签发支票财务制度

签发支票财务制度一、签发支票财务制度

1.1总则

签发支票财务制度旨在规范企业支票的开具、保管、使用及核销流程，确保资金安全，防止舞弊行为，提高财务管理效率。本制度适用于企业所有涉及支票签发的部门及人员，包括财务部、业务部、采购部等。企业应严格遵守本制度，确保支票管理的合法合规性。支票的开具必须基于真实的交易背景，不得用于任何非法目的。企业应定期对本制度执行情况进行检查，及时发现并纠正问题，确保制度的有效性。

1.2适用范围

本制度适用于企业所有支票的签发、保管、使用及核销环节。支票类型包括现金支票、转账支票及普通支票。企业应根据实际需要，合理设定支票的额度限制，防止超额签发。所有支票的签发必须经过授权人员的审批，未经审批的支票不得签发。企业应建立支票使用台账，详细记录每张支票的开具日期、号码、金额、收款人及用途等信息，确保支票使用的可追溯性。

1.3职责分工

财务部负责支票的印制、保管、签发及核销工作，应指定专人负责支票的日常管理。业务部及采购部等涉及支票使用的部门，应负责提供真实的交易背景及付款申请，并对支票使用的合规性负责。企业应建立支票签发审批流程，明确各环节的审批权限及责任。财务部应定期对支票使用情况进行审核，确保支票使用的合规性。各部门应加强沟通协作，确保支票管理的顺畅进行。

1.4支票印制与保管

支票的印制应委托具有资质的专业机构进行，确保支票的防伪性能。支票印制完成后，应立即交由财务部指定专人保管。财务部应建立支票保管制度，确保支票的安全存放。支票的保管应设置独立的保险柜，并实行双人双锁制度。支票的保管人员应定期对支票进行盘点，确保支票的数量与台账一致。企业应制定支票遗失处理预案，一旦发现支票遗失，应立即采取相应措施，防止资金损失。

1.5支票签发审批

支票的签发必须经过严格的审批流程。业务部及采购部等涉及支票使用的部门，应填写支票申请表，详细说明支票的用途、金额、收款人等信息，并附上相关证明材料。财务部应审核申请表的合规性，确保支票的开具基于真实的交易背景。审核通过后，支票申请表应提交给授权人员进行审批。授权人员应根据企业的财务管理制度，对支票申请进行审批，并签署审批意见。审批通过的支票申请表应交回财务部，用于支票的签发。

1.6支票使用与传递

支票的使用必须严格按照审批意见进行，不得擅自更改用途或金额。支票的传递应使用公司信封或专用袋，确保支票的安全送达。支票的收款人应妥善保管支票，并在有效期内及时到银行办理转账或取款手续。企业应建立支票使用跟踪制度，定期与收款人确认支票的到账情况。支票的使用应留下完整的痕迹，包括支票的存根、收款人的签收记录等，确保支票使用的可追溯性。

1.7支票核销与归档

支票核销是指支票使用完毕后，财务部对支票进行核对和处理的过程。支票核销应依据银行回单或收款人的签收记录进行。核销时，财务部应将支票存根与银行回单进行核对，确保支票的金额与实际到账金额一致。核销完成后，支票存根应交由会计进行归档。支票的归档应按照会计档案管理的要求进行，确保支票档案的完整性和安全性。企业应定期对支票档案进行检查，确保档案的完整性。

1.8内部控制与审计

企业应建立内部控制制度，对支票的签发、保管、使用及核销进行全过程的监控。财务部应定期对支票管理进行内部审计，确保支票使用的合规性。内部审计应包括支票的印制、保管、签发、使用及核销等各个环节，发现的问题应及时进行整改。企业应建立支票使用违规处理机制，对违规行为进行严肃处理。内部审计的结果应报送给企业管理层，作为改进支票管理的重要依据。

1.9附则

本制度由财务部负责解释，自发布之日起施行。企业应根据实际情况对本制度进行修订和完善。本制度的修订应经过企业管理层的批准，并报送给相关部门及人员。企业应加强对员工的培训，提高员工对支票管理制度的认识和执行能力。通过严格执行本制度，确保支票管理的规范化和安全性，为企业的发展提供有力保障。

二、支票申请与审批流程

2.1支票申请的提出

支票的申请必须基于真实的业务需求，不得以任何形式进行虚假申请。申请部门在提出支票申请前，应详细核实交易背景的真实性，确保支票的用途明确、金额准确、收款人信息无误。申请部门应填写支票申请表，详细列明支票的用途、金额、收款人、申请日期等信息，并附上相关证明材料，如采购合同、发票、费用报销单等。支票申请表应由申请部门负责人签字确认，确保申请的合规性。申请部门在提交支票申请表时，应同时提交电子版申请表，以便财务部进行电子化管理。

2.2支票申请的审核

财务部在收到支票申请表后，应立即进行审核。审核内容包括支票的用途是否真实、金额是否准确、收款人信息是否无误、相关证明材料是否齐全等。财务部应指定专人负责支票申请的审核工作，确保审核的严谨性。审核过程中，财务部应与申请部门进行沟通，对疑问点进行核实。如发现申请表存在错误或遗漏，财务部应及时通知申请部门进行修正。审核通过后，支票申请表应交回申请部门，准备提交给授权人员进行审批。

2.3支票申请的审批

支票申请表在财务部审核通过后，应提交给授权人员进行审批。授权人员根据企业的财务管理制度，对支票申请进行审批，并签署审批意见。审批意见应明确注明批准或不批准，并注明批准的金额范围和用途限制。授权人员在审批过程中，应认真核实申请的合规性，确保支票的开具符合企业的财务管理制度。审批通过的支票申请表应交回财务部，用于支票的签发。审批不通过的支票申请表应退回申请部门，并说明原因，申请部门应根据审批意见进行修正或重新申请。

2.4支票签发的依据

支票的签发必须依据审批通过的支票申请表。财务部在签发支票时，应认真核对支票申请表的审批意见，确保支票的金额、用途、收款人等信息与审批意见一致。签发支票时，应使用黑色或蓝色墨水，字迹应清晰、工整，不得涂改。支票的签发应严格按照支票的格式进行，确保支票的规范性。签发支票时，应注明签发日期，并在支票上加盖企业公章或财务专用章，确保支票的有效性。签发支票后，财务部应立即在支票申请表上注明签发信息，包括支票号码、签发日期、收款人等，并签字确认。

2.5支票签发的限制

支票的签发应受到严格的限制，不得超额签发。企业应根据实际需要，合理设定支票的额度限制，防止超额签发。财务部在签发支票时，应认真核对支票的金额，确保支票的金额不超过审批的金额范围。如需超额签发，应重新提交支票申请表，并经过授权人员的重新审批。支票的签发应遵循先审批后签发的原则，不得擅自签发未经审批的支票。支票的签发应遵循先记账后签发的原则，确保支票的合规性。

2.6支票签发的记录

支票的签发应进行详细的记录，确保支票签发的可追溯性。财务部应建立支票签发台账，详细记录每张支票的签发信息，包括支票号码、签发日期、收款人、金额、用途等。支票签发台账应定期进行核对，确保台账的准确性。支票签发台账应交由专人保管，并定期进行备份，防止数据丢失。支票签发台账的记录应清晰、完整，确保支票签发的可追溯性。通过详细的记录，可以确保支票签发的合规性，防止舞弊行为的发生。

2.7支票签发的授权

支票的签发必须经过授权，未经授权的人员不得签发支票。企业应根据实际情况，合理设定支票签发的授权权限，确保支票签发的安全性。财务部应制定支票签发授权清单，明确各授权人员的权限范围，并定期进行更新。支票签发授权清单应报送给企业管理层批准，并抄送给相关部门及人员。授权人员在签发支票时，应认真核对支票申请表的审批意见，确保支票的签发符合授权范围。未经授权的人员不得签发支票，否则视为违规行为，将受到严肃处理。

2.8支票签发的监督

支票的签发应接受严格的监督，确保支票签发的合规性。企业应建立支票签发监督机制，定期对支票签发情况进行检查。财务部应定期对支票签发进行内部审计，确保支票签发的合规性。内部审计应包括支票申请的提出、审核、审批、签发等各个环节，发现的问题应及时进行整改。企业应建立支票签发违规处理机制，对违规行为进行严肃处理。支票签发的监督应贯穿于支票签发的全过程，确保支票签发的安全性。

2.9支票签发的改进

企业应定期对支票签发流程进行评估，发现并改进流程中的不足。财务部应定期对支票签发流程进行总结，收集各部门的反馈意见，并进行分析。通过分析，发现流程中的不足，并进行改进。企业应加强对员工的培训，提高员工对支票签发流程的认识和执行能力。通过不断改进，确保支票签发流程的规范化和高效化，为企业的发展提供有力保障。

三、支票保管与传递管理

3.1支票的保管责任

支票的保管是确保资金安全的重要环节，企业必须明确支票的保管责任。财务部应指定专人负责支票的保管工作，并建立支票保管责任制。保管人员应具备高度的责任心和良好的职业道德，确保支票的安全存放。支票的保管应设置独立的保险柜，并实行双人双锁制度，防止支票的遗失或被盗。保管人员应定期对支票进行盘点，确保支票的数量与台账一致。企业应制定支票遗失处理预案，一旦发现支票遗失，应立即采取相应措施，防止资金损失。

3.2支票的保管环境

支票的保管环境应具备良好的安全性和防潮性。保险柜应放置在干燥、通风的环境中，避免潮湿和高温。保险柜应定期进行检查和维护，确保其正常运行。保险柜的钥匙应妥善保管，不得随意放置。保管人员应定期对保险柜进行清洁和消毒，防止支票受潮或损坏。企业应定期对支票保管环境进行检查，确保保管环境的符合要求。通过良好的保管环境，可以确保支票的安全存放，防止支票的遗失或损坏。

3.3支票的保管记录

支票的保管应进行详细的记录，确保支票的保管可追溯。财务部应建立支票保管台账，详细记录每张支票的保管信息，包括支票号码、存放日期、保管人员等。支票保管台账应定期进行核对，确保台账的准确性。支票保管台账应交由专人保管，并定期进行备份，防止数据丢失。支票保管台账的记录应清晰、完整，确保支票的保管可追溯。通过详细的记录，可以确保支票的保管合规性，防止舞弊行为的发生。

3.4支票的传递程序

支票的传递必须遵循严格的程序，确保支票的安全送达。支票的传递应使用公司信封或专用袋，并在信封或专用袋上注明支票的用途、金额、收款人等信息。支票的传递应通过公司内部邮件或专人递送，确保支票的及时送达。支票的传递应进行登记，详细记录支票的传递时间、传递人员、接收人员等信息。企业应定期对支票传递情况进行检查，确保支票的传递合规性。通过严格的传递程序，可以确保支票的安全送达，防止支票的遗失或被盗。

3.5支票的传递监督

支票的传递应接受严格的监督，确保支票的传递合规性。企业应建立支票传递监督机制，定期对支票传递情况进行检查。财务部应定期对支票传递进行内部审计，确保支票的传递合规性。内部审计应包括支票的申请、审核、审批、签发、传递等各个环节，发现的问题应及时进行整改。企业应建立支票传递违规处理机制，对违规行为进行严肃处理。支票的传递监督应贯穿于支票传递的全过程，确保支票的安全送达。

3.6支票的传递记录

支票的传递应进行详细的记录，确保支票的传递可追溯。财务部应建立支票传递台账，详细记录每张支票的传递信息，包括支票号码、传递日期、传递人员、接收人员等。支票传递台账应定期进行核对，确保台账的准确性。支票传递台账应交由专人保管，并定期进行备份，防止数据丢失。支票传递台账的记录应清晰、完整，确保支票的传递可追溯。通过详细的记录，可以确保支票的传递合规性，防止舞弊行为的发生。

3.7支票的传递安全

支票的传递必须确保安全，防止支票的遗失或被盗。企业应加强对支票传递人员的管理，确保传递人员具备高度的责任心和良好的职业道德。支票的传递应通过公司内部邮件或专人递送，确保支票的及时送达。支票的传递应进行登记，详细记录支票的传递时间、传递人员、接收人员等信息。企业应定期对支票传递情况进行检查，确保支票的传递合规性。通过严格的传递程序，可以确保支票的安全送达，防止支票的遗失或被盗。

3.8支票的传递改进

企业应定期对支票传递流程进行评估，发现并改进流程中的不足。财务部应定期对支票传递流程进行总结，收集各部门的反馈意见，并进行分析。通过分析，发现流程中的不足，并进行改进。企业应加强对员工的培训，提高员工对支票传递流程的认识和执行能力。通过不断改进，确保支票传递流程的规范化和高效化，为企业的发展提供有力保障。

四、支票核销与记账管理

4.1支票核销的程序

支票核销是指支票实际使用后，财务部门对其进行确认并作废的过程。这一程序旨在确保每张支票都只被使用一次，防止重复使用或遗失。支票核销必须基于银行回单或收款人的签收记录。财务部门在收到银行回单或收款人的签收记录后，应立即进行核销。核销时，财务部门应将支票存根与银行回单或收款人的签收记录进行核对，确保支票的金额与实际到账金额一致。核销过程中，如发现任何不符之处，应及时查明原因并处理。

4.2支票核销的记录

支票核销应进行详细的记录，确保核销的可追溯性。财务部门应建立支票核销台账，详细记录每张支票的核销信息，包括支票号码、核销日期、收款人、金额、核销方式等。支票核销台账应定期进行核对，确保台账的准确性。支票核销台账应交由专人保管，并定期进行备份，防止数据丢失。支票核销台账的记录应清晰、完整，确保支票核销的可追溯性。通过详细的记录，可以确保支票核销的合规性，防止舞弊行为的发生。

4.3支票核销的授权

支票核销必须经过授权，未经授权的人员不得进行核销。企业应根据实际情况，合理设定支票核销的授权权限，确保支票核销的安全性。财务部门应制定支票核销授权清单，明确各授权人员的权限范围，并定期进行更新。支票核销授权清单应报送给企业管理层批准，并抄送给相关部门及人员。授权人员在核销支票时，应认真核对银行回单或收款人的签收记录，确保支票的核销符合授权范围。未经授权的人员不得进行支票核销，否则视为违规行为，将受到严肃处理。

4.4支票核销的监督

支票核销应接受严格的监督，确保支票核销的合规性。企业应建立支票核销监督机制，定期对支票核销情况进行检查。财务部门应定期对支票核销进行内部审计，确保支票核销的合规性。内部审计应包括支票的核销程序、核销记录、核销授权等各个环节，发现的问题应及时进行整改。企业应建立支票核销违规处理机制，对违规行为进行严肃处理。支票核销的监督应贯穿于支票核销的全过程，确保支票核销的安全性。

4.5支票核销的改进

企业应定期对支票核销流程进行评估，发现并改进流程中的不足。财务部门应定期对支票核销流程进行总结，收集各部门的反馈意见，并进行分析。通过分析，发现流程中的不足，并进行改进。企业应加强对员工的培训，提高员工对支票核销流程的认识和执行能力。通过不断改进，确保支票核销流程的规范化和高效化，为企业的发展提供有力保障。

4.6支票核销的异常处理

在支票核销过程中，如发现任何异常情况，应及时进行处理。异常情况包括支票金额不符、收款人信息错误、银行回单缺失等。发现异常情况后，应及时查明原因，并采取相应措施。如需与收款人进行沟通，应及时联系收款人，了解情况并解决问题。如需与银行进行沟通，应及时联系银行，了解情况并解决问题。企业应建立支票核销异常处理机制，确保异常情况得到及时处理，防止资金损失。

4.7支票核销的电子化管理

随着信息技术的不断发展，企业可以采用电子化管理手段，提高支票核销的效率。财务部门可以开发或引进支票核销管理系统，实现支票核销的电子化管理。电子化管理可以减少纸质文件的使用，提高核销效率，降低核销成本。电子化管理还可以提高核销的准确性，减少人为错误。企业应加强对电子化管理系统的维护，确保系统的正常运行。通过电子化管理，可以确保支票核销的规范化和高效化，为企业的发展提供有力保障。

4.8支票核销的定期检查

企业应定期对支票核销情况进行检查，确保核销的合规性。财务部门应定期对支票核销进行内部审计，发现并整改问题。企业应建立支票核销检查制度，明确检查的频率、检查的内容、检查的方法等。检查结果应报送给企业管理层，作为改进支票核销的重要依据。通过定期检查，可以确保支票核销的合规性，防止舞弊行为的发生，为企业的发展提供有力保障。

4.9支票核销的培训与沟通

企业应加强对员工的培训，提高员工对支票核销流程的认识和执行能力。财务部门应定期对员工进行培训，讲解支票核销的流程、规范、要求等。培训过程中，应注重实际操作，提高员工的操作能力。企业应建立沟通机制，及时解决员工在支票核销过程中遇到的问题。通过培训与沟通，可以确保员工熟悉支票核销流程，提高支票核销的效率，为企业的发展提供有力保障。

五、支票风险控制与防范措施

5.1支票风险识别

企业在签发支票过程中可能面临多种风险，包括操作风险、信用风险、流动性风险等。操作风险主要指因内部流程不完善、人员操作失误或系统故障等因素导致的风险。信用风险是指交易对手方可能无法履行其承诺，导致支票无法兑现。流动性风险则是指企业可能因资金周转不灵，无法及时支付支票。企业应定期对支票管理流程进行风险评估，识别潜在的风险点，并采取相应的控制措施。财务部门应联合业务部门，对支票使用的合规性进行审核，确保支票的开具基于真实的交易背景，防止虚假支票的开具。

5.2支票风险防范

为防范支票风险，企业应建立完善的内部控制制度，加强对支票签发、保管、使用及核销的监控。财务部门应指定专人负责支票的管理，确保支票的规范使用。企业应加强对支票的印制、保管和传递管理，防止支票的遗失或被盗。支票的签发应严格遵循审批流程，未经审批的支票不得签发。企业应建立支票使用台账，详细记录每张支票的使用情况，确保支票使用的可追溯性。通过严格的内部控制，可以有效防范支票风险，保障企业的资金安全。

5.3支票操作风险控制

支票操作风险主要指因内部流程不完善、人员操作失误或系统故障等因素导致的风险。为控制操作风险，企业应建立完善的支票管理制度，明确各环节的职责和操作流程。财务部门应定期对支票管理流程进行审核，确保流程的合规性。企业应加强对支票管理人员的培训，提高其操作技能和风险意识。支票的签发、保管、使用及核销应进行详细的记录，确保支票使用的可追溯性。通过加强内部管理和人员培训，可以有效控制操作风险，确保支票的规范使用。

5.4支票信用风险控制

支票信用风险是指交易对手方可能无法履行其承诺，导致支票无法兑现。为控制信用风险，企业应加强对交易对手方的信用评估，确保交易对手方的信用状况良好。企业应建立客户信用档案，详细记录客户的信用状况，并定期进行更新。在签发支票前，应认真核实交易对手方的信用状况，确保其具备履约能力。如发现交易对手方信用状况不佳，应谨慎签发支票，或要求其提供担保。通过加强信用评估和管理，可以有效控制信用风险，保障企业的资金安全。

5.5支票流动性风险控制

支票流动性风险是指企业可能因资金周转不灵，无法及时支付支票。为控制流动性风险，企业应加强资金管理，确保资金链的稳定。企业应建立资金预测模型，准确预测资金需求，并提前做好资金安排。企业应保持适量的现金储备，以应对突发资金需求。在签发支票前，应认真核实企业的资金状况，确保具备足够的支付能力。如发现资金周转不灵，应及时调整资金安排，确保支票的及时支付。通过加强资金管理和预测，可以有效控制流动性风险，保障企业的资金安全。

5.6支票内部控制制度

企业应建立完善的内部控制制度，加强对支票签发、保管、使用及核销的监控。内部控制制度应明确各环节的职责和操作流程，确保支票管理的规范性和安全性。财务部门应定期对内部控制制度进行审核，确保制度的合规性。企业应加强对内部控制制度执行情况的监督，发现并整改问题。内部控制制度应包括支票的申请、审核、审批、签发、保管、使用及核销等各个环节，确保支票管理的全过程的监控。通过加强内部控制，可以有效防范支票风险，保障企业的资金安全。

5.7支票内部审计

企业应建立内部审计制度，定期对支票管理进行内部审计。内部审计应包括支票的签发、保管、使用及核销等各个环节，发现的问题应及时进行整改。内部审计应由独立的审计部门进行，确保审计的客观性和公正性。内部审计的结果应报送给企业管理层，作为改进支票管理的重要依据。企业应建立内部审计报告制度，定期向管理层报告审计结果，并及时进行整改。通过内部审计，可以有效防范支票风险，保障企业的资金安全。

5.8支票违规处理机制

企业应建立支票违规处理机制，对违规行为进行严肃处理。违规行为包括未经审批签发支票、支票使用不规范、支票核销不合规等。发现违规行为后，应及时查明原因，并采取相应措施。对违规人员进行严肃处理，防止类似事件再次发生。企业应建立违规处理记录，详细记录违规行为和处理结果，并定期进行回顾。通过建立违规处理机制，可以有效防范支票风险，保障企业的资金安全。

5.9支票风险预警机制

企业应建立支票风险预警机制，及时发现并处理潜在的风险。风险预警机制应包括支票使用监控、资金状况监控、交易对手方信用监控等环节。通过监控，及时发现潜在的风险，并采取相应措施。企业应建立风险预警报告制度，定期向管理层报告风险预警结果，并及时进行整改。通过建立风险预警机制，可以有效防范支票风险，保障企业的资金安全。

5.10支票风险培训与沟通

企业应加强对员工的培训，提高员工对支票风险的认识和防范能力。财务部门应定期对员工进行培训，讲解支票风险、内部控制制度、违规处理机制等内容。培训过程中，应注重实际操作，提高员工的操作技能和风险意识。企业应建立沟通机制，及时解决员工在支票管理过程中遇到的问题。通过培训与沟通，可以有效防范支票风险，保障企业的资金安全。

六、支票管理制度执行与监督

6.1制度执行的责任主体

支票管理制度的执行需要明确的责任主体。企业应指定财务部门作为支票管理的主管部门，负责制度的制定、实施和监督。财务部门应指定专人负责支票的日常管理工作，包括支票的印制、保管、签发、核销等。各使用部门在使用支票时，应严格遵守制度规定，确保支票使用的合规性。企业应建立责任追究机制，对违反制度规定的行为进行严肃处理。通过明确责任主体，可以确保制度的有效执行，防止支票管理中的违规行为。

6.2制度执行的日常监督

财务部门应加强对支票管理制度执行情况的日常监督。日常监督包括对支票申请、审核、审批、签发、保管、使用及核销等各个环节的检查。财务部门应定期对支票管理流程进行审核，确保流程的合规性。在日常监督中，如发现任何问题，应及时进行整改。企业应建立监督报告制度，定期向管理层报告监督结果，并及时进行整改。通过日常监督，可以确保制度的有效执行，防止支票管理中的违规行为。

6.3制度执行的内部审计

企业应建立内部审计制度，定期对支票管理制度执行情况进行内部审计。内部审计应由独立的审计部门进行，确保审计的客观性和公正性。内部审计应包括支票管理制度的执行情况、支票使用情况、支票核销情况等。审计结果应报送给企业管理层，作为改进支票管理的重要依据。企业应建立内部审计报告制度，定期向管理层报告审计结果，并及时进行整改。通过内部审计，可以确保制度的有效执行，防止支票管理中的违规行为。

6.4制度执行的外部审计

企业应接受外部审计机构的审计，确保支票管理制度的合规性。外部审计机构应定期对企业的支票管理制度进行审计，发现并整改问题。外部审计的结果应报送