划合理编制教学业务费预算，并严格按照预算执行。公务费用于学校日常办公开支，如办公用品、邮寄费、电话费等，学校应根据实际需要合理编制公务费预算，并严格按照预算执行。差旅费用于职工因公出差的交通费、住宿费等，学校应根据差旅费开支标准合理审批差旅费支出。会议费用于召开各类会议的场地费、伙食费、资料费等，学校应根据会议费开支标准合理审批会议费支出。培训费用于职工参加各类培训的费用，学校应根据培训计划合理编制培训费预算，并严格按照预算执行。维修费用于学校建筑物、设备的维修费用，学校应根据实际需要合理编制维修费预算，并严格按照预算执行。租赁费用于学校租赁场地、设备等发生的费用，学校应根据实际需要合理编制租赁费预算，并严格按照预算执行。安全费用于学校安全设施的建设和维护，学校应根据实际需要合理编制安全费预算，并严格按照预算执行。学校应建立健全公用经费管理制度，加强对公用经费的管理，确保公用经费的合理使用和有效发挥。同时，学校应定期对公用经费的使用情况进行检查，发现问题及时整改。

4.4项目支出管理

项目支出的管理应遵循“专款专用、注重效益”的原则。学校应根据项目计划合理编制项目支出预算，并严格按照预算执行。项目支出应按照项目合同或协议的约定执行，确保项目支出的合规性和有效性。学校应建立健全项目支出管理制度，加强对项目支出的管理，确保项目支出的合理使用和有效发挥。同时，学校应定期对项目支出的执行情况进行检查，发现问题及时整改。项目完成后，学校应进行项目验收，并形成项目验收报告。项目验收报告应包括项目实施情况、项目完成情况、项目效益情况等内容。项目验收报告应提交学校领导班子会议研究，并根据研究意见进行项目总结和评估。通过项目验收和评估，学校可以总结经验教训，提高项目管理水平。

4.5支出审批与支付

学校的支出审批应遵循“分级审批、集体决策”的原则。小额支出由财务部门负责人审批，较大额支出由学校领导班子会议审批，大额支出由上级主管部门审批。学校应建立健全支出审批制度，明确各级审批权限，确保支出的合规性和合理性。学校财务部门应加强对支出的管理，确保支出的及时性和准确性。学校应采用银行转账方式支付各项支出，不得以现金方式支付各项支出。学校应建立健全支出支付管理制度，加强对支出支付的管理，确保支出支付的合规性和安全性。同时，学校应定期对支出支付情况进行检查，发现问题及时整改。

4.6支出核算与监督

学校的支出核算应遵循权责发生制原则，即在实际发生支出时确认支出。学校财务部门应按照国家统一的会计制度规定，对各项支出进行准确核算，确保支出的真实性和完整性。学校应建立健全支出核算制度，加强对支出核算的管理，确保支出核算的准确性和及时性。学校应定期对支出进行盘点，确保支出账实相符。学校应设立支出监督小组，由学校领导班子成员和教职工代表组成，负责对支出进行监督和检查。支出监督小组应定期对学校的支出情况进行检查，发现问题及时报告学校领导班子，并督促相关部门进行整改。同时，学校应积极配合上级主管部门的支出检查，及时整改存在的问题，提高支出管理水平。

4.7支出绩效评价

学校应建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的绩效进行评价，确保支出的有效性和效益性。学校财务部门应定期对支出进行绩效评价，形成支出绩效评价报告。支出绩效评价报告应包括支出执行情况、支出效益情况、支出问题分析以及改进措施等内容。支出绩效评价报告应提交学校领导班子会议研究，并根据研究意见进行支出调整和改进。通过支出绩效评价，学校可以总结经验教训，提高支出管理水平。

五、资产管理

5.1资产分类与管理责任

学校的资产按照其性质和用途，主要分为固定资产、流动资产和无形资产三大类。固定资产是指使用年限较长、价值较高的有形资产，如房屋建筑物、教学设备、办公设备等。流动资产是指可以在一年内变现或消耗的资产，如现金、存款、应收款项等。无形资产是指没有实物形态的非货币性长期资产，如专利权、商标权、土地使用权等。学校应根据国家统一的会计制度规定，对各类资产进行分类核算和管理。学校各使用部门应负责本部门资产的管理，财务部门负责对所有资产进行统一管理和监督。学校应建立健全资产管理制度，明确各部门和人员的资产管理责任，确保资产的合理配置和有效利用。

5.2固定资产管理

固定资产的管理应遵循“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则。学校应设立固定资产管理部门，负责固定资产的统一管理。固定资产管理部门应制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、登记、使用、维护、报废等环节的管理要求。学校应建立固定资产台账，对固定资产进行逐一登记，确保固定资产的账实相符。固定资产的购置应按照国家有关规定进行，并严格按照预算执行。固定资产的验收应严格按照相关规定进行，确保固定资产的质量和数量。固定资产的登记应及时准确，确保固定资产信息的完整性。固定资产的使用应指定专人负责，确保固定资产的合理使用和有效保护。固定资产的维护应定期进行，确保固定资产的正常运行。固定资产的报废应严格按照相关规定进行，确保固定资产的报废程序合规。学校应定期对固定资产进行盘点，确保固定资产的账实相符。通过固定资产管理，学校可以确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效益。

5.3流动资产管理

流动资产的管理应遵循“加强管理、及时清理、防止流失”的原则。学校应加强对现金的管理，确保现金的安全。学校应设立现金库存限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。学校应加强对存款的管理，确保存款的安全和收益。学校应定期核对存款账目，确保存款账实相符。学校应加强对应收款项的管理，及时催收应收款项，避免形成坏账。学校应建立健全流动资产管理制度，明确各部门和人员的流动资产管理责任，确保流动资产的安全完整和有效利用。同时，学校应定期对流动资产进行盘点，确保流动资产的账实相符。通过流动资产管理，学校可以确保流动资产的安全完整，提高流动资产的使用效益。

5.4无形资产管理

无形资产的管理应遵循“保护权益、合理使用、防止流失”的原则。学校应加强对无形资产的保护，确保无形资产的安全完整。学校应建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、转让等环节的管理要求。学校应建立无形资产台账，对无形资产进行逐一登记，确保无形资产信息的完整性。无形资产的取得应按照国家有关规定进行，并签订相关合同或协议。无形资产的使用应指定专人负责，确保无形资产的合理使用和有效保护。无形资产的转让应按照国家有关规定进行，并签订相关合同或协议。学校应定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到有效发挥。通过无形资产管理，学校可以确保无形资产的安全完整，提高无形资产的使用效益。

5.5资产盘点与清查

学校应定期对各类资产进行盘点，确保资产的账实相符。固定资产的盘点每年至少进行一次，流动资产的盘点每月至少进行一次，无形资产的盘点每半年至少进行一次。资产盘点应由资产管理部门牵头，各使用部门配合进行。资产盘点应形成盘点报告，对盘点中发现的问题进行记录和分析，并提出整改措施。学校应加强对资产盘点的管理，确保资产盘点的准确性和及时性。通过资产盘点，学校可以及时发现资产管理中存在的问题，并采取有效措施进行整改，提高资产管理的水平。

5.6资产处置管理

资产处置是指学校对不再需要或无法使用的资产进行处置的行为。学校应建立健全资产处置制度，明确资产处置的范围、程序和方法。固定资产的处置应按照国家有关规定进行，并履行相应的审批程序。固定资产的处置方式包括出售、捐赠、报废等。流动资产的处置应按照国家有关规定进行，并履行相应的审批程序。流动资产的处置方式包括出售、捐赠等。无形资产的处置应按照国家有关规定进行，并履行相应的审批程序。无形资产的处置方式包括转让、许可使用等。学校应加强对资产处置的管理，确保资产处置的合规性和有效性。资产处置收入应纳入学校统一管理，并按照国家有关规定使用。通过资产处置管理，学校可以盘活存量资产，提高资产的使用效益。

5.7资产使用与维护

学校应加强对资产的使用和维护，确保资产的安全完整和有效利用。学校应建立资产使用和维护制度，明确各部门和人员的资产使用和维护责任。资产使用部门应指定专人负责资产的使用和维护，确保资产的安全使用和正常维护。学校应定期对资产进行维护，确保资产的正常运行。学校应加强对资产使用和维护的监督，确保资产使用和维护的合规性和有效性。通过资产使用与维护，学校可以延长资产的使用寿命，提高资产的使用效益。

六、财务监督与检查

6.1财务监督体系

学校应建立健全财务监督体系，形成学校内部监督、上级主管部门监督和社会监督相结合的监督机制。内部监督主要由学校财务部门、审计部门或内部审计机构负责，对学校的财务活动进行日常监督和专项监督。上级主管部门监督主要由教育行政部门的财务审计机构负责，对学校的财务活动进行定期检查和专项审计。社会监督主要由财政、审计等部门依法进行，对学校的财务活动进行监督。学校应明确各监督主体的职责权限，确保财务监督工作的有效开展。

6.2内部监督机制

学校内部监督应建立健全内部控制制度，覆盖学校财务活动的各个环节。内部控制制度应包括不相容职务分离、授权审批、会计核算、财产管理、预算管理等方面的内容。学校应设立内部控制部门，负责内部控制制度的制定、实施和监督。内部控制部门应定期对内部控制制度进行评估，并根据评估结果进行改进。学校各部门应积极配合内部控制部门的工作，确保内部控制制度的有效执行。通过内部控制制度，学校可以规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平。

6.3财务审计管理

学校应定期进行财务审计，