湖北省财务报销管理制度

湖北省财务报销管理制度一、总则

湖北省财务报销管理制度旨在规范全省行政事业单位、国有企业及其他经济组织的财务报销行为，确保资金使用安全、高效、合规，维护财经纪律，提高财务管理水平。本制度适用于湖北省行政区域内所有涉及财务报销的单位和个人。

（一）适用范围

本制度适用于湖北省行政区域内所有行政事业单位、国有企业及其他经济组织的财务报销活动，包括但不限于基本支出、项目支出、资本性支出等各项经费的报销。所有报销活动必须符合国家财经法规、政策规定以及本制度的相关要求。

（二）基本原则

1.合法合规原则：所有财务报销活动必须符合国家财经法规、政策规定以及本制度的相关要求，确保报销行为合法合规。

2.实用高效原则：报销活动应注重实用性和效率，避免浪费和不必要的开支，确保资金使用效益最大化。

3.公开透明原则：财务报销活动应公开透明，接受监督，确保报销过程公平公正。

4.责任明确原则：明确各相关部门和人员的职责，确保财务报销活动有序进行。

（三）管理职责

1.单位领导：单位领导对本单位的财务报销管理负总责，应建立健全财务管理制度，监督财务报销活动的合规性。

2.财务部门：财务部门负责财务报销的管理和审核工作，应严格按照本制度及相关财经法规进行报销审核，确保报销行为的合规性。

3.部门负责人：部门负责人对本部门财务报销活动的合规性负直接责任，应监督本部门报销行为的合理性，确保报销资料的真实性和完整性。

4.报销人：报销人应如实提供报销资料，确保报销行为的合规性，并对报销资料的真实性负责。

（四）报销流程

财务报销流程包括申请、审核、支付、归档四个环节，具体流程如下：

1.申请：报销人根据实际需要提出报销申请，填写报销申请表，并附相关报销凭证。

2.审核：部门负责人对报销申请进行初步审核，财务部门对报销申请进行复核，确保报销行为的合规性。

3.支付：经审核通过的报销申请，由财务部门进行支付。

4.归档：财务部门对报销资料进行归档，确保报销资料的完整性和可追溯性。

（五）报销凭证

报销凭证是指用于财务报销的各种原始凭证，包括但不限于发票、收据、银行转账记录、合同等。所有报销凭证必须真实、合法、完整，并符合国家财经法规及相关政策规定。

（六）附则

本制度由湖北省财政厅负责解释，自发布之日起施行。各单位应根据本制度结合实际情况制定具体实施细则。

二、报销范围与标准

（一）报销范围

1.费用报销

费用报销是指单位在开展日常业务活动中发生的各项支出，主要包括以下几类：

（1）差旅费：指工作人员因公出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。

差旅费报销应当符合国家有关差旅费管理办法的规定，提供真实、合规的报销凭证，包括飞机票、火车票、汽车票、住宿发票、差旅费报销单等。

（2）会议费：指单位举办各类会议发生的费用，包括会议场地费、设备费、资料费、伙食费等。

会议费报销应当符合国家有关会议费管理办法的规定，提供真实、合规的报销凭证，包括会议通知、会议签到表、场地租赁合同、设备租赁合同、发票等。

（3）培训费：指单位职工参加各类培训发生的费用，包括培训费、住宿费、交通费等。

培训费报销应当符合国家有关培训费管理办法的规定，提供真实、合规的报销凭证，包括培训通知、培训费发票、住宿发票、交通发票等。

（4）招待费：指单位因公接待发生的费用，包括餐饮费、住宿费等。

招待费报销应当符合国家有关招待费管理办法的规定，提供真实、合规的报销凭证，包括接待对象名单、菜单、发票等。

（5）办公用品费：指单位购置办公用品发生的费用，包括纸张、笔、笔记本、打印机耗材等。

办公用品费报销应当符合单位内部采购管理规定，提供真实、合规的报销凭证，包括采购订单、发票、入库单等。

（6）维修费：指单位设施设备维修发生的费用，包括设备修理费、房屋维修费等。

维修费报销应当符合单位内部维修管理规定，提供真实、合规的报销凭证，包括维修合同、发票、验收单等。

（7）其他费用：指除上述费用以外的其他费用，包括租赁费、印刷费、邮寄费等。

其他费用报销应当提供真实、合规的报销凭证，并经部门负责人和财务部门审核批准。

2.项目支出

项目支出是指单位为完成特定项目发生的支出，主要包括以下几类：

（1）设备购置费：指单位购置设备发生的费用，包括设备购买价款、运杂费、安装费等。

设备购置费报销应当符合国家有关政府采购管理办法的规定，提供真实、合规的报销凭证，包括采购合同、发票、设备验收单等。

（2）材料购置费：指单位购置材料发生的费用，包括材料购买价款、运杂费等。

材料购置费报销应当符合单位内部采购管理规定，提供真实、合规的报销凭证，包括采购订单、发票、入库单等。

（3）劳务费：指单位支付给个人或单位的劳务报酬，包括咨询费、设计费、监理费等。

劳务费报销应当符合国家有关劳务费管理办法的规定，提供真实、合规的报销凭证，包括合同、发票、劳务费发放清单等。

（4）专家咨询费：指单位支付给专家的咨询费用。

专家咨询费报销应当符合国家有关专家咨询费管理办法的规定，提供真实、合规的报销凭证，包括专家邀请函、发票、专家咨询费发放清单等。

（5）其他项目支出：指除上述支出以外的其他项目支出。

其他项目支出报销应当提供真实、合规的报销凭证，并经项目负责人和财务部门审核批准。

（二）报销标准

1.差旅费标准

差旅费标准应当根据国家有关差旅费管理办法的规定，结合单位实际情况制定。差旅费标准包括住宿费标准、伙食补助费标准、市内交通费标准等。

住宿费标准应当根据出差地点的不同制定，一般应当按照国家有关差旅费管理办法的规定执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定高于国家标准的住宿费标准，但应当报上级主管部门批准。

伙食补助费标准应当根据出差地点的不同制定，一般应当按照国家有关差旅费管理办法的规定执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定高于国家标准的伙食补助费标准，但应当报上级主管部门批准。

市内交通费标准应当根据出差地点的不同制定，一般应当按照国家有关差旅费管理办法的规定执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定高于国家标准的市内交通费标准，但应当报上级主管部门批准。

2.会议费标准

会议费标准应当根据会议规模、会议性质等因素制定。会议费标准包括会议场地费标准、设备费标准、资料费标准、伙食费标准等。

会议场地费标准应当根据会议规模的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

设备费标准应当根据会议需要的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

资料费标准应当根据会议需要的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

伙食费标准应当根据会议性质的不同制定，一般应当按照国家有关会议费管理办法的规定执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定高于国家标准的伙食费标准，但应当报上级主管部门批准。

3.培训费标准

培训费标准应当根据培训内容、培训性质等因素制定。培训费标准包括培训费标准、住宿费标准、交通费标准等。

培训费标准应当根据培训内容的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

住宿费标准应当根据培训地点的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

交通费标准应当根据培训地点的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

4.招待费标准

招待费标准应当根据招待对象、招待目的等因素制定。招待费标准包括餐饮费标准、住宿费标准等。

餐饮费标准应当根据招待对象的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

住宿费标准应当根据招待对象的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

5.办公用品费标准

办公用品费标准应当根据单位实际情况制定。办公用品费标准应当包括各类办公用品的预算价格，并应当定期进行调整。

6.维修费标准

维修费标准应当根据设施设备类型、维修内容等因素制定。维修费标准应当包括设备修理费标准、房屋维修费标准等。

设备修理费标准应当根据设备类型的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

房屋维修费标准应当根据维修内容的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

7.其他费用标准

其他费用标准应当根据费用性质、费用用途等因素制定。其他费用标准应当包括租赁费标准、印刷费标准、邮寄费标准等。

租赁费标准应当根据租赁物品的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

印刷费标准应当根据印刷内容的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

邮寄费标准应当根据邮寄物品的不同制定，一般应当按照市场价格执行。特殊情况下，单位可以根据实际情况制定低于市场价格的标准，但应当报上级主管部门批准。

单位制定的各项费用标准应当报上级主管部门备案，并应当根据实际情况定期进行调整。

三、报销流程与审批权限

（一）报销流程

1.报销申请

报销人按照实际发生的费用，填写财务部门统一印制的《湖北省财务报销申请单》，详细列明报销事由、费用明细、报销金额等信息。报销申请单应字迹工整、内容清晰，并由经办人签字确认。对于差旅费、会议费、培训费等特殊费用，报销人还需根据相关管理规定，附上相应的审批文件或证明材料。

报销人完成报销申请单填写后，应提交给部门负责人进行审核。部门负责人应认真审核报销申请的合规性、合理性，并在报销申请单上签署意见和签字。部门负责人的审核意见应明确，对于不符合规定的报销申请，应注明原因并拒绝签字。

部门负责人审核通过后，报销人应将报销申请单及相关附件提交给财务部门。财务部门收到报销申请后，应安排专人进行审核。

2.财务审核

财务审核人员应认真审核报销申请的合规性、合理性，核对报销单据与附件是否一致，检查报销金额是否准确，并确认报销人是否按照规定履行了内部审批程序。对于差旅费、会议费、培训费等特殊费用，财务审核人员还应核验相关审批文件或证明材料。

财务审核人员审核通过后，应在报销申请单上签署意见和签字。财务审核人员应确保自己的审核意见客观、公正，并对审核结果负责。

3.支付结算

经财务审核通过的报销申请，由财务部门进行支付结算。财务部门应根据报销申请单及相关附件，开具付款凭证，并办理支付手续。支付方式应根据实际情况选择，现金支付应严格控制，尽量采用银行转账等非现金支付方式。

支付完成后，财务部门应在付款凭证上加盖公章，并妥善保管相关凭证。财务部门应确保支付过程安全、规范，并对支付结果负责。

4.档案归档

报销档案归档是财务管理的重要环节，应确保归档资料的完整性、准确性和安全性。报销档案应包括报销申请单、相关附件、付款凭证等，并应按照时间顺序进行排列。

财务部门应指定专人负责报销档案的归档工作，并建立档案管理制度。档案管理制度应明确档案的保管期限、保管方式、查阅程序等，并应严格执行。

报销档案的保管期限应根据国家有关档案管理规定执行。保管期满后，应按照规定程序进行鉴定、销毁。

（二）审批权限

1.部门负责人审批权限

部门负责人对本部门职工的日常费用报销负有审核责任。部门负责人应认真审核报销申请的合规性、合理性，并在报销申请单上签署意见和签字。部门负责人的审批权限一般限于一定金额范围内，具体金额应根据单位实际情况制定。

对于超出部门负责人审批权限的报销申请，部门负责人应将报销申请单及相关附件转交财务部门，并附上部门负责人的审核意见。

2.财务部门审批权限

财务部门对报销申请负有审核责任，应安排专人进行审核。财务部门的审批权限一般限于一定金额范围内，具体金额应根据单位实际情况制定。

对于超出财务部门审批权限的报销申请，财务部门应将报销申请单及相关附件转交单位领导，并附上财务部门的审核意见。

3.单位领导审批权限

单位领导对本单位的财务报销负有最终审批责任。单位领导的审批权限一般限于较大金额的报销申请，具体金额应根据单位实际情况制定。

对于超出单位领导审批权限的报销申请，单位领导应将报销申请单及相关附件转交上级主管部门，并附上单位领导的审核意见。

单位领导应认真审核报销申请的合规性、合理性，并在报销申请单上签署意见和签字。单位领导的审批意见应明确，对于不符合规定的报销申请，应注明原因并拒绝签字。

各级审批人员的审批权限应明确，并应严格执行。审批人员应确保自己的审批意见客观、公正，并对审批结果负责。审批过程中，应注重沟通，确保报销人充分理解审批意见。

单位应根据实际情况，制定详细的审批权限规定，并应定期进行修订。审批权限规定应明确各级审批人员的审批权限、审批程序、审批责任等，并应严格执行。

四、报销凭证与附件管理

（一）报销凭证要求

1.真实性要求

报销凭证必须真实反映经济业务的发生情况，不得伪造、变造或篡改。报销人应确保所提供的所有凭证均为实际发生的业务凭证，不得提供虚假或与实际业务不符的凭证。财务部门在审核时应严格核查凭证的真实性，对存在疑问的凭证应要求报销人提供进一步证明或解释。

真实性是报销凭证的基本要求，也是财务报销管理的重要前提。报销人应本着诚实守信的原则，提供真实、合法的报销凭证。财务部门应建立健全凭证审核机制，确保凭证的真实性。

2.合规性要求

报销凭证必须符合国家财经法规及相关政策规定，不得违反相关规定。例如，发票必须符合国家税务总局的规定，报销内容必须符合预算管理办法的规定等。财务部门在审核时应严格核查凭证的合规性，对不合规的凭证应予以退回，并要求报销人更换合规凭证。

合规性是报销凭证的重要要求，也是财务报销管理的重要保障。报销人应熟悉国家财经法规及相关政策规定，确保所提供的凭证符合规定。财务部门应建立健全凭证审核机制，确保凭证的合规性。

3.完整性要求

报销凭证必须完整齐全，不得缺少任何必要的要素。例如，发票必须包含购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额、税额、日期等信息；收据必须包含收款单位名称、收款人姓名、金额、日期等信息。财务部门在审核时应严格核查凭证的完整性，对不完整的凭证应予以退回，并要求报销人补充完整。

完整性是报销凭证的重要要求，也是财务报销管理的重要基础。报销人应按照规定要求提供完整齐全的凭证，确保财务部门能够顺利审核。财务部门应建立健全凭证审核机制，确保凭证的完整性。

4.清晰性要求

报销凭证必须清晰可辨，不得模糊不清或难以辨认。例如，发票的字迹必须清晰，金额必须准确，日期必须明确。财务部门在审核时应严格核查凭证的清晰性，对模糊不清或难以辨认的凭证应予以退回，并要求报销人提供清晰的凭证。

清晰性是报销凭证的重要要求，也是财务报销管理的重要条件。报销人应确保所提供的凭证清晰可辨，方便财务部门审核。财务部门应建立健全凭证审核机制，确保凭证的清晰性。

（二）常用报销凭证种类

1.发票

发票是指由税务机关统一印制的，用于结算销售商品、提供劳务或从事其他经营活动的收款凭证。发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种。增值税专用发票是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税行为，使用增值税专用发票作为报销凭证的，可以抵扣进项税额。增值税普通发票是指纳税人销售货物、提供应税行为或者应税劳务，使用增值税普通发票作为报销凭证的，不能抵扣进项税额。

发票是报销凭证中最常用的一种凭证，也是财务报销管理中最重要的凭证之一。报销人应妥善保管发票，确保发票的真实性、合规性、完整性和清晰性。财务部门应建立健全发票审核机制，确保发票的合规性。

2.收据

收据是指由收款单位或个人出具的，用于证明收到款项的凭证。收据分为现金收据和银行收据两种。现金收据是指收款单位或个人收到现金时出具的收据。银行收据是指收款单位或个人收到银行转账款项时出具的收据。

收据是报销凭证中常用的一种凭证，也是财务报销管理中常见的一种凭证。报销人应确保收据的真实性、合规性、完整性和清晰性。财务部门应建立健全收据审核机制，确保收据的合规性。

3.银行转账记录

银行转账记录是指银行出具的，用于证明资金转移的凭证。银行转账记录包括银行汇款单、银行承兑汇票、银行本票等。

银行转账记录是报销凭证中常用的一种凭证，也是财务报销管理中常见的一种凭证。报销人应确保银行转账记录的真实性、合规性、完整性和清晰性。财务部门应建立健全银行转账记录审核机制，确保银行转账记录的合规性。

4.合同

合同是指双方或多方当事人为了实现一定的目的，协商一致达成的协议。合同是报销凭证中重要的一种凭证，特别是对于大额支出或长期合作的项目，合同是必不可少的报销凭证。

合同是报销凭证中重要的一种凭证，也是财务报销管理中重要的一种凭证。报销人应确保合同的真实性、合规性、完整性和清晰性。财务部门应建立健全合同审核机制，确保合同的合规性。

（三）附件管理

1.附件要求

报销附件是指与报销申请单相关的证明材料，用于证明报销申请的合规性、合理性。附件应真实、合规、完整、清晰，并与报销申请单内容一致。附件应按照时间顺序或逻辑顺序进行排列，并应编号以便于查阅。

附件是报销凭证的重要组成部分，也是财务报销管理的重要依据。报销人应按照规定要求提供完整齐全的附件，确保财务部门能够顺利审核。财务部门应建立健全附件管理机制，确保附件的合规性。

2.附件种类

报销附件的种类应根据报销内容的不同而有所不同。例如，差旅费报销应附上飞机票、火车票、汽车票、住宿发票等；会议费报销应附上会议通知、会议签到表、场地租赁合同、设备租赁合同、发票等；培训费报销应附上培训通知、培训费发票、住宿发票、交通发票等；招待费报销应附上接待对象名单、菜单、发票等；办公用品费报销应附上采购订单、发票、入库单等；维修费报销应附上维修合同、发票、验收单等；其他费用报销应附上相关合同、发票等。

附件种类繁多，报销人应熟悉各种附件的要求，确保按照规定要求提供附件。财务部门应建立健全附件管理机制，确保附件的合规性。

3.附件保管

报销附件应妥善保管，不得遗失或损坏。报销人应将附件与报销申请单分开保管，并应定期整理附件。财务部门应建立健全附件保管制度，确保附件的安全性和完整性。

附件保管是报销管理的重要环节，也是财务报销管理的重要保障。报销人应妥善保管附件，确保附件的安全。财务部门应建立健全附件保管制度，确保附件的安全性和完整性。

4.附件销毁

报销附件的保管期限应根据国家有关档案管理规定执行。保管期满后，应按照规定程序进行鉴定、销毁。销毁时应指定专人负责，并应做好销毁记录。

附件销毁是报销管理的重要环节，也是财务报销管理的重要保障。销毁时应确保附件被彻底销毁，不得保留任何痕迹。财务部门应建立健全附件销毁制度，确保附件的彻底销毁。

五、费用控制与监督管理

（一）预算管理

1.预算编制

单位应依据年度工作计划和事业发展需要，结合财力状况，编制年度财务预算。预算编制应遵循量入为出、厉行节约、统筹兼顾、突出重点的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制过程应广泛征求意见，并进行必要的论证和分析，确保预算符合单位实际情况。

预算编制是费用控制的基础，也是财务管理的首要环节。单位应建立健全预算编制制度，明确预算编制的程序、方法、要求等，并应严格执行。预算编制应充分考虑各项因素的制约，确保预算的可行性。

2.预算执行

单位应严格按照批准的预算执行，不得超预算或无预算支出。预算执行过程中，应加强预算控制，确保各项支出符合预算要求。对于预算执行中出现的偏差，应及时分析原因，并采取相应措施进行调整。

预算执行是费用控制的关键，也是财务管理的核心内容。单位应建立健全预算执行制度，明确预算执行的程序、方法、要求等，并应严格执行。预算执行应注重效率，确保资金使用效益最大化。

3.预算调整

预算调整是指单位在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行的修改。预算调整应严格遵循相关规定，并应履行必要的审批程序。预算调整应尽量减少对预算执行的影响，并应确保预算调整的合理性。

预算调整是费用控制的必要环节，也是财务管理的灵活措施。单位应建立健全预算调整制度，明确预算调整的条件、程序、要求等，并应严格执行。预算调整应注重科学性，确保调整的合理性。

（二）费用控制

1.日常费用控制

单位应建立健全日常费用控制制度，明确各项费用的开支标准、审批程序、报销要求等，并应严格执行。日常费用控制应注重细节，从源头上防止浪费和滥用。

日常费用控制是费用控制的基础，也是财务管理的日常工作。单位应建立健全日常费用控制制度，明确各项费用的开支标准、审批程序、报销要求等，并应严格执行。日常费用控制应注重实效，确保控制的效果。

2.项目费用控制

单位应建立健全项目费用控制制度，明确项目费用的预算、支出、核算、监督等要求，并应严格执行。项目费用控制应注重过程管理，确保项目费用在预算范围内。

项目费用控制是费用控制的重要环节，也是财务管理的专项工作。单位应建立健全项目费用控制制度，明确项目费用的预算、支出、核算、监督等要求，并应严格执行。项目费用控制应注重实效，确保控制的效果。

3.费用分析

单位应定期进行费用分析，总结费用管理的经验和教训，并找出费用管理中存在的问题和不足。费用分析应注重客观性、公正性，并应提出切实可行的改进措施。

费用分析是费用控制的重要手段，也是财务管理的重要环节。单位应建立健全费用分析制度，明确费用分析的程序、方法、要求等，并应定期进行费用分析。费用分析应注重实效，确保分析的结果能够指导费用管理的改进。

（三）监督管理

1.内部监督

单位应建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、程序、方法等，并应定期进行内部监督。内部监督应注重实效，确保监督的效果。

内部监督是费用控制的重要保障，也是财务管理的重要环节。单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、程序、方法等，并应定期进行内部监督。内部监督应注重客观性、公正性，并应提出切实可行的改进措施。

2.外部监督

单位应积极配合外部监督，接受审计、财政、税务等部门的监督检查。外部监督是费用控制的重要补充，也是财务管理的重要保障。单位应积极配合外部监督，接受审计、财政、税务等部门的监督检查。外部监督应注重实效，确保监督的效果。

3.责任追究

单位应建立健全责任追究制度，明确责任追究的原则、程序、方法等，并对违反财务管理制度的行为进行责任追究。责任追究是费用控制的重要手段，也是财务管理的重要保障。单位应建立健全责任追究制度，明确责任追究的原则、程序、方法等，并对违反财务管理制度的行为进行责任追究。责任追究应注重实效，确保追究的效果。

责任追究是费用