企业内部控制合规管理办法

企业内部控制合规管理办法前言为全面提升企业管理水平，强化风险防范能力，确保企业经营活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进企业健康可持续发展，依据国家相关法律法规及企业章程，特制定本办法。本办法旨在构建权责清晰、流程规范、风险可控、问责严格的内部控制与合规管理体系，为企业稳健运营保驾护航。第一章总则第一条定义与目标本办法所称内部控制，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。合规管理，是指企业通过制定合规政策、建立合规管理机制、培育合规文化，确保企业经营管理行为符合法律法规、监管要求、行业准则及企业内部规章制度的动态管理过程。内部控制与合规管理的目标是：保证企业经营管理合法合规；维护企业资产安全；保证财务报告及相关信息真实、准确、完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。第二条基本原则企业实施内部控制与合规管理，应遵循以下原则：（一）全面性原则：覆盖企业所有业务流程、部门和岗位，贯穿决策、执行、监督全过程。（二）重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（三）制衡性原则：确保治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。（四）适应性原则：与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时调整。（五）成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。第三条适用范围本办法适用于企业及所属各级全资、控股子公司（以下统称“各单位”）。各单位应根据本办法，结合自身实际情况，制定具体的实施细则。第二章组织机构与职责第四条董事会的职责董事会是企业内部控制与合规管理的最高决策机构，对内部控制的建立健全和有效实施，以及合规管理的有效性负最终责任。主要职责包括：（一）审议并批准企业内部控制与合规管理的基本制度、体系建设规划和年度工作报告。（二）审议并批准企业重大决策的合规性评估报告。（三）对企业内部控制与合规管理的有效性进行监督和评价，并督促整改存在的问题。（四）决定内部控制与合规管理的重大投入和资源配置。第五条监事会的职责监事会负责对董事会、经理层及其成员在内部控制与合规管理工作中的履职情况进行监督。第六条经理层的职责经理层是内部控制与合规管理的执行机构，负责组织领导企业内部控制与合规管理的日常运行。主要职责包括：（一）组织实施董事会批准的内部控制与合规管理规划和制度。（二）明确各部门、各岗位在内部控制与合规管理中的职责权限。（三）组织开展内部控制与合规风险评估，制定并实施风险应对方案。（四）定期向董事会报告内部控制与合规管理的执行情况和重大风险事项。第七条内控合规管理部门的职责企业应设立或明确负责内部控制与合规管理的牵头部门（以下简称“内控合规部”），该部门直接对董事会或其下设的风险管理委员会负责。主要职责包括：（一）组织制定和修订企业内部控制与合规管理的制度、流程和操作指引。（二）组织开展内部控制与合规培训，培育合规文化。（三）组织实施内部控制有效性评估和合规检查，识别风险隐患，督促整改。（四）受理合规举报，并进行调查处理。（五）协调处理与监管机构的关系，跟踪法律法规变化，提出合规建议。第八条业务部门的职责各业务部门是内部控制与合规管理的第一道防线，其负责人是本部门内控合规工作的第一责任人，负责：（一）在本部门业务范围内严格执行企业内部控制与合规管理制度和流程。（二）识别和评估本部门的内控合规风险，并采取控制措施。（三）组织本部门员工的内控合规培训和宣导。（四）配合内控合规部及其他监督部门的检查与评估工作，落实整改要求。第三章内部控制与合规管理的主要内容第九条内部环境建设内部环境是企业实施内部控制的基础，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制等。各单位应致力于营造风清气正、合规经营的良好氛围。第十条风险评估企业应建立常态化的风险评估机制，定期或不定期识别经营管理活动中的内外部风险，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险等。对识别的风险进行分析和排序，确定风险应对策略。第十一条控制活动控制活动是确保管理层指令得以执行的政策和程序，贯穿于企业的各个层级和各项业务流程。常见的控制措施包括：（一）不相容岗位分离控制：确保授权、批准、执行、记录、监督等职责由不同人员承担。（二）授权审批控制：明确各层级的授权范围、审批权限和审批程序。（三）会计系统控制：规范会计核算，保证会计信息真实可靠。（四）财产保护控制：对资产的购置、保管、使用、处置等环节进行控制。（五）预算控制：通过全面预算管理，控制经营活动和资源配置。（六）运营分析控制：通过对经营数据的分析，发现偏差并及时纠正。（七）绩效考评控制：将内控合规情况纳入绩效考评体系。第十二条信息与沟通企业应建立健全信息系统，确保信息在企业内部各层级、各部门之间，以及企业与外部利益相关者之间有效沟通和传递。信息应及时、准确、完整。同时，应保护信息安全和商业秘密。第十三条内部监督内部监督是对内部控制建立与实施情况进行的监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进。内部审计部门应独立开展工作，对董事会负责。第十四条合规管理重点领域企业应根据自身业务特点和监管要求，明确合规管理的重点领域，包括但不限于：（一）市场交易行为合规；（二）财务管理与会计核算合规；（三）人力资源管理合规；（四）知识产权保护合规；（五）数据安全与隐私保护合规；（六）反商业贿赂、反垄断合规；（七）环境保护与安全生产合规。第十五条合规义务识别与应对企业应建立法律法规及监管政策的跟踪机制，及时识别适用于本企业的合规义务，并将其转化为内部规章制度和操作流程，确保员工理解并遵守。第四章内部控制与合规管理的保障机制第十六条制度保障企业应建立健全覆盖所有业务领域和管理环节的内部控制与合规管理制度体系，并根据法律法规变化和企业发展情况及时更新修订。制度应具有可操作性，并确保得到有效执行。第十七条文化保障加强合规文化建设，将“合规创造价值”、“合规是底线”等理念融入企业文化，通过培训、宣传、案例警示等多种形式，提高全体员工的内控合规意识和能力。第十八条人员保障配备与企业规模、业务复杂程度相适应的内控合规专业人员，加强对内控合规人员及全体员工的专业培训和职业道德教育，提升其专业素养和履职能力。第十九条信息化保障充分利用信息化手段提升内控合规管理的效率和效果，通过信息系统固化业务流程、实现权限控制、自动预警风险、记录操作轨迹等。第五章监督、评价与改进第二十条日常监督各业务部门应加强对本部门内控合规执行情况的日常监督检查。内控合规部应通过定期检查、专项检查、穿行测试等方式，对各单位、各部门的内控合规管理情况进行监督。第二十一条定期评价企业至少每年进行一次全面的内部控制有效性评价，并出具内部控制评价报告。评价报告应报送董事会和监事会，并可根据需要向相关监管机构报送或对外披露。合规管理有效性评价可纳入内部控制评价体系一并进行，或单独开展。第二十二条缺陷认定与整改对监督和评价过程中发现的内部控制缺陷和合规风险隐患，应明确责任部门和整改时限，跟踪整改进度，确保整改到位。重大缺陷应及时向董事会报告。第二十三条持续改进建立内控合规管理的持续改进机制，根据监督评价结果、内外部环境变化、业务发展需求等，不断优化内部控制流程和合规管理措施。第六章责任追究第二十四条责任追究原则对违反本办法及企业其他内控合规管理制度，造成企业损失或不良影响的单位和个人，应按照“谁主管、谁负责”、“实事求是、客观公正”、“惩前毖后、治病救人”的原则