应收逾期考核制度

PAGE应收逾期考核制度一、总则（一）目的为加强公司对应收账款的管理，有效控制应收逾期账款的发生，降低坏账风险，保障公司资金的正常周转和财务安全，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款管理的部门和人员，包括销售部门、信用管理部门、财务部门等。（三）考核原则1.客观性原则：考核依据明确、数据真实，确保考核结果客观公正。2.全面性原则：涵盖应收账款管理的各个环节，包括客户信用评估、销售合同签订、账款催收等。3.及时性原则：对应收账款的逾期情况及时进行跟踪和考核，以便及时采取措施。4.激励与约束并重原则：通过考核，激励相关人员积极做好应收账款管理工作，同时对违规行为进行约束。二、考核指标及标准（一）逾期账款率1.定义：逾期账款率=逾期账款余额/应收账款总额×100%。2.考核标准：逾期账款率控制在[X]%以内，得100分。逾期账款率超过[X]%但不超过[X+5]%，得80分。逾期账款率超过[X+5]%但不超过[X+10]%，得60分。逾期账款率超过[X+10]%，得40分。（二）逾期账款账龄1.定义：逾期账款账龄是指应收账款逾期的时间长度。2.考核标准：逾期30天以内的账款占逾期账款总额的比例不低于[X]%，得100分。逾期30天至90天的账款占逾期账款总额的比例不高于[X]%，得80分。逾期90天至180天的账款占逾期账款总额的比例不高于[X]%，得60分。逾期180天以上的账款占逾期账款总额的比例不高于[X]%，得40分。（三）坏账率1.定义：坏账率=坏账损失金额/应收账款总额×100%。2.考核标准：坏账率控制在[X]%以内，得100分。坏账率超过[X]%但不超过[X+2]%，得80分。坏账率超过[X+2]%但不超过[X+5]%，得60分。坏账率超过[X+5]%，得40分。（四）账款回收率1.定义：账款回收率=实际收回账款金额/应收回账款金额×100%。2.考核标准：账款回收率达到[X]%以上，得100分。账款回收率在[X5]%至[X]%之间，得80分。账款回收率在[X10]%至[X5]%之间，得60分。账款回收率低于[X10]%，得40分。三、考核周期考核周期为自然年度，每年1月1日至12月31日。四、考核实施（一）数据收集1.财务部门负责每月末统计应收账款的余额、逾期情况、账龄等数据，并于次月5日前将数据提供给信用管理部门。2.销售部门负责提供销售合同、客户回款记录等相关资料，协助财务部门和信用管理部门进行数据核对。（二）考核评分1.信用管理部门根据财务部门提供的数据，按照本制度规定的考核指标及标准进行评分，计算各部门和人员的考核得分。2.考核得分在考核周期结束后10个工作日内确定，并在公司内部进行公示，公示期为5个工作日。（三）结果反馈1.信用管理部门将考核结果反馈给各相关部门和人员，同时说明考核依据和存在的问题。2.各部门和人员对考核结果如有异议，可在公示期内向信用管理部门提出申诉，信用管理部门应进行调查核实，并将处理结果及时反馈给申诉部门和人员。五、考核结果应用（一）绩效奖金1.根据考核得分，确定各部门和人员的绩效奖金系数。考核得分在85分以上的，绩效奖金系数为1.2；考核得分在70分至84分之间的，绩效奖金系数为1；考核得分在60分至69分之间的，绩效奖金系数为0.8；考核得分在60分以下的，绩效奖金系数为0.5。2.绩效奖金=个人月基本工资×绩效奖金系数×考核周期内工作月数。（二）晋升与奖励1.在考核周期内，考核得分连续两年排名前[X]%的部门和人员，在晋升、评优等方面予以优先考虑。2.对在应收账款管理工作中表现突出，有效降低逾期账款率、坏账率，提高账款回收率的部门和人员，给予专项奖励，奖励金额根据实际贡献确定。（三）处罚措施1.对考核得分在60分以下的部门和人员，进行诫勉谈话，并要求制定整改措施，限期整改。2.对因工作失误或违规操作导致应收账款逾期或形成坏账的部门和人员，视情节轻重给予相应的经济处罚，处罚金额从绩效奖金中扣除，同时取消当年的评优资格。3.对故意隐瞒客户信用风险、签订不合理销售合同、拖延账款催收等严重违规行为的部门和人员，除给予经济处罚外，还将按照公司相关规定进行纪律处分，直至解除劳动合同。六、应收账款管理流程及职责分工（一）客户信用评估1.销售部门：负责收集客户的基本信息、经营状况、财务状况等资料，填写客户信用评估申请表，并提交给信用管理部门。2.信用管理部门：对销售部门提交的客户信用评估申请表进行审核，通过实地调查、查阅资料、咨询第三方机构等方式，对客户的信用状况进行评估，确定客户的信用等级和信用额度，并将评估结果反馈给销售部门。3.财务部门：根据信用管理部门提供的客户信用等级和信用额度，对销售合同中的信用条款进行审核，确保公司的应收账款风险可控。（二）销售合同签订1.销售部门：根据信用管理部门确定的客户信用等级和信用额度，与客户签订销售合同。销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式、逾期付款责任等条款。2.信用管理部门：对销售合同中的信用条款进行审核，确保合同条款符合公司的应收账款管理政策和风险控制要求。3.财务部门：参与销售合同的审核，对合同中的财务条款进行把关，确保公司的利益得到保障。（三）账款催收1.销售部门：负责应收账款的日常催收工作，按照销售合同约定的付款时间，及时与客户沟通，提醒客户按时付款。对逾期账款，销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和催收时间节点，并将催收计划报信用管理部门备案。2.信用管理部门：定期对销售部门的账款催收工作进行监督和检查，对催收不力的情况及时提出改进意见。同时，信用管理部门可根据实际情况，协助销售部门进行账款催收工作，如发送催款函、上门催收等。3.财务部门：负责对应收账款的账龄分析和风险预警，及时向销售部门和信用管理部门提供相关信息。对逾期账款，财务部门应协助销售部门进行财务核对和分析，制定合理的催收策略。（四）坏账处理1.销售部门：对确实无法收回的应收账款，应及时向公司提交坏账核销申请，并提供相关证明材料。2.信用管