财务考核制度及流程

PAGE财务考核制度及流程一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务工作流程，提高财务工作效率和质量，确保公司财务目标的实现，特制定本财务考核制度及流程。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体财务人员。（三）考核原则1.公平公正原则：考核标准明确，过程公开透明，结果客观公正，确保对所有被考核对象一视同仁。2.全面考核原则：从财务工作的各个方面进行综合考核，包括财务核算、财务管理、财务分析、内部控制等。3.定量与定性相结合原则：以定量指标为主，结合定性评价，使考核结果更加准确、全面。4.激励与约束并重原则：通过考核，激励财务人员积极工作，同时对违规行为进行约束和惩罚。二、考核内容与标准（一）财务核算（40分）1.账务处理准确性（20分）会计凭证编制规范、准确，摘要清晰，科目运用正确，无记账错误。每发现一处错误扣1分。总账、明细账、日记账等账簿登记及时、准确，账账相符，账实相符。出现账账不符、账实不符情况，每次扣2分。财务报表编制准确、完整，数据勾稽关系正确，报送及时。报表出现数据错误或漏报情况，每次扣3分。2.财务核算及时性（10分）按照财务制度规定的时间完成各项账务处理工作，无拖延现象。每逾期一次扣1分。按时完成月度、季度、年度财务结账工作，确保财务数据的及时、准确。未按时完成结账工作扣5分。3.财务档案管理（10分）财务凭证、账簿、报表等档案资料整理规范，装订整齐，保管妥善。档案资料出现丢失、损坏情况，每次扣2分。按照规定的期限保存财务档案，便于查阅和审计。未按规定保存档案扣3分。（二）财务管理（30分）1.预算管理（10分）协助编制公司年度预算，预算数据准确、合理，与公司战略目标相符。预算编制出现重大偏差扣3分。对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并提出改进建议。未能有效跟踪预算执行情况扣4分。根据预算执行结果进行考核评价，为公司预算调整提供依据。未按要求进行预算考核评价扣3分。2.资金管理（10分）合理安排资金，确保公司资金链的稳定，资金使用效率较高。因资金安排不当导致公司资金紧张扣4分。做好资金收支预测，及时向上级汇报资金状况，为公司决策提供支持。未及时汇报资金状况扣3分。加强资金安全管理，防范资金风险，无资金安全事故发生。发生资金安全事故扣3分。3.成本费用控制（10分）制定成本费用控制措施，有效降低公司成本费用水平。成本费用未得到有效控制扣5分。对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出降低成本费用的具体建议。未按要求进行成本费用分析扣3分。审核各项费用支出，严格控制不合理开支。发现不合理费用支出未及时制止扣2分。（三）财务分析（20分）1.财务分析报告质量（10分）定期撰写财务分析报告，内容完整、条理清晰，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析。财务分析报告质量不高扣5分。分析报告能够准确反映公司存在的问题，并提出切实可行的建议和措施，为公司决策提供有力支持。分析报告提出的建议和措施缺乏可行性扣3分。财务分析报告按时报送，为公司管理层及时了解公司财务状况提供依据。未按时报送分析报告扣2分。2.财务指标分析（10分）对公司各项财务指标进行深入分析，如偿债能力、盈利能力、营运能力等，及时发现财务指标异常情况并进行预警。未及时发现财务指标异常情况扣5分。通过财务指标分析，为公司经营决策提供参考，协助公司制定合理的经营策略。因财务指标分析不准确导致公司决策失误扣3分。能够运用多种分析方法对财务指标进行综合分析，提高分析结果的准确性和可靠性。分析方法单一扣2分。（四）内部控制（10分）1.内部控制制度执行（5分）严格执行公司内部控制制度，确保财务工作合规、有序进行。发现违反内部控制制度行为每次扣1分。对内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现制度执行中的问题并提出改进建议。未对内部控制制度执行情况进行监督检查扣2分。2.财务风险管理（5分）识别、评估公司财务风险，制定风险应对措施，有效防范财务风险。因财务风险管理不当导致公司出现重大财务风险扣3分。定期对公司财务风险状况进行评估和报告，为公司管理层提供决策依据。未定期报告财务风险状况扣2分。三、考核流程（一）考核周期财务人员考核分为月度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，年度考核于次年1月下旬进行。（二）考核主体1.月度考核：由财务部门负责人负责对本部门财务人员进行考核。2.年度考核：成立考核小组，成员包括财务部门负责人、公司管理层代表、审计部门人员等。考核小组负责对财务人员进行年度考核。（三）考核方式1.自我评价：财务人员根据考核内容和标准，对自己当月或当年的工作进行自我评价，填写自我评价表。2.上级评价：财务部门负责人根据财务人员的日常工作表现，对其进行评价，填写评价表。3.综合评价：考核小组结合财务人员自我评价、上级评价以及日常工作中的实际表现进行综合评价，确定考核结果。（四）考核结果反馈与沟通1.考核结束后，考核主体应及时将考核结果反馈给被考核对象。2.如被考核对象对考核结果有异议，可在接到考核结果通知后的[X]个工作日内，向考核主体提出申诉。考核主体应在接到申诉后的[X]个工作日内进行调查核实，并将处理结果反馈给被考核对象。四、考核结果应用（一）绩效奖金发放1.月度考核结果与当月绩效奖金挂钩。考核得分在[X]分及以上的，全额发放当月绩效奖金；考核得分在[XX]分之间的，发放当月绩效奖金的[X]%；考核得分在[X]分以下的，不发放当月绩效奖金。2.年度考核结果与年度绩效奖金挂钩。考核得分在[X]分及以上的，全额发放年度绩效奖金；考核得分在[XX]分之间的，发放年度绩效奖金的[X]%；考核得分在[X]分以下的，不发放年度绩效奖金。（二）职位晋升与调整1.连续[X]个月考核得分排名前[X]%的财务人员，在职位晋升、岗位调整等方面享有优先考虑权。2.年度考核结果为优秀（考核得分在[X]分及以上）的财务人员，可作为公司内部选拔晋升的重要依据。（三）培训与发展1.根据考核结果，针对财务人员存在的不足之处，制定个性化的培训计划，帮助其提升业务能力。2.考核得分较低的财务人员需要参加专项培训，培训结束后进行再次考核，如仍未达到要求，将采取进一步的措施，如调岗、降职等（四）惩罚措施1.