关于财务考核制度

PAGE关于财务考核制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务目标的实现，提高财务工作质量和效率，特制定本财务考核制度。本制度旨在通过科学合理的考核体系，激励财务人员积极履行职责，提升财务管理水平，为公司发展提供有力的财务支持，并保障公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构的财务部门全体人员，包括财务经理、会计、出纳等各级财务岗位人员。（三）考核原则1.合法性原则：考核制度的制定与实施必须严格遵守国家法律法规以及相关行业财务标准，确保考核过程和结果合法合规。2.公平公正原则：对所有财务人员一视同仁，依据统一的标准和程序进行考核，保证考核结果客观公正，不受个人偏见或其他非考核因素的影响。3.全面性原则：考核内容涵盖财务工作的各个方面，包括财务核算、财务管理、财务监督、税务管理、资金管理等，全面评价财务人员的工作表现。4.激励与约束并重原则：通过合理设置考核指标和奖惩措施，既对财务人员的工作成绩给予充分肯定和奖励，又对工作中的不足进行及时纠正和约束，促进财务人员不断提升工作绩效。5.定性与定量相结合原则：考核指标既有定量的财务数据指标，如财务报表准确率、预算执行偏差率等，又有定性的工作质量和态度评价指标，如财务分析报告质量、团队协作能力等，使考核结果更加全面准确。二、考核内容与指标（一）财务核算1.财务报表编制准确性：财务报表数据准确无误，账账相符、账实相符，无重大错报漏报。考核指标为财务报表准确率，计算公式为：（已发现的报表错误笔数÷应编制报表总笔数）×100%。目标值为100%，每出现一笔错误，根据错误性质和影响程度扣减相应分数。及时性：按照规定的时间节点及时完成财务报表编制和报送工作。以月度、季度、年度报表的实际报送时间与规定时间的差异计算及时性指标，每逾期一天扣减一定分数。2.账务处理合规性：账务处理符合国家会计准则和公司财务制度要求，会计凭证编制规范、科目使用正确。定期检查账务处理的合规性，发现违规操作每次扣减相应分数。完整性：所有经济业务均及时、准确地记录入账，无遗漏。通过抽查凭证和业务记录进行完整性考核，发现一笔未入账业务扣减一定分数。（二）财务管理1.预算管理预算编制准确性：预算编制依据充分、数据合理，与公司战略目标和经营计划相匹配。考核预算编制与实际执行结果的差异率，计算公式为：（|预算执行数预算数|÷预算数）×100%。目标差异率根据公司实际情况设定，每超过目标差异率一个百分点扣减相应分数。预算执行监控：对预算执行情况进行实时监控，及时发现并解决预算执行过程中的问题。定期提交预算执行分析报告，报告内容完整、分析准确、提出的改进措施具有可操作性。根据报告质量和对预算执行的实际推动效果进行评分。2.成本费用控制成本费用降低率：通过有效的成本费用管理措施，实现公司成本费用的合理降低。考核公式为：（本期成本费用总额上期成本费用总额）÷上期成本费用总额×100%。目标降低率根据公司年度经营目标设定，每达到或超过目标降低率一个百分点给予相应加分，未达到则扣减分数。成本费用分析：定期对成本费用进行深入分析，找出成本费用变动的原因和趋势，提出针对性的控制建议。分析报告质量高、建议切实可行的给予较高分数，反之则酌情扣分。（三）财务监督1.内部控制执行制度遵循度：严格执行公司财务内部控制制度，确保各项财务流程规范、有效。定期对内部控制制度的执行情况进行检查，发现违反制度的行为每次扣减相应分数。内部审计配合度：积极配合内部审计工作，及时提供所需财务资料，对审计提出的问题认真整改。根据内部审计报告中对财务部门的评价以及整改情况进行评分。2.财务风险管理风险识别与预警：及时识别公司面临的财务风险，如资金风险、税务风险、信用风险等，并建立有效的风险预警机制。能够提前发现风险迹象并及时报告的给予加分，因风险识别不及时导致公司遭受损失的给予严重扣分。风险应对措施：针对识别出的财务风险，制定合理有效的应对措施，降低风险对公司的影响。根据风险应对措施的实际效果进行评分。（四）税务管理1.税务申报准确性：按时、准确地完成各项税务申报工作，无税务申报错误和滞纳金。以税务申报记录为依据，计算税务申报准确率，目标值为100%，每出现一次申报错误或产生滞纳金扣减相应分数。2.税务筹划：合理运用税收政策，进行有效的税务筹划，降低公司税负。根据税务筹划方案实施后为公司实际节约的税款金额给予相应加分，未开展有效税务筹划工作则酌情扣分。（五）资金管理1.资金安全性：确保公司资金安全，无资金被盗用、挪用等情况发生。加强资金内部控制，定期进行资金盘点和账户监控。若发生资金安全事故，给予严重扣分。2.资金使用效率：合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金链稳定。通过资金周转率等指标考核资金使用效率，计算公式为：主营业务收入÷平均资金占用额。资金周转率达到或超过行业平均水平给予加分，低于行业平均水平则扣减分数。（六）工作质量与态度1.财务分析报告质量：财务分析报告内容详实、数据准确、分析深入、建议可行，能够为公司决策提供有力支持。根据报告对公司决策的实际参考价值以及报告撰写的规范性、逻辑性等方面进行评分。2.团队协作能力：积极与其他部门协作沟通，共同完成公司各项工作任务。在团队合作项目中表现突出，得到其他部门认可的给予加分，因协作不畅影响工作进展的给予扣分。3.学习与创新能力：持续学习财务新知识、新法规，不断提升自身业务水平。积极提出创新性的财务管理建议和方法，并取得实际效果的给予加分。4.工作责任心：对待工作认真负责，按时完成各项工作任务，无拖延、推诿现象。根据日常工作任务完成情况以及工作中的责任心表现进行评分。三、考核周期考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，主要对财务人员当月的日常工作表现进行考核；季度考核在每季度末进行，是对季度内财务工作整体情况的综合考核；年度考核在每年年末进行，全面评价财务人员一年的工作业绩，作为年度评优、晋升、奖励等的依据。四、考核实施（一）考核主体1.直接上级考核：财务人员的直接上级根据日常工作观察、工作任务分配与完成情况等对下属进行考核评分，占考核总分的[X]%。2.自我考核：财务人员对自己在考核周期内的工作表现进行自我评价，填写自我考核表，占考核总分的[X]%。自我考核主要用于财务人员对自己工作的反思和总结，同时也为上级考核提供参考。3.其他部门评价：财务部门与其他部门在工作中有较多协作，其他部门对财务人员的工作态度、协作能力等方面进行评价，占考核总分的[X]%。评价结果通过问卷调查或其他方式收集。4.财务经理综合评价：财务经理根据财务人员的整体工作表现、团队协作情况以及对部门工作的贡献等进行综合评价，占考核总分的[X]%。（二）考核流程1.制定考核计划：人力资源部门会同财务部门在每个考核周期开始前制定详细的考核计划，明确考核时间、考核内容、考核方式、考核主体等事项，并向财务人员公布。2.收集考核信息：考核期间，考核主体按照各自的职责范围收集财务人员的工作信息，包括工作成果、工作表现记录、相关数据统计等。财务人员本人也应及时整理和总结自己的工作情况，准备自我考核材料。3.开展考核评分：各考核主体根据收集到的考核信息，按照考核指标和评分标准对财务人员进行评分。直接上级考核、自我考核、其他部门评价和财务经理综合评价应在规定时间内完成，并将评分结果提交至人力资源部门。4.汇总考核结果：人力资源部门对各考核主体的评分结果进行汇总，计算出财务人员的最终考核得分。考核得分按照不同考核周期进行排名，形成考核结果报告。5.反馈考核结果：人力资源部门将考核结果反馈给财务人员本人及其直接上级。财务人员如对考核结果有异议，可在规定时间内提出申诉，由人力资源部门会同财务部门进行调查和处理。五、考核结果应用（一）绩效奖金发放月度考核结果与当月绩效奖金挂钩，根据考核得分确定绩效奖金发放比例。季度考核结果作为季度绩效奖金调整的依据，年度考核结果决定年度绩效奖金的最终发放金额。具体发放比例如下：1.优秀（90分及以上）：绩效奖金发放比例为[X]%，并给予额外的奖励。2.良好（8089分）：绩效奖金发放比例为[X]%。3.合格（6079分）：绩效奖金发放比例为[X]%，财务人员需针对考核中发现的问题制定改进计划，由上级监督执行。4.不合格（60分以下）：绩效奖金发放比例为[X]%，并对财务人员进行诫勉谈话，要求其限期整改。如连续两个考核周期不合格，公司将视情况进行岗位调整或辞退处理。（二）职位晋升与调薪年度考核结果优秀的财务人员在职位晋升、调薪等方面具有优先资格。公司根据年度经营情况和薪酬政策，结合考核结果，对表现突出的财务人员给予适当的职位晋升或薪资调整。（三）培训与发展根据考核结果，针对财务人员存在的不足之处，公司为其提供有针对性的培训和发展机会。对于考核成绩较低的财务人员，安排专项培训课程，帮助其提升业务能力和工作水平；对于有潜力的优秀财务人员，提供参加外部高级培训课程、学术交流活动等机会，促进其职业发展。（四）评优评先年