税收执法考核制度

PAGE税收执法考核制度一、总则（一）目的为规范税收执法行为，提高税收执法水平，确保税收法律法规的正确贯彻执行，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，特制定本税收执法考核制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内从事税收执法工作的所有人员，包括税务机关工作人员以及参与税收执法相关活动的其他人员。（三）基本原则1.合法性原则：税收执法考核必须严格依据国家税收法律法规及相关政策规定进行，确保考核结果合法有效。2.公正性原则：考核过程应客观、公正、公平，不受任何因素干扰，对所有参与考核的人员一视同仁。3.全面性原则：涵盖税收执法工作的各个环节、各个方面，包括税收征管、税务检查、行政处罚、税收服务等，全面评价税收执法质量。4.及时性原则：及时对税收执法行为进行考核，发现问题及时纠正，确保税收执法工作的准确性和规范性。（四）考核依据1.国家税收法律法规，如《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等。2.税务总局制定的税收执法规范和相关工作制度。3.本公司/组织内部制定的税收执法工作流程和操作规范。二、考核内容与标准（一）税收征管1.税务登记考核内容：是否依法办理税务登记，登记信息是否准确、完整，是否及时更新纳税人信息档案。考核标准：税务登记率达到[X]%以上，登记信息准确率达到[X]%以上，信息更新及时率达到[X]%以上。未依法办理税务登记的，每件扣[X]分；登记信息不准确或不完整的，每条扣[X]分；信息更新不及时的，每次扣[X]分。2.纳税申报考核内容：纳税人是否按时、如实申报纳税，申报数据是否准确，申报资料是否齐全。考核标准：纳税申报率达到[X]%以上，申报准确率达到[X]%以上，申报资料齐全率达到[X]%以上。未按时申报的，每户次扣[X]分；申报数据不准确的，每条扣[X]分；申报资料不齐全的，每户次扣[X]分。3.税款征收考核内容：是否依法足额征收税款，有无擅自减免税、缓税等情况，税款入库是否及时、准确。考核标准：税款征收准确率达到[X]%以上，入库及时率达到[X]%以上。擅自减免税、缓税的，每次扣[X]分；税款未及时足额入库的，每笔扣[X]分。（二）税务检查1.检查程序考核内容：税务检查是否严格按照法定程序进行，是否下达检查通知书，是否出示检查证件，检查过程是否规范。考核标准：检查程序合规率达到[X]%以上。未按法定程序进行检查的，每次扣[X]分。2.检查证据考核内容：检查证据是否充分、确凿，证据收集、整理、保存是否规范。考核标准：检查证据充分率达到[X]%以上，证据规范保存率达到[X]%以上。证据不充分或不规范的，每条扣[X]分。3.检查处理考核内容：对检查发现的问题是否依法作出处理决定，处理决定是否得当，是否及时执行。考核标准：问题处理准确率达到[X]%以上，处理决定执行率达到[X]%以上。处理决定不当或未及时执行的，每次扣[X]分。（三）行政处罚1.处罚依据考核内容：行政处罚是否有明确、合法的依据，是否符合法定处罚幅度。考核标准：处罚依据准确率达到[X]%以上。处罚依据不明确或不合法的，每次扣[X]分。2.处罚程序考核内容：行政处罚是否按照法定程序进行，包括立案、调查取证、告知、听证、决定、送达等环节。考核标准：处罚程序合规率达到[X]%以上。未按法定程序进行处罚的，每次扣[X]分。3.处罚文书考核内容：行政处罚文书是否规范制作，内容是否完整、准确，签字盖章是否齐全。考核标准：处罚文书规范率达到[X]%以上。文书不规范的，每份扣[X]分。（四）税收服务1.服务态度考核内容：税务人员是否热情、文明、礼貌地为纳税人提供服务，有无态度生硬、推诿扯皮等现象。考核标准：纳税人满意度达到[X]%以上。因服务态度问题引起纳税人投诉且查证属实的，每次扣[X]分。2.服务效率考核内容：是否及时办理纳税人涉税事项，有无拖延办理、超期办结等情况。考核标准：涉税事项按时办结率达到[X]%以上。未按时办结的，每件扣[X]分。3.政策宣传考核内容：是否及时、准确地向纳税人宣传税收政策，宣传方式是否多样、有效。考核标准：税收政策知晓率达到[X]%以上。政策宣传不到位的，每次扣[X]分。三、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核：由各部门负责人对本部门税收执法人员的日常工作进行实时监督和考核，记录执法过程中的问题和表现，每月汇总上报。2.定期考核：每季度末由考核领导小组组织对全体税收执法人员进行集中考核，通过查阅执法档案、抽查执法案例、听取纳税人意见等方式，全面评价执法人员的工作情况。3.专项考核：针对税收执法中的重点、难点问题或特定执法事项，适时开展专项考核，深入检查相关执法工作的落实情况。（二）考核周期考核分为月度、季度和年度考核。月度考核由各部门自行组织，于次月[X]日前完成；季度考核在每季度末进行，考核结果于下季度首月[X]日前公布；年度考核结合季度考核结果进行综合评定，于次年[X]月[X]日前完成。四、考核组织与实施（一）考核组织成立税收执法考核领导小组，由公司/组织主要领导担任组长，相关部门负责人为成员。领导小组下设考核办公室，负责考核工作的具体组织协调和日常事务处理。考核办公室设在[具体部门]，配备专人负责考核资料的收集、整理、分析和反馈等工作。（二）实施步骤1.制定考核计划：考核办公室根据税收执法工作实际，制定详细的考核计划，明确考核内容、标准、方式、周期以及考核人员的职责分工等。2.收集考核资料：考核人员按照考核计划，通过查阅执法记录、工作台账、纳税人反馈等方式，收集税收执法人员的相关考核资料。3.开展考核评价：考核人员依据考核标准，对收集到的考核资料进行认真分析和评价，确定考核得分。对于存在争议的考核事项，组织相关人员进行调查核实，确保考核结果客观公正。4.反馈考核结果：考核办公室将考核结果及时反馈给被考核人员，同时向各部门通报整体考核情况。被考核人员对考核结果有异议的，可以在规定时间内提出申诉。5.结果运用：将考核结果与税收执法人员的绩效奖金、评先评优、职务晋升等挂钩，激励执法人员提高执法水平和工作质量。五、考核结果的处理与申诉（一）考核结果处理1.优秀：考核得分在[X]分以上，且在税收执法工作中表现突出，无任何违规违纪行为的，评定为优秀。对优秀人员给予表彰奖励，并在绩效奖金分配、职务晋升等方面予以优先考虑。2.良好：考核得分在[X]分至[X]分之间，执法工作表现较好，基本无违规问题的，评定为良好。给予适当的绩效奖励，并作为评先评优的参考依据。3.合格：考核得分在[X]分至[X]分之间，执法工作基本符合要求，但存在一些一般性问题的，评定为合格。要求其针对存在的问题进行整改，并在绩效奖金分配上适当扣减。4.不合格：考核得分低于[X]分，或在执法工作中存在严重违规违纪行为的，评定为不合格。对不合格人员进行诫勉谈话，责令限期整改，并根据情节轻重给予相应的纪律处分，同时取消当年评先评优资格，绩效奖金予以大幅扣减。（二）申诉被考核人员如对考核结果有异议，可在收到考核结果通知之日起[X]个工作日内，向考核领导小组提出书面申诉。考核领导小组应在