国企成本考核制度

PAGE国企成本考核制度一、总则（一）目的为加强国有企业成本管理，提高经济效益，确保国有资产保值增值，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本成本考核制度。本制度旨在通过科学合理的成本考核，引导企业各部门及全体员工关注成本控制，优化资源配置，提升企业整体运营效率和竞争力。（二）适用范围本制度适用于本国有企业及其所属各分公司、子公司、职能部门和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：成本考核制度的制定与实施必须严格遵守国家法律法规，确保企业成本管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖企业生产经营全过程的成本考核，包括成本预算编制、执行、控制、分析和评价等各个环节，涉及企业所有部门和岗位。3.科学性原则：运用科学的方法和指标体系进行成本考核，确保考核结果真实、准确、客观地反映企业成本管理水平和经济效益。4.动态性原则：根据企业内外部环境变化和经营管理需要，适时调整成本考核制度和指标体系，保持考核的有效性和适应性。5.激励性原则：通过成本考核结果与薪酬、奖励、晋升等挂钩，充分调动员工降低成本的积极性和主动性，形成良好的成本控制氛围。二、成本考核的组织与职责（一）成本考核领导小组成立以企业总经理为组长，总会计师、副总经理为副组长，各职能部门负责人为成员的成本考核领导小组。领导小组负责审定成本考核制度、指标体系和考核结果，协调解决成本考核工作中的重大问题，指导和监督成本考核工作的开展。（二）成本考核工作小组成本考核领导小组下设工作小组，由财务部门负责人担任组长，各相关职能部门业务骨干为成员。工作小组负责具体组织实施成本考核工作，包括收集、整理和分析成本数据，计算考核指标得分，撰写成本考核报告等。（三）各部门职责1.财务部门负责制定成本核算方法和规范，组织开展成本核算工作，确保成本数据的准确、完整。建立成本考核指标体系，定期收集、分析成本信息，为成本考核提供数据支持。会同其他部门对成本考核结果进行审核和分析，提出改进建议，并跟踪改进措施的落实情况。2.生产部门负责制定生产计划和作业流程，优化生产组织，提高生产效率，降低生产成本。加强生产过程中的成本控制，严格执行成本预算，减少浪费和损失。配合财务部门提供生产相关成本数据，参与成本考核指标的制定和考核工作。3.采购部门建立健全采购管理制度，规范采购流程，降低采购成本。加强供应商管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，争取有利的采购价格和条件。定期分析采购成本变动情况，为成本考核提供采购成本数据支持，并参与相关考核工作。4.销售部门制定销售策略，拓展市场渠道，提高产品销售量和销售额。加强销售费用管理，控制销售费用支出，确保销售费用合理、合规。配合财务部门提供销售相关成本数据，参与成本考核指标的制定和考核工作。5.其他职能部门按照成本考核制度的要求，负责本部门成本控制工作，严格执行成本预算，降低部门运营成本。配合财务部门提供相关成本数据，并参与成本考核工作，对考核结果负责。三、成本考核指标体系（一）成本预算完成率1.计算公式：成本预算完成率=（实际成本/预算成本）×100%2.指标说明：反映企业成本预算执行情况，该指标越低，表明企业成本控制效果越好，成本预算执行越到位。3.考核标准：成本预算完成率达到100%为合格，每低于100%一个百分点，给予相应的加分奖励；每高于100%一个百分点，给予相应的扣分处罚。（二）单位产品成本降低率1.计算公式：单位产品成本降低率=[（上期单位产品成本本期单位产品成本）/上期单位产品成本]×100%2.指标说明：衡量企业产品成本的变动情况，体现企业成本控制能力和成本管理水平的提升程度。3.考核标准：单位产品成本降低率为正数且达到一定比例为合格，根据降低率的高低给予相应的加分或扣分。（三）成本费用利润率1.计算公式：成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%2.指标说明：反映企业投入产出水平，即每耗费单位成本费用所获取的利润，体现企业成本管理的经济效益。3.考核标准：成本费用利润率达到行业平均水平为合格，高于行业平均水平给予加分，低于行业平均水平给予扣分。（四）主要成本项目控制指标1.原材料成本考核指标：原材料采购价格变动率、原材料消耗定额完成率等。计算公式：原材料采购价格变动率=[（本期采购价格上期采购价格）/上期采购价格]×100%；原材料消耗定额完成率=（实际消耗量/定额消耗量）×100%指标说明：原材料采购价格变动率反映采购成本的控制情况，消耗定额完成率体现原材料使用效率。考核标准：原材料采购价格变动率控制在合理范围内为合格，消耗定额完成率达到100%为合格，根据实际完成情况给予相应的奖惩。2.人工成本考核指标：人工成本占总成本比重、人均人工成本增长率等。计算公式：人工成本占总成本比重=人工成本总额/总成本×100%；人均人工成本增长率=[（本期人均人工成本上期人均人工成本）/上期人均人工成本]×100%指标说明：人工成本占总成本比重反映人工成本在企业总成本中的占比情况，人均人工成本增长率体现人工成本的增长趋势。考核标准：人工成本占总成本比重控制在合理区间为合格，人均人工成本增长率与企业经济效益增长相适应为合格，根据实际情况进行考核奖惩。3.制造费用考核指标：制造费用预算执行率、制造费用变动率等。计算公式：制造费用预算执行率=（实际制造费用/预算制造费用）×100%；制造费用变动率=[（本期制造费用上期制造费用）/上期制造费用]×100%指标说明：制造费用预算执行率反映制造费用预算的执行情况，变动率体现制造费用的增减变动情况。考核标准：制造费用预算执行率达到100%为合格，变动率控制在合理范围内为合格，依据考核结果进行奖惩。四、成本考核的实施（一）考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要侧重于成本预算执行情况的跟踪和分析；季度考核在月度考核基础上，对成本控制效果进行综合评价；年度考核是对全年成本管理工作的全面总结和评价，确定最终考核结果。（二）数据收集与整理各部门按照成本考核制度的要求，定期向财务部门报送成本相关数据，包括成本预算执行情况、成本费用明细等。财务部门负责对各部门报送的数据进行收集、整理和审核，确保数据的真实性、准确性和完整性。（三）指标计算与考核评分财务部门根据收集整理的数据，按照成本考核指标体系的计算公式，计算各部门及各项考核指标的得分。考核评分采用百分制，根据各项指标的考核标准，确定各部门的考核得分。（四）考核结果反馈成本考核工作小组将考核结果及时反馈给各部门，各部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出书面申诉。工作小组对申诉进行调查核实，如确实存在问题，对考核结果进行调整，并将最终考核结果通报各部门。五、成本考核结果的应用（一）与薪酬挂钩将成本考核结果与员工薪酬直接挂钩，根据考核得分确定员工的绩效奖金系数。考核得分高的部门和员工，绩效奖金系数相应提高；考核得分低的部门和员工，绩效奖金系数相应降低。通过薪酬激励，促使员工积极参与成本控制工作。（二）与奖励、晋升挂钩对成本控制成效显著的部门和个人给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予物质奖励等。在员工晋升、评优等方面，将成本考核结果作为重要参考依据，优先考虑成本管理表现优秀的员工，激励员工不断提升成本管理水平。（三）作为部门绩效评价的重要依据成本考核结果是对部门整体绩效评价的重要组成部分，与部门年度绩效奖金总额挂钩。成本管理工作出色的部门，在年度绩效评价中给予较高的评价等级，相应获得更多的绩效奖金；成本管理不善的部门，降低绩效评价等级，扣减部门绩效奖金。（四）用于成本管理持续改进通过对成本考核